浅析房地产开发企业土地增值税清算工作中若干问题及解决方法

2010年4月17日,《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》和根据国务院文件精神,国家税务总局下发的《关于加强土地增值税征管工作的通知》等相关文件,使得各地掀起了对房地产企业土地增值税清算的风潮,由于土地增值税清算工作较为复杂,日常工作中由于对其政策理解不深入,会造成很多困惑,本文就土地增值税清算工作中容易困扰的问题涉及的政策与操作加以探讨。     

土地增值横清算问题浅析

本文依据土地增值税的清算条件及科学范围展开了对清算收入、清算扣除项目确认及土地增值税清算过程中需要的相关资料等问题的细化探讨,对强化房地产企业的税收管理,促进土地增值税的汇算清缴有重要的实践意义。     

土地增值税税收筹划案例

正国家税务总局于2007年1月17日正式宣布《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,通知规定全国各地从2007年2月1日起开展房地产开发企业土地增值税清算。土地增值税新的清算政策提高了房地产成本,更加重了房地产企业的税收负担。为了使企业有长足的发展,继续保持其竞争力,作为房地产企业财务人员对其进行税收筹划很有必要。土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税具有以     

土地增值税地价分摊的探讨

<正>在土地增值税清算中,地价的认定有举足轻重的作用。大型的房地产项目,出于资金和销售等方便的考虑,项目通常会分期进行开发。根据国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》规定:"土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。"根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第九条:纳税人成片受让土地使用权后,分期分批开发、转让房地产的,其扣除项目金额的确定,可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊,或按建筑面积计算分摊,也可按税务机关确认的其他方式计算分摊。     

土地增值税清算检查存在的风险及防范

目前,土地增值清算检查成功与否直接关系到房地产税收检查效果,并对房地产行业税收秩序的规范起到较大促进作用。本文从审核主体、管理措施和政策运用三方面深入论述了目前土地增值税清算存在的问题,并有针对性提出了应对措施和方法,值得我们在工作实践中借鉴和思考。     

浅析土地增值税清算制下的税收筹划及案例分析

土地增值税是国家为了进行房地产市场宏观调控而出台的税种,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。随着土地增值税征管的加强和清算的推进,土地增值税的影响也逐渐加大,房地产企业将越来越重视土地增值税的筹划。     

土地增值税清算背景下房地产开发企业的定价策略

为遏制房价过快上涨,解决居民住房问题。国家出台了以全面清算取代预征的土地增值税收政策,试图以税收的杠杆作用压制房地产市场泡沫的产生。土地增值税清算政策的出台增加房地产企业的税收负担,合理的定价策略是保证房地产企业利润最大化的有利手段。     

完善土地增值税的建议

随着我国房地产投资的迅速增长,房地产市场已有了一定的"泡沫"。对房地产业具有"自动稳定器"作用的土地增值税推行已有十余年,但其运行效果并不理想。本文将从目前土地增值税存在的问题出发,阐述土地增值税的去留问题以及完善建议。     

房地产开发企业进行土地增值税筹划技巧探讨

本文根据国家财税部门对土地增值税的相关规定,结合笔者工作实践,从土地增值税推出背景入手,介绍税务筹划的重要性,并以开发房地产为主业的公司为例,说明土地增值税筹划技巧及注意点。     

电子商务增值税地区间分享和清算

增值税按照生产地原则在地区间分享造成地区间税收竞争加剧,税收收入差距扩大等问题。电子商务零售迅速发展呈现地区间“销售极化消费均化”的特征,使得增值税收入主要集中在销售地区。使用国内某电子商务平台销售数据对跨地区销售的商品和服务产生的增值税在各地区的分布和规模进行测算发现:生产地原则下,增值税主要由少数销售集中的地区获得;而消费地原则下,各地区按照消费规模获得增值税。在制度优化方面,通过建立省际增值税清算机制,适当结合生产地原则和消费地原则分享跨地区销售产生的增值税,可以使电子商务增值税收入在地区间的分布更加合理,有助于区域均衡协调发展。     

浅谈房产税、土地增值税对房地产价格的影响

房地产价格的调控必须以税收调控为基点,本文从国家税收调控房价的主要税种———房产税、土地增值税入手,分析了其对房地产价格的影响,进而得出土地增值税改革相比目前渐进推行的"房产税"改革试点具有更大的优势,土地增值税改革将为遏制房价的失衡局面做出更为重要的贡献。     

从土地增值税角度考虑税务筹划

房地产开发企业的税费中，土地增值税占有较大的比重，它税率高、税负重，对土地增值税的筹划就显得尤为重要。根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额，从而适用较低税率纳税或享受免税待遇。     

地产转型进行时

进入2007年，房地产界依然热闹非凡，清算土地增值税、“两会”热议房价、《物权法》通过、北京上马“两个一千万工程“、广州单位自建房回潮。其实，2006年房地产界就已发生了一些惹人关注的事件，预示着中国楼市的转舵。其一、前几年一直高速扩张、被誉为业内“黑马”的顺驰终于体力不支，以12亿多贱卖55％的公司股份，孙宏彬无奈将控制权让给一家香港企业。[第一段]     

论破产企业的财务审计

对破产企业的财务进行审计,是清算组破产清算工作的重要组成部分,可以说,清算组真正开展破产清算工作是从破产企业的财务审计开始的。同时,破产清算中的许多问题的处理,许多情况的了解,也是直接依据破产企业的财务审计。所以,做好破产企业的财务审计工作,对清算组完成整个破产清算工作至关重要。一、破产企业财务审计的目的是:1、为了进行破产清算。一方面,对破产企业财务进行审计本身就是破产清算的组成部分。破产清算离开对破产企业财务审计,不仅是不完整的,而且也是不准确的。所以,对破产企业财务进行审计,既是破产清算工作的重要组成部…     

房地产企业土地增值税纳税筹划方式探析

土地增值税作为当前国家宏观调控房地产市场的税收工具之一,是房地产企业最主要的税种和税收筹划重点所在。该文采用理论论证与案例分析相结合的研究方法,在对房地产企业土地增值税筹划现状进行简要介绍的基础上,重点分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的主要方式,包括利用"临界点"方式、利用利息支出、通过灵活选择核算方式和利用不同的建房方式进行筹划等,并对不同的筹划方式进行了比较;最后,凝练出研究结论并提出相应的政策建议。     

财税实务答疑

增值税的纳税期限有何规定? 问:按国家税法有关规定,豆粕在2000年的6～9月可以享受免增值税的优惠,现有以下问题请给予解答:1.公司在2000年6～9月每月按当月豆粕收入/(当月豆粕收入 当月公司其他所有收入)×当月所有进项税金进行了税金转出,但现在税务局对公司税金转出进行清算,按6～9月豆粕收入合计/(6～9月豆粕收入合计 6～9月其他收入合计)×6～9月所有进项税金合计,该     

企业破产清算的财务问题研究

企业破产清算,指的是处理企业经济破产时债务清偿的一种法律制度。本文首先分析企业破产清算的概念以及设计的财务管理的主要内容,然后提出实践过程中企业破产清算涉及到的财务管理问题,进行深入分析。最后提出了解决实践过程中清算组面临的企业破产清算的财务管理问题对策。通过对企业破产清算问题中财务问题的关注,深入探讨与之相关的财务问题以及法律法规,以期在实践上能为妥善解决企业破产清算中的财务问题研究提供依据。     

关于房企土增税所得税借款费用的会计处理比较分析

本文基于房企土增税所得税中借款费用的会计核算与一般企业的差异问题,从计税基础到计税的条件两大主要方面,比较研究了土增税与所得税的会计处理差异。研究发现,会计准则与税法关于房企的土地增值税计税口径与计税条件的规定,是大体一致的,因此通过相关法规准则对土地增值税与所得税会计处理的比较,具有规范性与可比一致性。而通过比较研究,房企土值税与所得税最大的差异在于二者计算利息支出的税基不同,从而围绕其会计处理的条件也因此不同,房企以及相关部门应该予以重视。     

增值税“扩围”挑战与建议

自从我国从1979年开始实行增值税以来,经过两次主要的增值税改革后,增值税已经成为我国最大的税种。虽然前两次改革顺应了时代的潮流,促进了经济的发展,但是前两次改革并不彻底,留下了很多问题,特别是重复征税问题一直没得到解决。目前增值税"扩围"改革的时机已经成熟,增值税"扩围"改革势在必行,本文从增值税的现状出发,分析了增值税改革遗留下来的问题,然后从问题出发就如何进一步完善增值税制度提出了一些建议。     

我国现行增值税会计核算存在的问题及对策

现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。