两税合并后外商投资企业的企业所得税税收筹划新思路

我国“十一五”规划,明确指出在“十一五”期间,要统一各类企业税收制度。内外资企业所得税的统一在即,外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后,外商投资企业所得税的税收优惠会减少,所得税税负会上升。针对变化了的情况,外商投资企业进行的所得税的税收筹划思路,应重新定位。     

资产重组与企业所得税改革及其他

进入九十年代,包括中国在内的整个世界正在进行着大规模的资产重组运动,如何面对企业的资产重组?又如何引导和促进企业资产重组?本文主要从企业所得税角度进行一些分析,认为我国企业所得税改革的方向应是统一企业所得税、淡化所有制隶属关系、强化企业财务核算制度、完善所得税征管稽查制度等等。     

试论我国内外资企业所得税法统一的必要性

当前我国公司企业所得税的征收实际上采用双重标准,对于外资性质的企业优惠幅度、广度、时间都已到了我国发展发展市场经济的极限,所以现在确有必要统一企业所得税,以此形成良好公平竞争的经济环境,这是平衡国内企业竞争力的需要,符合世贸组织的原则,可以壮大中国企业的竞争实力,更好地参与世界经济发展的竞争。     

从国民待遇原则谈我国所得税税制的统一问题

随着我国加入WTO进程的加快 ,我国内外资企业所得税税制不统一的问题日益显现。我国内外资企业所得税税制的不统一造成了内外资企业的不公平竞争、国家税收的高成本、地区、行业间经济发展的不平衡等一系列问题。制定统一的所得税法是必要的 ,也是可行的。统一所得税税制将有利于我国经济结构的调整和经济效益的提高 ,符合当前形势的要求     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。     

浅析新一轮税制改革将给我国企业带来的影响

当前 ,我国正在逐步推进新一轮的税制改革 ,重点是以增值税和企业所得税作为突破口。这两项税种在改革前后发生的巨大变化 ,必将对我国企业产生影响 ,并带来新的机遇和挑战。     

论我国企业所得税制的改革与创新

2007年颁布的《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》，建立一套既适合我国国情又具有一定国际先进性的科学、规范的企业所得税法律制度，是开展新一轮税制改革的第一个标志性成果。新企业所得税制不仅实现了内外资企业所得税的统一，而且以统一法律、公平税负、完善税制、促进发展为立法精神和指导思想，在纳税主体、税基、税率、税收优惠、避免重复征税、反避税等方面进行了多项制度创新。     

关于企业所得税属性的理论思考

在会计理论和实务中，企业所得税究竟属于费用，还是属于利润分配，长期存在争议。本文依据经济学理论进行分析，认为企业所得税是企业为获得公共产品而向国家支付的“管理费用”，企业所得税具有费用性质，因而企业所得税不是利润分配。     

现行企业所得税制引起的寻租问题研究

本文应用寻租的有关理论,通过对我国现阶段内外资企业所得税制差异进行比较,分析我国现行企业所得税制下所产生的各种寻租支出,从而提出相关对策.     

论“法人所得税法“的命名

就纳税主体而言,目前我国税法规定,外资企业以法人作为企业所得税的纳税人,而国内企业以是否实行独立经济核算、是否营利并结合经营方式确定纳税人,纳税主体不明确.这导致企业所得税与个人所得税交叉混淆,存在双重征税,对非营利单位也没有明确规定,所以在改革完善所得税、统一内、外资企业所得税法时,应对企业所得税的纳税主体、两法合并后的名称做出缜密科学的界定.     

国有企业和外商投资企业的税制差异及其协调

本文就当前以国有企业为主体的内资企业税制和外商投资企业税制的差异及其影响进行了比较分析,针对税制协调过程中的难点问题,探讨了税制改革的途径和方向,提出了外资企业流转税制应向内资企业流转税制靠拢,内资企业所得税制应向外资企业所得税制靠拢的改革模式。     

浅议新企业所得税的公平性

从税收公平原则的含义入手,对新旧所得税法进行了比较研究.认为旧的所得税法在内外资企业、民营与国有企业税收方面存在不公平现象.在企业所得税"两法合并"改革之后,实现了内外资企业公平竞争、共同发展的"双赢".得出依照公平原则制定的新企业所得税法,实现了内、外资企业平等税收负担,为各类企业提供公平市场环境的结论.     

我国内、外资企业所得税制的比较研究

改革开放后,企业所得税在我国得到了长足的发展,对促进经济建设和推动社会主义市场经济体制的建立发挥了重要作用。通过对内、外资企业所得税相关税制的比较研究,探讨目前所得税制的现实状况,对于完善我国税收制度,充分发挥税收的职能作用,提高国家对经济的宏观调控能力,促进现代化经济的持续、协调、健康发展具有重要意义。     

在华韩企撤资引起的企业所得税税负思考

韩资企业作为中国境内外资企业的重要组成部分,在近几年出现了非正常撤离中国市场的现象,这种现象与很多问题有关联,其中与税负的联系更为直接、更为紧密.为此,本文从在华韩资企业撤离中国市场现象入手,就中国企业所得税税负的变化及其对在华外资企业的影响进行了分析,并提出了优化企业所得税税收负担的对策建议,即提高引进外资的质量是完善企业所得税负担的根本,规范税收优惠政策是完善企业所得税负担的关键,加强市场机制和法制建设是完善企业所得税负担的保证.     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

证券税制的发展动态与政策调整

证券税制包含证券流转税、证券投资所得税和证券交易利得税等税种。国外的证券流转税正朝宽税基低税率方向发展,其作用日渐淡化;证券投资所得税的税率不断下调,计税方法不断优化以处理股息重复征税;证券交易利得税正逐步推广,税负普遍从轻。我国现行的证券交易印花税和证券投资所得税的税负偏重,调控功能较弱,证券交易利得税也不完整。我国的证券税制政策调整,应以宽税基低税率来改革证券流转税,运用一体化方法完善证券投资所得税,并合理设计计税依据和税率以健全证券交易利得税。     

非营利组织企业所得税税务筹划研究

为了研究非营利组织所得税税务筹划的思路和方法,对企业进行所得税税务筹划的理论与实践以及非营利组织与企业的区别进行了探讨。分析认为：非营利组织应根据所得税一般计税机理和相关法律法规,从纳税主体身份、收入、税率3个方面进行所得税税务筹划。     

经济全球化背景下的企业所得税调整策略

经济全球化进程的加快及我国经济整体开放程度的提高,将使我国经济日益融入到世界经济体系之中,客观上要求我国的税收政策必须与国际惯例接轨。因此,应在规范我国所得税制度的同时,保证企业市场竞争力的增强和吸引外资的持续性与有效性,提高国际竞争力。