试论税收与外国直接投资

税收对外国直接投资(FDI)的影响不仅取决于东道国的税收政策，还依赖于外商居住国的税制状况。文章首先从FDI所面对的实际税率和税收优惠措施的效果两方面对此加以分析阐述，然后依此分析了我国涉外税收政策中存在的问题，并相应提出了自己的建议。     

完善我国高新技术产业发展税收政策的基本思路

国外促进高新技术产业发展的主要税收政策有:免征关税与增值税,减免企业(公司)所得税,投资抵免,加速折旧,提取科研开发准备金并鼓励科技成果的转让,重视对高科技人才的税收优惠等。比较而言,我国高新技术产业发展税收政策存在许多不足,笔者认为完善我国高新技术产业发展税收政策支持的基本思路应该从以下几个方面着手:系统规划设计税收优惠政策;完善与高新技术产业有关的税收法律体系;逐步实现税收优惠以直接为主向间接为主转变;增强高新技术产业增值税优惠政策的促进力度;税收优惠环节由结果环节向中间环节侧重;实现税收优惠的"受益人"向具体的科研项目、具体的开发环节转变;实现税收优惠从以地域优惠为主向以产业优惠为主转变;税收优惠应进一步加大对"人"的优惠;加强税收优惠政策的管理,建立"税式支出"制度,提高税收政策实际效率等。     

中国现行外商投资税收优惠制度重构

改革开放以来,中国的涉外税收优惠制度在吸引外资,促进经济发展等方面起到了积极的作用,随着中国经济战略的转变及世界经济一体化进程的加速,尤其是在我国加入WTO后,现行的涉外税收优惠制度逐渐显露其弊端,有待进一步改革和完善。文章对中国现行的外商投资企业税收优惠制度进行了分析评价,找出了中国外商投资企业税收优惠制度的问题所在,阐述了中国外商投资企业税收优惠制度的改革方向,提出了一系列改革和完善我国外商投资企业税收优惠制度的举措。     

知识产业税收政策体系的优化设计

在分析税收对知识产业发展相关性的基础上,从我国税收政策对知识产业作用的现状出发,探讨了现行税收政策在支持知识产业发展方面存在的问题,研究了对知识产业发展实施有效支持的税收政策体系的设计原则,提出了促进知识产业发展的税收政策改革措施。论文指出了促进知识产业发展的税收措施主要在于对税收优惠措施进行系统化设计和对现行税制进行优化。     

我国涉外税收中存在的问题及其改进思路

优惠的税收政策对我国吸引外资起到了积极的促进作用。随着改革的深入，外资规模的壮大，一些深层次的问题出现了。为了创造公平竞争的市场环境，提高利用外资的水平，必须改革涉外税收优惠政策，实现外资国民待遇。     

从内、外资企业税制的差异探讨两税合一的可行性

从税制、税种、税收优惠等方面分析了我国内、外资企业存在的差异,阐述了对外资企业税收优惠的利弊得失、涉外税制改革的对策,就新一轮税制改革中关于内、外资企业所得税合并的问题提出了统一税制、调整税收优惠、争取税收饶让的建议。     

建立和完善我国的生态税收体系

面对日益恶化的生态环境问题 ,我国有必要建立和完善以环境保护为目标的生态税收体系 ,通过调整完善现行税制中的相关税种、开征专门的环保税、采取环保税收优惠等措施 ,运用税收政策 ,加大对环境污染的治理力度 ,保护生态环境 ,促进可持续发展。本文对建立生态税收的必要性、生态税收的理论基础进行了讨论 ,提出建立和完善我国环境税收政策的设想     

中国科技税收政策实践与改革

从科技税收政策方式、税收优惠环节、享受优惠主体和科技税收税种等四方面,系统分析了中国改革开放以来科技税收政策的实践。在此基础上,结合新税制改革的背景,提出完善中国科技税收体系的思考。     

税收选择性激励企业创新的可持续性分析 ——基于政企策略性反应视角

[提要]目前我国支持企业创新的税收政策以选择性支持为主,这种支持模式虽然取得了一定成效,但是也带来了很多问题。本文以高新技术企业税收优惠为例,将企业创新分为研发阶段、创新成果产出（转化）阶段和产业化阶段,通过引入PVAR模型就高新技术企业税收优惠对企业创新影响的长期动态效应进行检验,发现高新技术企业税收优惠确实能够促进企业研发投入、创新成果产出和产业化,但是这种促进作用只有短期效应。然后,引入中介效应模型,基于政企策略性反应的视角对政策效果的不可持续性进行了检验,发现高新技术企业税收优惠政策会使地方政府产生放松监管的策略性反应,使企业产生策略性政策迎合行为,这两种行为抑制了高新技术企业税收优惠对企业创新的促进作用。     

对WTO条件下我国涉外税收若干问题的思考

涉外税收是我国政府开征的涉及外国人和来源于国外征税对象的税收,它是我国税收制度的组成部分,也是我国贯彻对外开放政策的必要措施.当前,我国即将加入世界贸易组织,经济国际化程度日益提高,因此,必须建立和健全与对外开放战略相适应的涉外税制才能有效促进我国经济的发展,而现行涉外税收存在的问题却越来越明显.笔者认为,健全我国现行涉外税收应当着重解决"涉外税收确立原则"、"内外两制"、"涉外税收优惠"三个问题.     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。     

浅议新企业所得税的公平性

从税收公平原则的含义入手,对新旧所得税法进行了比较研究.认为旧的所得税法在内外资企业、民营与国有企业税收方面存在不公平现象.在企业所得税"两法合并"改革之后,实现了内外资企业公平竞争、共同发展的"双赢".得出依照公平原则制定的新企业所得税法,实现了内、外资企业平等税收负担,为各类企业提供公平市场环境的结论.     

论企业财务决策中的税务筹划

文章首先分析了税务筹划的本质内涵及其与偷税的区别,然后就如何在企业筹资、投资和营 运活动中开展所得税的税务筹划进行了系统论述,最后提出了企业开展税务筹划应注意的一些事项。     

统一涉外税制 改善投资环境——简析《外商投资企业和外国企业所得税法》的特点

本文通过对新老涉外税法的比较,总结出新税法的三大特点:即统一外商投资企业的纳税制度;扩大税收优惠,增强对外商的吸引力;增设反避税条款,加强税务管理。     

北京政府时期税收政策的演变及借鉴

民国北京政府税收政策的演变可以分为三个时期,在不同的时期有不同的重点.初期注重国地分税,明确各自的事权和财权;中期开始加大地方的税收权限,加强地方自治财力保障;末期则表现为规范税收立法,限制地方税权任意扩张.虽然由于国势动荡,税收政策的实施力度极弱,但其初步形成的现代分税制的财政管理体制,为南京国民政府的税制建设和中国资本主义税收制度的确立奠定了政策基础,对于现代分税制的实施和进一步完善也具有历史借鉴意义.     

电子商务税收问题的处理对策

入世后电子商务在中国迅速发展 ,与电子商务相关的税收问题也随之而来 ,影响到税收制度建设、税收征收管理、税务稽查等各个方面。针对中国电子商务交易中出现的税收问题 ,研究和制定相应的税收对策 ,具有十分重要的现实意义     

政府产业政策对企业创新的影响——文献综述与逻辑框架

文章系统整理了包括产业政策激励在内的政府政策与企业研发投资的相关文献,旨在为学术界相关研究提供文献基础性概要分析,也为产业政策与企业创新行为的研究提供一个有益的导向性视野,内容涵盖了政府政策激励(包括产业政策)与企业研发投资、对政府激励政策(包括产业政策)与企业研发投资的研究评述、产业政策与企业研发投资的研究框架探索、产业政策激励与企业研发投资后续的研究方向。尤其是试图将产业政策、研发投资与创新绩效等纳入一个理论框架,并为产业政策对企业创新活动的激励效果给予某种程度上的理论解释,以弥补现有文献在研究系统性上的不足。     

我国企业对外直接投资涉税法律问题研究

中国企业对外直接投资的发展离不开税法的支持。分析我国企业对外直接投资涉税法律制度的现状,指出我国《企业所得税法》还存在很多不足,严重阻碍我国企业对外直接投资的长足发展。在对我国企业所得税法进行理论分析和借鉴发达国家经验的基础上,从促进企业“走出去”发展的角度,提出完善我国企业对外直接投资税收法律制度的建议。