谈企业内部控制制度

所谓内部控制制度,是指一个单位为了有效地进行业务管理而制订并实施的一系列保护经济资源、获取经济信息、协调经济行为、控制经济活动,并使单位内部各个工作部门、各个工作岗位相互联系、相互协调、相互制约、相互督促的制度、措施和方法.     

浅谈企业内部控制制度问题

内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的 ,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动 ,就需要有相应的内部控制制度。一、建立内部控制制度的意义内部控制制度是指单位内部为了有效地进行经营管理 ,制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制制度其范围相当广泛 ,其作用已经远不止防弊纠错 ,比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用 :1.能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段 ,可以防止和减少财产物资被损坏…     

小企业内部控制研究

小企业在我国国民经济中起着重要作用,而内部控制制度是规范小企业内部管理,提高经济效益的重要保证。因此,对当前小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整,防范管理漏洞,保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约,相互联系的具有控制职能的方针、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益;其基础是企业内部分;其核心是一系列具有控制职能的方式,措施及程序。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。然而,从…     

试论新形势下我国商业银行内部控制体系建设

一、我国商业银行内部控制的现状 　　长期以来,我国商业银行在内部控制建设方面进行了大量的尝试和借鉴,建立岗位责任制,实行内部授权管理制度等,初步形成了一种相互制约和相互监督的内部控制机制.但现有的内部控制制度无论在制度设计还是实际操作方面尚不能完全适应防范和化解经营风险的需要,内部控制建设还存在着一定的问题.……     

会计电算化内部控制制度浅谈

严格的内部控制制度是会计电算化真实可靠的保证。内部控制制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系,又要相互制约。严格的内控制度有助于减少差错,防止违法行为的发生。国内外会计电算化的实践表明,计算机本身处理出现差错的概率几乎为零,但人为造成差错和舞弊的现象有增无减,而且一旦出现舞弊,就会造成巨大损失。因此,制定严格的内部控制制度是非常必要的。 加强会计电算化内部控制的做法如下: 1、加强程序操作控制。这项控制就是针对会计电算化提出的新要     

企业内部审计质量控制的博弈分析

对企业而言,内部审计的过程实质上就是内审部门和被审计单位相互博弈的过程,而且双方的行为倾向明显有着混合博弈的行为动机和特征.文章运用博弈理论构建了企业内部审计质量控制的数学模型,对研究结果进行了讨论与分析,并在此基础上为提高内部审计质量提出了相应的政策建议.     

浅议内部控制和内部审计的关系

随着社会经济和科学技术的迅猛发展,审计事业不断发展,涉及作用和地位越来越重要,为了遵守国家财经法规,促进廉政建设,维护单位合法权益,改善经营管理,提高经济效益,根据<中华人民共和国审计法>和审计署<关于内部审计工作的规定>,各部门、各行业都相继建立了内部审计制度,设置了内部审计机构.以保障其经济活动的合法合规、正常运转,因此必须加强内部控制与内部审计联系,运用内部控制制度来充分发挥内审职能作用.     

内部控制与内部控制审计

内部控制是单位规模、管理水平和管理手段发展到一定阶段的必然产物,是与管理现代化相适应的。目前,内部控制和内部控制审计还属于新生事物,在实践中尚处于探索阶段,人们的认知和理解还不够全面和准确。一、内部控制概念1986年最高审计机关国际组织在第十二届国际审计会议上发表总声明,对内部控制做出了权威性解释,“内部控制是国家的方针政策和财经法规在企业内部认真贯彻执行,是企业经营决策和规章制度正确落实、是会计资料真实可信、财务活动合法有效以及各项经营活动正常有效开展的根本保证。内部控制作为完整的财务和其他控制体系,是由…     

医院内部财务控制制度的控制与运行分析

内部会计控制是医院管理的一项重要措施,加强内部控制是医院为维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、监督货币的合理流动,实现经营目标、提高经济效益而建立的一种内部自我协调、制约和检查的控制体系.……     

内部审计独立性探析

一、内部审计独立性的现状及制约因素分析我国内部审计是伴随着国家审计制度的诞生而启动的,采取“双重领导模式”,既受本单位主要负责人的管理,又接受国家审计机关的领导和监督,这种身份条件单位的内审部门没有自己发挥职能的空间,同时由于我国内部审计起步较晚。内部审计部门成立时间较短。许多工作尚处于摸索和起步阶段,所以,内部审计独立性现     

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化.在传统手工会计核算体系下,企业内部控制是以对人的控制为主,每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中,由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度;     

如何健全货币资金的内部控制制度

内部控制制度是指单位为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免和降低风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序.     

外部审计对内部控制信息披露影响的实证研究

文章以2006～2008深市主板上市公司为样本数据来源从外部审计的视角实证分析了外部审计时内部控制信息披露的影响,结果表明:我国深市主板仅有9.1%上市公司聘请外部审计机构出具内部控制审计报告,上市公司对内部控制信息验证的动力缺乏,外部审计质量与审计意见类型对内部控制信息披露有重要影响,上市公司财务状况及公司治理结构情况也是制约其内部控制信息披露水平与质量的重要因素.     

内部控制制度与信息质量

苦于信息的不对称、虚假和不准确性,导致决策者(政府,公司管理层,股东,投资者,债权者)决策失误的现象屡见不鲜。诸多影响因素中,公司的内部控制制度不健全是主要因素。如何建立与完善企业内部控制制度,已成为当前国企改革的重头戏。所谓内部控制制度,系指各信息生成单位为了维护资产的安全与完整,确保信息的准确性与可靠性,以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手段的统称,其控制范围涉及到信息生成单位的方方面面。只要有信息生成活动,就需要有相应的内部控制制度。内控制度的基本目标 信息的完整性信息生…     

公司治理与内部控制的互动与耦合

公司治理是指一组连接并规范财产的所有者(股东)、受托者(董事会)、控制者(经理)、使用者(职工)相互权利和利益关系的制度安排。作为公司管理体系的核心,健全的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证,加强内部控制是企业实现增值的根本要求。内部控制作为由管理当局为     

试论建立和完善企业内部会计控制机制

内部会计控制机制是为了保护企业资产的安全,保证其经营活动符合国家法律法规,提高经营管理效率,控制风险等目的而在企业内部建立的一系列管理方式。一个健全的内部控制系统至少应该具备以下五个要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息传递和监控。内部控制就是由这些相互联系、相互制约、相辅相成的要素,按照一定的结构组成的完善的、能对变化的环境作出动态反映的一个系统。下面简要介绍几种企业内部会计控制办法以及它们在企业实际会计工作中的作用。     

试论我国企业内部控制

实施企业内部控制,是贯彻《会计法》等法律法规,规范单位会计行为,保证会计资料真实完整,提高会计信息质量的必然要求;是加入WTO、参与国 际竞争的迫切需要;是建立现代企业制度,切实加强企业管理,提高单位经济效益的客观需要。本文谈谈对企业内部控制的一些认识。 一、内部控制的涵义、本质及目标 企业的内部控制是指企业管理者为确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证     

国有企业加强电算化内部控制的措施研究

目前,我国国有企业已基本上实现了会计电算化帐务处理。实行会计电算化后,由于各岗位的工作都由计算机统一完成,手工会计中的各职能岗位间相互制约、相互核对的内部控制机制失去了应有的作用。如原有的在记帐中发现凭证错误、在对帐中发现记帐错误的诸项功能在新的环境下已难以实现。因此,为了保证会计电算化的正常运行和财务数据的安全可靠,必须制定比手工会计下更为严格的内部控制制度,形成新的内控机制。具体措施包括以下几个方面的内容:一、建立健全各项有关的管理制度内容包括建立机房管理、操作管理、系统文档管理和数据管理等项制度,…     

企业内部控制问题浅析

一、构建企业内部控制的原则1、目的性原则。内部控制作为一种管理职能,必须明确其目的,为组织目标服务。2、充分性原则。内部控制的手段应当充分保证目标的实现。3、及时性原则。内部控制应及时发现偏差,并及时予以纠正。4、经济性原则。通过内部控制所获的价值应大于所需费用。5、客观性原则。管理者应该客观、公正地评价各部门绩效。6、灵活性原则。内部控制应当含有足够灵活的要素,在不同环境、计划变化的条件下,都能对运行过程进行有效的控制。7、相容性原则。内部控制的各种手段在功能、作用、方向、范围方面应当相互配合、相互提携。…     

浅谈内部审计在公司治理中的作用

一、对内部审计和公司治理关系的重新认识 (一)内部审计是现代管理和管理控制的组成部分内部审计是单位内部的机构和人员对其内部各部门进行的审计,是内部监督的重要形式.