上市公司舞弊及审计合谋研究

近年来,随着经济的发展,上市公司舞弊现象越来越严重,舞弊案例日益增多。出于种种原因,审计合谋在上市公司舞弊中是最常见的一种舞弊手法。因此,保证资本市场的正常发展,必须加强对上市公司舞弊及审计合谋的综合治理。本文根据舞弊三角理论和利益相关者理论解释了上市公司舞弊及审计合谋的原因和目的,据此分析了上市公司舞弊和审计合谋现状及其存在的问题,进一步以万福生科为案例提出对上市公司舞弊及审计合谋的综合治理。     

上市公司舞弊专门审计程序

舞弊审计和财务报表审计的目标不同，以及舞弊本身的特殊性，如果完完全全地实施一般的审计程序，往往达不到应有的效果。还应实施专门的舞弊审计程序，以揭示各种舞弊。本文就舞弊专门审计的审计程序进行探讨。     

工程建设招投标舞弊风险预警研究

现代风险导向审计更强调运用自上而下的审计思路,其重心由控制测试向风险评估转移,提出了审计人员从源头分析和发现重大错报的观念,不仅强化了风险评估程序,而且更为关注对舞弊风险进行评估,舞弊风险评估使得审计师可以确定内部控制是否将财务报表、业务体系或特定账户中的舞弊风险降到了可接受的水平,这在风险导向审计下是重要的环节,而在对舞弊进行风险评估中,建立适当的风险预警矩阵就显得尤为必要。本文就以对招投标过程舞弊风险评估为例浅谈如何建立风险评估预警矩阵。     

上市公司管理舞弊审计的风险控制

本文通过剖析管理舞弊的性质和上市公司管理舞弊的常用手段,进一步探讨了管理舞弊风险导向审计模式及相关的审计风险控制策略,以增强管理舞弊审计工作的实效性,满足社会公众对注册会计师高质量审计服务的需求。     

上市公司财务报告舞弊与审计合谋

在经济高速发展的今天，财务报告舞弊现象却日益严重，而审计作为防范财务报告舞弊的最后一道防线也正一步步失去其“关隘”作用，可以看到无论经过审计的财务报告还是未经审计的财务报告，其真实可靠性都让信息使用者将信将疑。因此，要保证资本市场正常有序的发展，就必须加强财务报告和审计的综合治理。本文以财务报告舞弊与审计合谋为研究对象，通过财务报告舞弊案例，阐述了财务报告舞弊与审计合谋的共存性，以及审计合谋的隐蔽性。针对这些现状本文提出基于财务报告舞弊的防范和控制及审计合谋治理的综合性政策建议与措施，同时认识到我国产权制度的完成以及公司内部结构完善是治理及防范财务报告舞弊与审计合谋共生的根源措施。     

审计合谋与财务报告舞弊:共生与治理

审计作为防范企业财务报告舞弊的重要社会经济机制之一 ,其本身的健康运行十分重要 ,审计合谋的存在使得财务报告舞弊的防范体系失去了最后屏障。审计合谋与财务报告舞弊的共生有其内在机理与外界环境条件。压力、机会与集体理性辩解构成审计合谋需求方———财务报告舞弊的一般机理 ,契约机制的激励失衡、无序竞争的生存压力、对“干净”审计意见的寻租则形成审计合谋供给方的生成机理 ,二者的耦合导致审计合谋与财务报告舞弊形成共生系统;契约诚信的缺失、市场监管体制的缺陷和产权制度改革的未能最终完成则是中国会计市场中审计合谋与财务报告舞弊共存的特殊外界因素。基于审计合谋控制对财务报告舞弊的治理 ,必须从审计意见供给方、需求方以及外界环境等方面着手 ,进行系统地治理。     

会计舞弊与会计报表的审计

会计舞弊是世界范围内的难题,本文对现阶段企业会计舞弊的动机,常用手段进行了深刻分析,认为通过对会计报表进行审计,可以达到减少舞弊现象的目的。     

上市公司舞弊及舞弊中的审计策略

近年来,国内外证券市场的舞弊行为层出不穷,对证券市场及内部审计人员行业均产生了巨大冲击。本文按照《独立审计具体准则第八条——错误与舞弊》等准则的要求,针对国内外的上市公司舞弊,指出了舞弊产生的原因,并就存在的问题结合我国的实际情况提出了相应的审计对策。     

财务舞弊与财务报表的审计方法透视

本文从理论与实践相结合的视角进一步分析,认为两权分离是财务舞弊的根本动因,利益驱动是财务舞弊的直接动因,监督不力是财务舞弊的间接原因。为了提高财务报表舞弊审计的效率,注册会计师应该深入了解客户经营状况、密切关注舞弊征兆、充分运用分析性复核、巧妙使用询问程序、高度重视对函证程序的应用、必须执行存货的监盘、适当追加延伸性审计程序。     

存货舞弊方式及审计应对措施

本文主要阐述了存货舞弊的动机、存货舞弊方式及审计应对措施，并提出了存货审计中应注意的问题。     

试论内部审计在舞弊防范中的作用

<正>纵观在审计发展史上,舞弊一直都困扰审计职业的重大社会问题。欺诈和舞弊现象更具有愈演愈烈之势,治理各种舞弊已成为当前现实的紧迫问题。内部审计是在现在企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,在舞弊防范中发挥了应有的作用。1.全方位开展内审监督。我国《内部审计规定》对内部审计事项规定:"内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计:①财     

关于管理舞弊识别及其审计研究

本文对管理舞弊的定性识别作了简要概述,主要包括:管理舞弊的压力特征;管理舞弊的机会特征;管理舞弊的借口。管理舞弊的审计模式构建主要从下面几个方面入手:提高审计师的怀疑习惯,增强专业判断能力;分析性复核的实施;采用现场调研核实。     

舞弊的犯罪心理初探及审计对策

近几年来,舞计审计备受社会各界的关注,与此同时,审计心理学作为一门综合性的边缘学科也是现代审计学科发展的必然趋势,本文从审计的心理学的现状着手,浅探审计心理学在审计中的作用,并从舞弊审计这个小的切入口来分析舞弊审计的犯罪动机和目的。最终实现实践上的升华,从而给予审计一些实务上的措施帮助,实现审计实践工作上的突破。     

浅谈职工薪酬中的舞弊问题及其审计措施

企业职工薪酬的支付是企业进行成本费用的审计的非常重要的内容之一。本文首先介绍了职工薪酬中的舞弊问题,然后详细阐述了职工薪酬中的舞弊问题的审计措施。     

识别会计舞弊 防范审计风险

会计舞弊是指行为人在会计处理中的不法行为,它是行为人以获得经济或其他方面的利益为目的,是故意造成的会计过失。近年来,国内外会计舞弊及审计失败案件频频出现,使得企业会计舞弊问题成为社会关注的焦点,尽管早期的审计准则不承认注册会计师负有舞弊审计责任,但进入21世纪以来,迫于社会公众和政府的压力,独立审计职业界纷纷修订执业准则,要求注册会计师在计划和实施审计工作时充分关注由会计     

基于风险导向审计模式小金库舞弊的风险应对

舞弊是经济社会的毒瘤,严重危害经济社会良好发展,并且发生频率高,其中最为典型的就是小金库舞弊;如何有效的预防、发现、纠正舞弊行为是理论界和实务界一直关注的热点问题。本文从风险导向审计的角度出发,探讨小金库舞弊的应对措施,按照风险导向审计模式基本框架对小金库舞弊风险进行评估,同时梳理小金库舞弊常见的诊断手段,提出应对小金库舞弊的措施。     

审计风险的防范与控制

审计风险是指审计人员对存在重大差错和舞弊行为的财务报表表达了不恰当的审计意见,给审计主体造成损失的可能性.     

故意虚增商品销售收入的审计程序

故意虚增商品销售收入舞弊行为往往是受到被审计单位管理层的授意和掌控.即通常与管理层凌驾于控制之上有关,其最常见的途径是多记收入和提前确认收入.在现代风险导向审计模式指导下.首先应当正确识别和评估舞弊风险及掌握舞弊途径,然后针对舞弊风险采取专门的实质性程序.     

上市公司财务舞弊分析——以瑞幸咖啡事件为例

本文深入探讨了瑞幸咖啡财务舞弊事件,揭示了其背后的成因、手法、影响以及对未来企业治理、投资决策、审计实践和金融监管的启示。通过细致分析瑞幸咖啡的案例,文章首先概述了事件的背景和具体的舞弊手法。其次,从股权结构与管理缺陷、外部审计的挑战、内部人员素质、经营策略与商业模式的缺陷,以及监管环境与法规空间多个角度,系统分析了财务舞弊的复杂原因。此外,本研究进一步探讨了该事件对瑞幸咖啡本身及中国上市公司形象的广泛影响,最后提出了加强企业内部治理、投资者提高警觉、审计机构积极履职以及金融监管部门加大监督力度等建议。     

注册会计师在舞弊审计中的技术策略

在现代市场经济中,证券市场的舞弊行为可谓层出不穷,对证券市场及注册会计师行业均产生了巨大的冲击。注册会计师对上市公司会计报表错弊的揭示,是广大投资者,包括债权人、股东、以及所有利益相关者的基本要求。探究证券市场舞弊的成因,确立舞弊审计的技术策略,是遏制证券市场舞弊行为的有效举措,也可以此规范注册会计师对舞弊审计的技术措施。一、证券市场舞弊的形成及其揭示舞弊是指为获得非法利益采用不法手段所实施的故意行为。在上市公司的信息披露中,一般表现为有目的地欺骗或故意谎报重大财务事实的不诚实行为。国外舞弊风险因素论认…