谈如何进一步完善税收征管工作

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求 ,在税制操作和运行过程中 ,必须进一步强化纳税人的纳税意识 ,搞好税收征收管理的基础工作 ,强化稽查力度 ,加快征管体制建设 ,提高税务机关的执法水平 ,以进一步完善税收征管机制及专项税收征管工作 ,使其适应我国税制改革的需要 ,并为完善现行税制提供大的运作空间     

中国现代税制结构的发展历程与前景展望

回顾改革开放40年来税制的发展,中国经历了数次意义重大的税制改革,税收在经济社会发展中的作用不断增强,但目前直接税占税收总收入的比例仍偏低。伴随中国经济社会发展,中国的税制结构也将经历间接税为主向直接税为主的历史性转变。未来15年,税制改革的重点将在直接税领域开展,尤其是逐步改进完善个人所得税和房地产税,并稳步开征遗产赠与税。不断提高直接税比重,中等收入群体比例明显提高,城乡区域发展差距和居民生活水平差距显著缩小,实现共同富裕的社会主义现代化建设新目标。     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后,面临着复杂多变的国内国际环境,中国税收改革势在必行.从目前情况看,我国税制改革要从调整税制结构、完善商品税制、统一内外资企业所得税,完善"个税"制度,强化"个税"征管、建立健全地方税制,理顺税费关系,深化税收征管制度等改革.     

关于提高税收征管质量与效率的理性分析

在对影响税收征管质量和效率的因素进行全面分析的基础上,详细阐述了自1994年税制改革以来,我国在税收征管的质量和效率两方面存在的问题以及制约征管质量和效率提高的主要因素,并针对如何提高征管质量和效率提出了建议。     

优化我国税制结构的对策思考——基于调整直接税间接税的分析

通过直接税与间接税的配比,针对我国现行税制结构的不合理进行了分析,间接税方面：商品和劳务流转领域两税并存,导致了产业之间的税负不均衡;间接税过多,加重了消费者的税收负担;间接税偏高,容易引发大量的消费外移,不利于扩大内需。直接税方面：个人所得税小修小补,框架上没有根本突破,制度上没有实质的变革;个人房产持有环节缺失,加剧了财产贫富差距。并对进一步优化税制结构的思路、难点提出了对策建议：一是通过改革流转税,降低间接税;二是推进直接税建设,充分发挥税收调节分配的作用。     

关于逐步提高直接税比重的几个问题

直接税作为主体税种是国家经济社会发展进程中税收体系建设的必然趋势。它与间接税相比对收入分配和经济稳定的调节功能更强,对市场机制的作用影响更小。目前,我国的经济发展已经进入到新的转型时期,创造条件逐步提高直接税的比重,成为未来实现全面深化改革的一项重要任务。我们的目标应该是将税制建设成为充分兼顾三种功能的现代税制,而不能让税制成为阻碍市场经济顺利发展、制约收入公平分配和建设和谐社会的绊脚石。当然,税制转型也不能盲目模仿甚至照搬外国的税制模式,因为任何税制模式终将是与本国的国情相联系。在我国现有的国情下,提高直接税的比重不能一蹴而就。     

我国现行生产型增值税存在问题及对策研究

我国现行的生产型增值税,在运行中暴露和产生了许多缺陷和漏洞。主要表现在生产型增值税并没有完全解决重复征税问题,它妨碍了技术的进步和高新技术产业的发展,不利于我国进出口贸易的进一步发展,也不利于简化征管手续,从而对我国经济发展产生了不利的影响。因此,加快增值税的转型就成为当前税制改革的关键。     

后农业税时代的农村税收制度研究

在后农业税时代,必须加快农村税收制度的构建。我国农村税收制度应选择以财产税为主的直接税税制,以宪政、公平等理念诠释区别于农业税的新的税收制度,并以开征土地税为主、所得税为辅的思路完成对制度的构建。     

论间接税主导型税制向直接税主导型税制的转变

随着改革开放的不断深化和全面建设小康社会持续强力推进,新中国成立至今一直实行的间接税主导型税制已经不能与新常态下和谐社会建设的要求相适应,推动税收体制向以直接税为主导的税制转变已势在必行,推动和完善包括个人所得税、遗产税、房产税、土地增值税、垄断税、资本利得税等在内的直接税税种的组织征收,对我国的财税制度改革定会有所裨益,对于实现共同富裕、构建和谐社会和全面建设小康社会都具有积极意义。     

西方税制优化理论及其对我国的启示

文章在总结和归纳西方三大流派税制优化理论主要内容的基础上探讨其对我国税制改革的几点启示：(1)明确政府职能,完善我国市场体系;(2)加强税收征管,提高征管效率;(3)降低税负总水平,促进经济增长;(4)统一税收负担,体现公平原则。     

转型、绿色税制与可持续发展

中国经济的转型发展,面临资源环境的强大约束和转换经济增长方式实现可持续发展的重大挑战。理论分析认为,良好设计的绿色税制具有控制污染和改善资源利用的效率机制和破解税收制度设计的"诺斯悖论"的潜力。实证分析表明,与国际水平相比,中国目前的税制绿色度还比较低,绿色税制改革的一个合理目标是绿色税收占税收总额的9%~10%,或者占GDP的2.0%。我国税制绿化的主要措施在于提高和完善资源税、环境相关产品的消费税及排污收费体系改革。在我国新一轮税制改革中,基于绿色税收的税制优化改革组合可以弥补税制改革带来的税收收入的减少,使税制改革走向可持续发展的制度创新之路。     

区域差异化个税制建立研究?

我国居民的贫富差距状况日益严重,收入差距问题已俨然成为我国现阶段社会普遍关注并亟待解决的社会问题。个人所得税作为直接税的重要税种,对调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。在这次综合与分类相结合个税税制改革中,应考虑我国地区收入、消费水平差异大,地区发展不平衡,物价水平区域差异大、区域税源结构差异等的基本国情,建立综合与分类相结合的区域差异化个税体制。     

房地产税的作用、机理及改革方向、路径、要领的探讨

针对中国税制中直接税比重过低、地方税体系不成型、国民经济结构中房地产调控需要体现治本水准及收入分配需要有效抑制差距扩大这四个突出问题,房地产税的改革将产生不可忽视的正面效应,其方向应当肯定。在房地产税改革大方向下的路径选择,应注重试点突破与渐进推动;改革要领上,则应更显开明和需要给社会公众吃"定心丸"。     

关于用西方最优税收理论指导税制改革的论辩

最优商品税理论声称,应当对需求较缺乏弹性的商品课以较重的税收,以减少税收的额外负担。但是,如果这些商品主要由低收入者所消费,则应当对其以较低税率课税。最优所得税理论认为对最高收入者的最优边际税率应当为零。这些结论只是在一定严格假定前提下才成立,因此,不能简单地将其当作税制改革的普遍原则。中国的税制改革,应当更多地考虑国情。     

我国内、外资企业所得税制的比较研究

改革开放后,企业所得税在我国得到了长足的发展,对促进经济建设和推动社会主义市场经济体制的建立发挥了重要作用。通过对内、外资企业所得税相关税制的比较研究,探讨目前所得税制的现实状况,对于完善我国税收制度,充分发挥税收的职能作用,提高国家对经济的宏观调控能力,促进现代化经济的持续、协调、健康发展具有重要意义。     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。     

论中国土地税费法律制度的完善

中国的土地税制框架涵括了土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、营业税和个人所得税等诸多税种,但诸多税种之间的协调性不够,各税种内部的设计也不够科学。同时,中国以土地为媒介的收费纷繁复杂,制度极不规范。针对土地税费法律制度存在的问题,借鉴国外土地税费法律制度,中国应从税制结构、征税范围、计税依据、税率结构以及征收管理等方面加以改革和完善。     

浅谈我国税制结构的完善

九四税制为我国经济发展和国家财力的壮大作出了重要贡献 ,但随着形势的变化 ,其弊端也日益突出 ,主要表现为地方税种发展滞后 ;增值税是“生产型”而非国际上通行的“消费型”;企业所得税税率过高 ;个人所得税未充分发挥“自动稳定器”的作用。在加入 WTO的新形势下 ,应借鉴国际经验完善我国税制结构 ,其具体措施主要是加强地方税制建设 ;将“生产型”增值税完全转行为“消费型”增值税 ;统一内外所得税 ,实行国民待遇原则 ;简化个人所得税 ;推动税费改革 ,开征新税种。