福利企业增值税的税收筹划——总体筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策.本刊曾在2006年的第12期上发表本文作者徐茂中教授的文章--《福利企业所得税的税收筹划》,受到读者的广泛好评.今年本刊应广大读者的要求,继续发表徐茂中教授有关福利企业增值税税收筹划的系列文章,本期刊登第一篇《福利企业增值税的税收筹划--总体筹划》.     

深化增值税改革方案的设计

增值税作为先进的税种对促进我国社会经济发展发挥了较大的作用 ,但是与目前国际和国内经济的形势发展变化相比 ,现行增值税存在着征收范围过窄、小规模纳税人税率过高、税收负担失衡等问题 ;在征收管理方面 ,内在制约机制作用减弱。为充分发挥增值税的优越性和先进性 ,应扩大征收范围 ,将交通运输业、建筑安装和其他第三产业纳入征收范围 ;重新设定小规模纳税人税率 ;将生产型增值税改为消费型增值税 ;全面实施纳税评估。     

福利企业所得税的税收筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策。本刊曾在今年的第三期上发表本文作者徐茂中教授的文章——《反思福利企业税收优惠政策》,受到读者的广泛好评。现在本刊应广大读者的要求,继续发表《福利企业所得税的税收筹划》。今后本刊还将邀请徐茂中教授就福利企业增值税的税收筹划以及福利企业个人所得税的税收筹划进行探讨。     

论我国的增值税制度的缺陷与完善

增值税是我国税制的核心内容,目前我国实行生产型增值税。在市场经济体制下,生产型增值税制度“露出了疲态”,它自身的特性决定了其无法适应新的市场经济和全球化经济时代的要求,而消费型增值税制度由于其在刺激市场、提升企业竞争力直至遵循国际大趋势等方面发挥的作用日显突出,我国建立消费型增值税的模式将是现实的必然选择。     

税收筹划的一般方法

税收筹划的空间存在于纳税人生产经营的方方面面 ,只有正确理解税收筹划的概念 ,运用税收筹划的一般方法 ,精心设计和筹划 ,才能使企业行为在贯彻国家税法立法意图的同时实现企业税后财务利益最大化。     

国民收入分配格局优化与税制结构调整

我国国民收入分配存在向政府和企业倾斜的现象,国民收入再分配环节居民、企业收入向政府流动,居民收入占国民收入比重较低,这是我国以流转税为主的税制结构造成的。国民收入初次分配中生产税是政府收入的主体,国民收入再分配阶段收入税调节乏力。因此,要优化国民收入分配格局,就必须尽快完成营业税向增值税的转变、调整消费税税目和税率、降低个人所得税税负并消除经济型重复征税,开征房产税和社会保障税,建立以直接税为主的税制体系。     

对增值税转型的分析与建议

本文从平凉市部分行业增值税的调查情况入手,论述了增值税转型的问题。     

论企业税务筹划误区及风险防范

目前企业税务筹划存在许多误区,诸如混淆税务筹划与偷税、避税和节税,只从税种入手强调减轻税负,忽视企业整体利益,片面夸大税务筹划作用等。同时在税务筹划实践中也面临来自企业内部和外部的各种风险。明晰税务筹划的概念,遵循操作原则,采取有效措施防范税务筹划风险,才能实现税务筹划目标。     

中国土地增值税征收问题研究——背景、效果和建议

中国是世界上少数几个开征土地增值税的国家和地区之一,自从1994年1月1日开征以来,土地增值税在增加政府财政收入、抑制土地投机行为和调节收入分配等方面发挥了重要作用;同时,在理论分析和实践操作中,对于土地增值税的征收依据、征管程序以及征收效果也出现了很多争论。通过回顾土地增值税开征背景以及近年来征收和调控效果的实证研究,系统分析了当前土地增值税征收过程中的主要问题,并提出相应的政策建议。     

关于调整我国出口退税政策的分析

文章主要就我国增值税税基及出口退税政策中存在的问题进行了深刻分析。由于我国选择的是生产型增值税 ,同时又存在出口不能彻底退税的问题 ,因此 ,使商品含税价格进入国际市场参与竞争。这不仅违背了国际“公平税赋”、“公平进入”的原则 ,最根本的是使我国出口商品竞争能力减弱。本文指出了生产型增值税的弊端 ,提出应重新选择增值税类型 ,并加强出口退税管理 ,采取措施 ,寻求新的出口增长点     

中小企业的税收筹划探讨

促进中小企业发展,是我国的一项重要经济政策。在中小企业的发展过程中,税收,作为一项无可逃避的法定义务,必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响。良好的税收筹划,可以有效地减轻税收负担,增加财务收益,使中小企业的经济利益合法地最大化。本文尝试从4个方面对我国中小企业的税收筹划进行研究。     

遗产税立法若干问题探讨

我国的遗产税立法已提上议事日程。开征遗产税 ,既有理论依据又有法律依据。在即将制定的遗产税法中 ,应对税制模式的选择、应纳税额及税率的确定、是否配套征收赠与税以及跨国继承等问题 ,作出合乎我国国情的规定。为配合遗产税法的顺利出台和实施 ,还应制定、健全、完善相关的法律、法规     

税收筹划中摩擦与约束的因素分析

税收筹划行为受到摩擦与约束两方面因素的制约。摩擦是指税收成本与非税收成本，其中税收成本包括显性税收成本和隐性税收成本，非税收成本包括隐藏行为、隐藏信息、信息成本和政治障碍。税收筹划行为的约束因素主要指交易的经济实质和商业目的、收入转移、推定收入、关联交易、税前扣除等税收规则约束。     

行动历程中的叙事与筹划

本文尝试建构一种理论社会学的综合视角,它由三个部分即基础存在论、主体主义式结构论和能动主义式特征化构成。本文的主要尝试是：（一）在结构论意义上的社会结构和象征全域与能动主义特征化方面的叙事和筹划之间构想一种理论联系,使其更适合于实证性的研究;（二）为了使叙事和筹划这两个概念在具体事例分析中更具可应用性,尝试对其在若干中国古典叙事分析上的适用性;（三）着重区分主体性和能动性两个概念,尝试使社会学分析中的“行动者”自觉于某种存在论蜕变,实现由主体性到能动性的转换。     

税收激励的就业促进效应——基于“留抵退税”改革的经验证据

以2018年增值税留抵退税政策试点为准自然实验,基于2014—2021年A股上市公司的数据,实证考察了留抵退税政策对企业劳动力就业的影响,结果显示：增值税留抵退税政策显著提高了企业就业水平,且主要通过融资约束效应、实体投资效应及生产率效应影响劳动力就业;留抵退税政策的就业促进效应对非国有企业、成熟期企业及资本密集型行业表现出明显偏好。进一步分析发现,留抵退税政策显著优化了劳动力就业结构,在企业规模扩大的同时,平均劳动力成本与劳动收入份额也随之提高。因此,应进一步深化增值税制度改革,优化留抵退税政策设计;深入疏通增值税留抵退税政策促进企业劳动力就业的传导渠道;制定差异化政策,提高留抵退税政策的精准性。     

太原市:细化管理福彩站点

召开整顿销量低迷站点专题会。太原市福利彩票发行中心副主任袁焕和投注站业主进行一对一沟通交流,将销售低迷的投注站2015年全年销量和2016年第一季度的销量进行对比分析,查明销量低迷原因,寻求解决办法并登记站点具体情况。对于连续一年销量低迷的站点,中心鼓励投注站实行兼营模     

企业税务规划的可行性探讨

企业税务规划是指在法律规定许可的范围内 ,通过对经营、投资等理财活动的事先筹划和安排 ,以达到节约税款支付或者延缓税款支付 (即节税 )的一系列行为的总称。其要点在于 :合法性、筹划性和目的性。企业财务会计人员在企业经济活动中 ,在遵守国家税法的前提下 ,利用税法不及的缺陷和税基税率的差异性进行减轻税负或者解除税务的实践活动。其产生与发展是市场经济体制和现代企业制度的不断完善与发展的必然。一、企业税务规划的可行性我国长期以来十分忌讳税务规划的理论和实践 ,其原因是多方面的 ,主要是将税务规划与偷税漏税混为一谈。从…     

福利企业增值税的税收筹划——进项税额的筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策.     

关于完善税收体系的思考

１９９４年我国开始实行税收制度改革，实施了以增值税为主，消费税、营业税并行，内外统一、比较规范的流转税制，改革了企业所得税和个人所得税，并对特别目的税和地方税作了大幅度的调整。经过５年来的不断努力，我国现已初步建立了适应社会主义市场经济体制的税收制度，对于保证财政收入，加强宏观调控，促进经济与社会的发展，起到了重要的作用。然而，随着改革的深化及对外开放程度的提高，尤其是我国将要加入世界贸易组织，又给我国现行的税收体系带来了许多新情况、新问题，同时亦带来了一次极好的机遇。这促使我们要借鉴外国税制的…     

中国个人所得税法的现状与改革

中国个人所得税法存在着诸多问题,税基数较小,个人所得税收入占国家税收收入比重偏低,个人所得税无论从组织收入还是对收入分配的调节,都没有发挥应有的作用。根据我国的现实,对个人所得税法进行修改完善成为必要。如采用混合所得税制;拓宽税基,适当扩大居民范围;健全费用扣除制度;调整税率结构等。