电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

柔性税收征管对公司治理水平的影响——基于企业纳税信用评级的证据

提升公司治理水平有助于企业可持续发展,也是推动经济高质量发展的重要因素。柔性税收征管制度通过激励机制规范企业行为,能够对公司治理水平的提升产生重要影响。以2014—2019年A股上市公司数据为样本,采用纳税信用评级政策来刻画柔性税收征管制度,实证检验了柔性税收征管制度对公司治理水平的影响。研究表明,柔性税收征管制度与公司治理水平显著正相关,通过工具变量法等一系列稳健性检验后,结果保持不变,说明柔性税收征管制度有助于促进公司治理水平的提升。机制检验发现,缓解融资约束程度是柔性税收征管制度促进公司治理水平提升的重要途径。异质性分析发现,柔性税收征管制度对公司治理水平的促进作用在非国有企业、税收征管力度较弱的地区以及非“四大”审计的公司中更为显著。这表明在提升公司治理水平方面,柔性税收征管能够对强制性税收征管起到补充作用。     

中国现行外商投资税收优惠制度重构

改革开放以来,中国的涉外税收优惠制度在吸引外资,促进经济发展等方面起到了积极的作用,随着中国经济战略的转变及世界经济一体化进程的加速,尤其是在我国加入WTO后,现行的涉外税收优惠制度逐渐显露其弊端,有待进一步改革和完善。文章对中国现行的外商投资企业税收优惠制度进行了分析评价,找出了中国外商投资企业税收优惠制度的问题所在,阐述了中国外商投资企业税收优惠制度的改革方向,提出了一系列改革和完善我国外商投资企业税收优惠制度的举措。     

经济全球化与我国涉外税收优惠政策

在我国大力推动加入WTO进程和经济全球化的趋势下,涉外税收优惠政策和税收的国民待遇原则无疑成为一个值得关注的问题.国民待遇原则是全球经济一体化发展的必然选择,但税收优惠政策的存在也具有一定的合理性.在现阶段,如何把握我国涉外税收政策的取向,对财税理论的研究尤为重要.     

税收流失的制度原因与对策

税收流失的严重后果要求我们必须从税收制度本身探索其成因与对策,以不断完善税收基本制度、税收征管程序制度和税收征管协助制度,从而为治理税收流失创造条件.     

我国企业所得税征管存在的问题及对策

在世界性税改政策及国内的宏观经济环境发生变化的条件下,目前我国企业所得税的税收征管制度,在体现税收公平与效率、发挥税收对经济结构的调节作用、税收的征管模式与手段、税源监控及税收服务体系等方面存在诸多问题,已不完全适应社会主义市场经济的客观要求,必须认真分析企业所得税征管方面存在的问题,并积极探索企业所得税征管改革的具体对策。     

我国涉外税收优惠政策剖析

改革开放之初,我国通过涉外税收优惠政策和多层次的涉外税收优惠格局,在吸引外资方面取得了立竿见影的效果。但是,随着市场化改革的逐步深入和对外开放程度的日益扩大,尤其是我国加入WTO后,涉外税收优惠政策和优惠格局的功效趋于减弱,而且面临严峻的挑战,凸现出了负面效应。我国应根据国家宏观经济发展战略制定涉外税收优惠政策的目标和相应的政策。     

对WTO条件下我国涉外税收若干问题的思考

涉外税收是我国政府开征的涉及外国人和来源于国外征税对象的税收,它是我国税收制度的组成部分,也是我国贯彻对外开放政策的必要措施.当前,我国即将加入世界贸易组织,经济国际化程度日益提高,因此,必须建立和健全与对外开放战略相适应的涉外税制才能有效促进我国经济的发展,而现行涉外税收存在的问题却越来越明显.笔者认为,健全我国现行涉外税收应当着重解决"涉外税收确立原则"、"内外两制"、"涉外税收优惠"三个问题.     

税源监管的国际经验与借鉴

税源监管制度是税收征管制度的重要内容,税收征管能力集中体现在对税源监管的能力上,税源监管是税收征管的关键.随着社会主义市场经济的发展,我国的税收流失问题十分严重,而且税源监管制度建设严重滞后,不利于国民经济和社会的可持续发展.文章主要通过对发达国家税源监管制度的比较研究,得出可以借鉴的经验,并在此基础上提出改革和完善我国税源监管制度的对策和建议.     

洋人逃税大扫描

严格涉外税收征管,打击洋人偷逃税收,并不意味着我国会取消对外商的优惠政策。主要是针对少数洋人见划忘义,偷逃应纳税款,使得国家的涉外税收大量流失,国家利益遭到侵害的不法行为。欲知详情,请看《洋人逃税大扫描》。     

我国外资税收优惠的法律分析

对外资实行优惠一直是我国外资政策的重心之一。税收在经济政策和经济杠杆体系中有较强的连动作用,现行税收政策与WTO的投资规则存在较大差异。重新审视税收优惠与吸引外资的关联性,可以为我国外资税收优惠政策的定位提供理论参考。优惠政策的准确界定可以带动外资活动,合理规范优惠政策和建立必要的优惠机制是克服对外资普遍优惠的重要措施。     

论入世与我国外资立法的完善

外商投资企业已成为推动中国经济发展的重要因素,随着中国的"入世",将会有更多的外国资本进入我国市场。按照WTO有关规则审查我国现行外资立法,原本就显得落后、难以适应社会主义市场经济新形势的外资立法存在许多明显与世贸规则相冲突或不协调之处,外资立法面临严峻挑战。笔者对WTO涉及外商投资的有关协定与规则进行深入研究,对照现实分析了我国外资立法的现状与不足之处,最后从宏观思路和具体措施全面探讨了如何遵循WTO有关规则完善我国外资立法的问题。     

WTO规则与中国金融体制改革

WTO关于银行服务贸易的主要规则,是在《服务贸易总协定》的基础上对金融服务贸易规则的深化。加入WTO组织对中国金融体制改革带来重大影响,中国政府在加入议定书中就银行服务业对外开放作出承诺。金融服务业对外开放将进一步增强,货币自由兑换与利率放开要逐步推进,国有商业银行必须建立现代企业制度。中国商业银行必须积极拓展中间业务,要依法吸引和管制国外短期资本,用国际惯例规范银行卡的发放,依法保障国家金融市场的安全。     

加入WTO后中国税收法律制度存在的问题及对策

入世后 ,存在国内立法与世贸组织规则的协调问题。入世后 ,中国的税收法律制度到底存在哪些问题 ,我们应如何完善使之与世贸组织规则相适应 ,这是本文所要论述的主要内容。     

适应WTO公平竞争要求,调整完善我国税制

公平竞争 ,是WTO为实现国际贸易自由化所倡导的基本原则。它体现在WTO各项规则和协议中 ,在税收方面 ,就是要求公平税负 ,以创造一个公平竞争的税收环境。我国在税制建设上 ,虽为各类纳税人营造良好的外部环境创造了一定条件 ,但从公平税负方面考虑 ,特别是与WTO的要求仍相差甚远。加入WTO后 ,应针对目前我国税制在公平税负方面存在的不足 ,按照WTO公平竞争的要求 ,对我国现行税制进行必要的调整与完善     

加入WTO与我国税制的调整和规范

加入WTO能给我国经济带来新的活力 ,同时对我国的社会经济结构、税制结构等方面也产生深刻的影响。目前 ,我国现行的税收政策和税制结构与WTO不完全相符 ,存在较大差异 ,这就要求按WTO的有关规则调整我国的税制     

论规模经济与我国企业组织结构的调整

规模偏小,缺乏规模经济效益,一直是导致我国企业竞争力偏低的重要原因之一,加入WTO之后,我国的企业将会面临更加激烈的国际竞争,加快企业组织结构的调整已迫在眉睫。本文通过对规模经济规律的分析,针对我国企业规模现状及问题,提出了有关企业组织结构调整的基本思路。     

WTO规则下我国外汇管理体制的薄弱环节与应对

WTO规则下,必须正视我国现行外汇管理体制不适应的薄弱环节:外汇统计监测体系不够完善;金融监管不到位;效率低;资本项目管理有效性不高。应在五大基本层面积极应对由这些薄弱环节所带来的市场风险的挑战性影响:完善相关法律法规建设;完善外汇统计监测和预警体系;加大监管力度,提高监管水平;完善与适当放松资本管制同步渐进;逐步实现直接管理向间接管理过渡。     

我国外商投资企业资本制度的研究

由于历史、政治和经济等因素导致我国内外资企业的法规制度存在着许多差异 ,这明显不符合世贸规则 ,阻碍了我国经济的整体发展。这既不利于提高我国引资质量 ,也阻碍外资的健康发展 ,同时也不利于内资企业的发展 ,使内资企业在尚未入世之时就不能与其同处于一条起跑线之上 ,处于劣势状态。对于我国来说 ,在入世后正确面对内外差别刻不容缓 ,必须对外商投资企业的法律制度加以调整。文章将从公司制度三大“基石”之一——“资本制度”的角度研究我国外商投资企业资本制度现状和改革建议     

论网络经济税收体系的构建

目前，我国网络经济基本上是游离在税收体系之外的，把网络经济纳入征税范围将有利于税收体系的健全。但是，对网络经济直接套用现行税制是不可行的。因此，我们可以采用开征流量税的办法来解决对网络经济征税的问题。