审计风险的管理与控制

随着我国审计事业的不断发展,审计风险也逐步成为人们关注的焦点。审计风险不仅直接影响到审计质量,还会给投资者等相关主体带来不同的损失,如何有效地管理和控制审计风险,提高审计质量,不仅是审计事业自身发展的关键,而且对于维护我国市场经济秩序有着十分重要的意义。     

军队电算化审计风险浅探

军队系统实行电算化审计后,如何正确认识和有效防范电算化审计带来的风险,值得关注。本文在对军队电算化审计风险进行科学分类的基础上,分析了风险的成因,并对如何防范电算化条件下的军队审计风险提出了几点粗浅的建议。     

会计报表的审计风险及其防范

有审计就有风险,随着我国市场经济的发展,会计报表的影响也越来越大,于是会计报表审计风险的防范工作显得越采越重要,最大力度的减少或避免审计风险也成为人们日益关注的问题.本文从降低会计报表审计风险对国民经济的重大意义开始做出引言,指出我国会计报表审计风险的现状及其它的易发环节,然后剖析会计报表审计风险的成因,最后针对会计报表审计风险现状存在的问题,制定出具体的审计风险控制与防范措施,将会计报表审计风险降低至可接受的水平.     

刍议中小企业财务风险预警

中小企业为避免陷入财务危机甚至破产,应建立良好的财务风险预警系统,对企业财务的运营过程进行跟踪和监控,及早地发现财务危机信号并进行预警处理,这对经营者、投资者、债权人、政府等利益相关者都有重大意义.本文在分析中小企业财务风险的特征和成因的基础上,针对中小企业面临的各种财务风险,结合财务风险预警的相关理论,提出了中小企业财务风险预警系统的构建措施及其相关配套措施.     

制造业上市公司关联交易及其审计浅析

<正>随着我国证券市场的进一步发展,上市公司关联交易问题已经逐渐成为投资者、债权人及其他财务报告使用者共同关注的焦点。除了出于实际业务需要外,不少公司都企图利用关联交易来操纵利润、粉饰财务状况,以虚假的会计信息欺骗投资者。这种显失公允的关联交易应当引起投资者和审计师的广泛关注。同时,审计师在审计过程中应该提高责任感与风险意识,加强对上市公司关联交易的审计,规范其对关联交易的披露,从而保护广大投资者的利益。本文就关联方界定及其交易的审计策略进行探讨。     

上市公司审计风险与风险导向审计

随着经济全球化进程的加快,我国经济的快速发展以及企业经营环境的急速变化,上市公司审计面临着重大审计风险,2006年2月我国颁布了新的《注册会计师职业准则》,本文围绕审计风险带来的危害,进而阐述了风险导向审计和对上市公司审计风险的控制。     

我国上市公司会计信息造假现象分析及其审计对策

从2008年全球经济危机引发出来的一系列上市公司对会计信息造假问题,不仅对企业本身,投资者带来了巨大的损失,对整个市场的经济的发展也带来了巨大的震荡。本文以国内影响力较大的万福生案为例,从会计造假的方式出发,分析了上市公司信息造假的成因。并以审计这个外部监督要素出发提出了相应对策,旨在加强我国上市公司会计造假上的防范措施,减少会计信息造假对于广大利益相关者以及市场经济总体发展的危害。     

上市公司审计意见购买动机及监管研究

本文对我国上市公司审计意见购买的动因进行了剖析,并提出了从根本上防治审计意见购买的政策建议与配套措施,为维护证券市场秩序和保护投资者利益提供参考。     

对风险导向审计的探讨——如何提高审计质量

本文试图通过对风险导向审计的探讨,通过分析比较传统风险导向审计与现代风险导向审计的利弊,并对审计的环境,法律氛围给予了特别的关注,从而得出提高审计质量所应考虑的因素。阐述了现代风险导向审计应用的必要性以及加强法律法规的建设,减少会计师事务所作为经济人自利行为的导向。     

试论审计抽样风险及其控制

注册会计师在进行审计时,需要运用职业判断,识别、评估重大错报风险,针对评估的重大错报风险采取应对措施,减少和防范审计风险,而审计抽样风险是影响审计风险的一个不容忽视的因素。随着经济环境的不断复杂,审计抽样风险越来越多地引起了人们的注意,逐渐的成为人们关注的一个焦点,本文在明确审计抽样风险的基础上,分析了审计抽样风险的形成原因,进而提出了相应的控制措施。     

内部控制与诉讼风险

近年来,大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大,并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是促进企业合法经营的重要机制。然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性这一内部控制基本目标的实现,有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益,尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008~2010年沪市上市公司为研究样本,以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度,考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明,总体而言,内部控制越有效,公司涉诉次数和涉诉金额越低,面临的诉讼风险越低;从内部控制各要素看,内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼事件进行分类检验发现,内部控制对担保纠纷、借款合同纠纷等导致的诉讼风险具有显著的控制作用。相对于深市强制披露内部控制评价报告的公司,沪市自愿披露内部控制评价报告公司的涉诉风险更低。本文的研究为内部控制合规性目标的实现提供了强有力的证据,通过从微观层面提供加强法律法规执行的执行机制和经验证据,拓展了法与金融,以及投资者保护的研究。     

论审计风险的防范和控制

当今社会,市场经济迅猛发展,然而各种风险也随之而来,审计风险便是其中十分重要的风险类型之一,已经引起人们广泛地关注。审计风险不是偶然发生的,而是各种因素综合发生的。人们需正确地认识和科学地把握其成因,才能有效地防范和控制,从而发挥审计工作的作用。本文首先阐释了审计风险的概念及其组成要素,并分析了其形成的主要原因,基于此,提出了具体防范和控制审计风险的措施,希望对审计工作有所启示。     

注册会计师在舞弊审计中的技术策略

在现代市场经济中,证券市场的舞弊行为可谓层出不穷,对证券市场及注册会计师行业均产生了巨大的冲击。注册会计师对上市公司会计报表错弊的揭示,是广大投资者,包括债权人、股东、以及所有利益相关者的基本要求。探究证券市场舞弊的成因,确立舞弊审计的技术策略,是遏制证券市场舞弊行为的有效举措,也可以此规范注册会计师对舞弊审计的技术措施。一、证券市场舞弊的形成及其揭示舞弊是指为获得非法利益采用不法手段所实施的故意行为。在上市公司的信息披露中,一般表现为有目的地欺骗或故意谎报重大财务事实的不诚实行为。国外舞弊风险因素论认…     

投资者关注与股价崩盘风险——基于百度指数的实证研究

如何促进资本市场平稳健康发展引发各方关注。本文运用2011～2020年A股上市公司样本，基于上市公司百度搜索指数，分析投资者关注对于企业股价崩盘风险的影响。分析结论表明，投资者关注度提升能够显著降低股价崩盘风险，同时此种影响在牛市样本中更为显著。具体机制来看，投资者关注度提升能够通过外部监督机制的补充和流动性增加两种机制，降低企业股价崩盘风险。同时，信息环境的优化同样能够起到积极作用。本文分析结论有利于进一步厘清市场投资者与股市崩盘风险之间的关联，为维护资本市场稳定提供政策启示。     

上市公司管理舞弊审计的风险控制

本文通过剖析管理舞弊的性质和上市公司管理舞弊的常用手段,进一步探讨了管理舞弊风险导向审计模式及相关的审计风险控制策略,以增强管理舞弊审计工作的实效性,满足社会公众对注册会计师高质量审计服务的需求。     

上市公司持续经营能力不确定性审计意见分析——基于2014年两家上市公司非标准审计意见案例的规范研究

近年来,由于市场环境变化剧烈,公司持续经营能力不确定性的问题成为人们关注的焦点。在审计实务中,企业的持续经营能力难以完全量化,需要注册会计师依据自身的执业能力和适当的审计程序对被审计单位进行多方面考查,出具恰当的审计意见。本文通过对实际案例的分析,探讨注册会计师如何判断上市公司持续经营能力,并选择恰当的审计意见类型对广大投资者披露风险。     

上市公司财务报告质量的研究

财务报告对于投资者评估公司的投资价值、维护投资者利益、优化资本市场的资源配置而言具有重要的作用。本文揭示上市公司财务报告存在的问题并深入分析了原因所在。同时文章也探讨了上市公司财务报告不规范问题的对策,指出完善公司治理结构,提升投资者素质,造就有效的财务报告供给、需求主体,是其中的一条根本性措施;与此同时,也必须实施和加强对财务报告编报的监督、完善会计准则和审计准则、以及建立健全相关法律制度等配套措施。     

上市公司财务风险预警文献综述

对于上市公司来说,其发展业绩、收益质量成为众多机构投资者和个体投资者所关注的对象,也是我国证券市场健康发展的重要前提.然而上市公司的表现却并不尽如人意,近年来因经营管理不善等原因陷入财务危机而最终被特别处理直至退市的例子经常发生.本文从理论研究角度出发,对上市公司财务风险预警文献进行综述,旨在为上市公司正确定位、预见性地开展各项工作、完善经营管理提供指导.     

盈余管理、审计怀疑与诉讼风险溢价

本文以沪深两市A股上市公司2006-2012年经验数据,运用非对称信息动态纳什博弈模型,考察了不同市场诉讼风险和审计怀疑状态下机会盈余操纵与审计风险溢价的博弈机理。实证结果发现:在控制其他因素后,诉讼风险会导致正向盈余管理比同幅度负向盈余管理产生较大的审计风险增溢,高度和低度审计怀疑状态下的审计风险溢价与盈余管理呈左倾U型曲线关系,而中度审计怀疑状态下的审计风险溢价与盈余管理遵循二次曲线协同变化,同时取决于审计怀疑对盈余管理内容与性质的识别状态;高增长公司的盈余管理导致的审计风险溢价与市盈率正相关且增加的幅度与审计怀疑水平和盈余管理性质直接相关,这表明在风险导向审计模式下考察诉讼风险不对称性和适度的审计职业怀疑具有重大的理论与现实意义。     

商业银行审计风险的成因及对策

随着商业银行业务内容和形式的不断变化和发展,商业银行审计的现实风险与潜在风险也随之而产生.本文通过对商业银行审计风险种类的探讨,从审计人员、审计技术和方法、质量控制标准、审计工作等方面分析了商业银行审计风险的成因,并提出了相应的防范对策.