民营经济发展有待税制"松绑"

《中国日报》近日发表了国家税务总局税务研究所一位研究人员的文章,声称要推进民营经济的发展,就必须进行税收制度的调整,鼓励民营经济发展。文章指出,目前的税收制度基本上是鼓励民营经济发展的。增值税及消费税规定适用于所有的企业,包括民营经济在内。为了支持民营经济的发展,我国还根据经济发展及行业结构调整的需要,对部分税收政策进行了调整。例如,税法规定一些小的纳税人,即那些向海外销售自制产品的企业可以免交增值税。另外,税收当局还调高了针对小额纳税人的增值税及营业税的门槛。这一优惠规定使全国100多万户小额纳税人受惠,其…     

浅议纳税人知情权

纳税人知情权是纳税人的基本权利,更是纳税人实现其它权利的前提性和基础性权利。文章通过对纳税人知情权的理论基础以及法律现状进行分析,提出了建立和完善我国纳税人知情权法律保障体系的几点建议,现时代对纳税人知情权的研究,对促进依法治税、维护纳税人权利,建设阳光政府、推进民主政治具有很强的现实意义。     

击倒亏损"不倒翁"--防范外商投资企业避税的措施

随着外商来华直接投资日益增多,外商投资企业的避税问题也越来越突出,严重损害了我国的税收利益,造成了我国税收收入大量流失。少纳税、多获利,是商品生产者的普遍心态,纳税人都企图利用纳税最小化来达到利润最大化目的,因此,纳税人往往选择不同的方式来规避纳税义务。其实,只要规避方式合理,此举也并无不可,但是在我国的外商投资企业在纳税方面存在的非合理规避问题却非常严重。从规模上看,到2004年5月份,我国批准的外商投资企业已达到48万家,外商投资企业的工业产值已占我国工业总产值的25%以上,外商直接投资已占我国全社会固定资产投资的…     

我国纳税人救济权保护完善的理论思考

纳税人有依法纳税的义务,同时也享有相应的权利,纳税人救济权作为保护纳税人利益的有效屏障,在纳税人权利体系中占有重要的地位。我国纳税人救济权保护比较落后,在立法跟具体制度设计方面都存在缺陷。我国的纳税人救济权保护,一方面应当从立法加以完善,另一方面,在具体制度上,可在行政救济制度,司法救济制度,纳税人诉讼制度和纳税人公诉制度这几占、予以完善。     

税收·发展·民生——襄阳市地税局助力“四个襄阳”建设掠影

一直以来，襄阳市地税局本着全心全意为纳税人服务的宗旨，全力营造依法纳税、诚信纳税的税收环境，着力打造让纳税人舒心、让纳税人省心、让纳税人放心、让纳税人称心“五心服务”的纳税服务品牌。     

"讨论出真知"吗?

现今,在不少地方总有那么一些人迷信"讨论出真知"。那涌现于媒体上的且被冠以各种名目的"大讨论"让人目不暇接,什么"融入经济圈大讨论"、"走出去大讨论"、"发展战略大讨论"、"振兴民营经济大讨论"等等。而且这些"讨论"讨论起来就没完没了,组织者则乘势而上,毫不吝惜地花费纳税人的血汗钱,吃得嘴角流油,喝得天昏地暗,玩得乐不思蜀,把原本严肃的"大     

涉税信息保密权保护问题的思考

根据现代税法理论。税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价。即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很多模糊区域甚至盲区,影响了纳税人权利的实现．也给税务机关及税务人员纳税人信息保密工作的正常开展带来了难题。     

涉税信息保密权保护问题的思考

根据现代税法理论,税收从内在逻辑上要求国家必须为获取纳税人的财产所有权而支付一定的对价,即国家在要求纳税人履行纳税义务的同时,负有为纳税人设定特定权利并予以切实保障的义务。我国税收立法秉承这一理念,从立法上确认了纳税人纳税信息保密权、权利受损救济权等权利,赋予了税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密的义务。但因当前对纳税人信息保密权的立法保护和实践操作上都存在很     

对增值税制度改革的三点设想

一、降低一般纳税人认定中的销售额标准，扩大一般纳税人的范围 从国外增值税制度和我国现行增值税运行实践来看，将增值税纳税人分成一般纳税人与小规模纳税人，并对后者实行简易征收办法是完全必要的，也符合国际通行做法。但是，笔者认为，应对现行划分两类纳税人的销售额标准进行调整，将现行商业企业年销售额     

使用"金税工程"相关设备开具增值税专用发票须注意的问题

随着国家税务局在全国范围内推行“金税工程”的力度加大,国内大部分具有一般纳税人资格的企业已开始运用其相关设备开具增值税专用发票。在此笔者结合自身的工作经验谈一谈使用“金税工程”相关设备开具增值税专用发票必须注意的问题。 一、必须明确自身条件是否符合使用增值税专用发票的相关要求     

"防伪税控系统"实务操作--巧用"负数增值税专用发票"

在国家税务总局的大力推动下,“防伪税控系统”得以在我国各类具有一般纳税人资格的企业中普及。从近几年国家增值税收缴额节节上升的情况来看,“防伪税控系统”功不可没。既然该系统在我国税收中占有如此重要的地位,因此正确有效的操作好“防伪税控系统”是必不可少的。要达到这样的要求,笔者认为不仅要充分学习该系统的操作手册,还要在实务操作中不断摸索、积累心得、寻找一些小窍门。例如,笔者在“防伪税控系统”实务操作中曾遇到过以下情况:     

论我国纳税人诉讼制度的建立

随着社会的发展,我国必须要建立纳税人诉讼制度,来保障纳税人的权利,来体现取之于民、用之于民的人本思想.从纳税人权利保护、规范政府用税行为、完善宪政建设等方面来看,都有建立纳税人诉讼制度的必要性.而构建该制度,应当从主体、诉讼范围、前置程序和配套制度能方面进行构建.     

纳税人权利回归的意义与困境

<正>据媒体报道,国家税务总局首次以发布公告的形式,明确列举规定了我国纳税人拥有的14项权利与10项义务。这次公告被视为纳税人权利的回归,引发了舆论对"纳税人意识"的讨论。所谓纳税人,是指依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法     

试论纳税人权利保护制度

纳税人权利保护在市场经济高速发展的当今社会,日益引起世界各国的高度重视。通过比较研究,我们不难看出发达国家纳税人权利的保护贯穿税收法律关系的全部过程。随着我国法治建设的逐步完善,我国纳税人权利保护也引起很多关注。但是与纳税人权利保护制度完善的国家相比,我国对纳税人权利的保护无论是从理论基础的论述还是到纳税人权利体系的搭建都存在一定的欠缺。     

税负平衡点法在企业税务筹划中的应用

本文通过本人在代理记账公司工作期间对一般纳税人及小规模纳税人的了解，通过比较两种纳税人的联系与区别，增值率与税负平衡点的高低以及两种纳税人的优缺点来进一步了解这两种纳税人，从而做出如何选择纳税人身份的建议。     

重构我国税务行政复议机构

税务行政复议是国家法律赋予纳税人的救济权,因纳税人申请而启动,通过纳税人的参与,客观上实现了纳税人对税务机关的监督;行政复议机关通过对有争议的具体税务行政行为的合法性和合理性进行审查,进而体现税务行政复议所具有的行政监督职能。监督是纳税人权利救济得以实现的     

浅议新企业所得税法关于纳税人的细化规定——中盐枣阳盐化有限公司

新企业所得税法统一了有关纳税人的规定，为进一步增强新企业所得税法的可操作性，新企业所得税法实施条例界定了纳税人的具体范围，细化了纳税人的具体规定，有利于税务机关和纳税人更好地理解和执行，使纳税人能够更好地依法保护自己的合法权益。     

浅谈企业纳税筹划

依法纳税是每个纳税人的义务,但作为纳税人,从自身利益出发,总是希望少缴税款,而且纳税人也没有必要超过税法规定的义务超额纳税。有这样一句话:愚昧者偷税,糊涂者漏税,狡猾者骗税,精明者避税。偷税、漏税、骗税以及拖欠税款甚至暴力抗税都是违反税法的,是要受到法律的严厉制裁的。因此,在遵守税法的前提下,如何合理的进行纳税筹划,减轻税负,提高企业价值,做个精明的纳税人,现已成为纳税人的共识和企业理财的重要研究课题。     

国内新闻

<正>车辆购置税7月1日有新规财政部、国家税务总局日前发布公告,自2019年7月1日起,纳税人购买自用应税车辆实际支付给销售者的全部价款,依据纳税人购买应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。纳税人进口自用应税车辆,是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆,不包括在境内购买的进口车辆。公告称,     

浅谈企业是否选择放弃免税权

2007年10月财政部、国家税务总局下发了财税[2007]127号文《关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》。该文件的出台,其背景是此前有纳税人提出放弃免税权。纳税人提出这样的要求,原因自然是有些情况下征税比免税对其更有利。什么情况下征税会比免税更有利呢?文章通过对该文件的分析和解读,探讨了哪些纳税人可以考虑放弃免税权。