论外商逆向避税

本文分析了外商在我国逆向避税活动的特征，探讨了外商逆向避税对我国经济生活的危害及我国反逆向避税应采取的对策。     

中国涉外逃税、避税若干问题思考

逃税与避税是税收领域中一个普遍存在的突出问题.随着国际经济活动的扩大与发展,跨国纳税人利用各种手段进行逃税和避税,已引起许多国家和有关国际组织的关注.涉外逃税和避税给所在国经济产生严重的危害.因此,我们应采取切实可行的措施,加强控制和严厉打击外商逃税和避税活动,以维护正常的经济秩序.     

论部分“三资”企业的避税和反避税

目前,“三资”企业中存在着大量的“零”利润现象或亏损现象．但即使如此,部分“三资”企业却还在扩大其生产经营规模．究其原因是这些“三资”企业在有意识地进行避税活动,其结果是部分外商的母公司（跨国公司）大量获利,而我国的税收大量流失．因此,对“三资”企业的避税手及、影响避税的因素及反避税的对策等问题的分析和探讨应引起重视。     

外商纳税“零增长”的背后

据报道,国家税务总局于近日公布2004年度中国纳税500强企业,在这份榜单中,2004年度外商及港澳台商投资企业纳税百强贡献税收为627.77亿元,不仅与2003年的627.65亿元基本持平,而且入围门槛还由上年度的2.21亿元下降为2.02亿元。此外,纳税额超过10亿元的企业也从2003年的14家下降到10家。2004年,中国已经成为世界引资第一大国,很多外企在华都赚了个盆满钵溢,但外商纳税却几乎是“零增长”。这个不正常的现象背后,主要存在两个问题,一是外商避税严重,二是外商投资享受超国民待遇。《环球时报》曾有报道称,55%的外商投资企业亏损。一方面外企大面积亏损,另一方面大量外资不断涌入,面对这一现象,税务专家一针见血地指出:不少外资企业亏损是假,避税是真。后来,国家税务总局反避税官员苏晓鲁出     

跨国企业国际避税新趋向与我国的对策

经济全球化进程中 ,国际经济关系包括国际税收关系都在进行根本性调整 ,出现了一些国际避税新趋向。跨国企业国际避税新趋向产生的起因 ,主要是因经济全球化为其提供了新环境。这些新的避税趋向有 :加大滥用企业税收筹划 ;最大限度利用国际避税地避税 ;避税的手法越来越隐蔽 ;电子商务带来的避税问题 ;恶意运用逆向避税等。在经济全球化背景下 ,我国应当采取相应的财税政策 ,进一步防范跨国企业进行国际避税 ,维护我国经济权益和发展国民经济     

关于外商购并中国企业的法律问题探讨

外商购并中国企业,是外商投资中国的一种新的形式,有着非常广阔的前景,尤其是国有企业改革和原有外商投资企业的改组,为此带来了更多的购并机遇,但我国现有关于外商购并的法律尚不完善,必须结合中国改革开放的实际和国际购并的惯例,去研究外商购并的相关法律问题,这样才能更好地保护外商的权益,吸引更多的外商参与中国建设。     

资本市场压力、税制改革与企业税账一致避税

除了"税账差异避税"策略外,企业也能够通过"税账一致避税"策略实现节税目的。我们借鉴Badertscher提出的税账一致避税指标,根据中国企业信息披露情况进行调整,以2003年至2013年工业企业数据库和沪深两市A股上市非金融类企业为样本研究了中国企业的税账一致避税行为。我们发现,资本市场压力对企业的税账一致避税程度有较强的抑制作用,因此非上市企业的税账一致避税程度显著高于上市企业。在预期适用税率大幅降低时,非上市企业会通过税账一致避税推迟缴纳所得税以减轻企业的税收负担。我们的研究初步探索了中国企业税账一致避税程度的度量方式,从新的视角完善了对企业避税行为的研究。     

关于外商购并中国企业的法律问题探讨

外商购并中国企业，是外商投资中国的一种新的形式，有着非常广阔的前景，尤其是国有企业改革和原有外商投资企业的改组，为此带来了更多的购并机遇，但我国现有关于外商购并的法律尚不完善，必须结合中国改革开放的实际和国际购并的惯例，去研究外商购并的相关法律问题，这样才能更好地保护外商的权益，吸引更多的外商参与中国建议。     

论企业的合理避税

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物.文章就我国企业主要的成本费用避税法、筹资方案避税法和投资方案避税法做了简要的分析.     

论国际避税与反避税

随着人们收益的日益国际化和跨国公司的迅猛发展,以及许多国家税率和其他税负的提高,逃税和避税现象日益普遍,严重损害了各国的税收利益.而逃税会降低纳税人的信誉度,因此采用合法手段的避税就成为纳税人的首选方式.本文旨在通过对国际避税的判定、避税的方式的列举,针对问题提出防止避税的措施,希望能对遏制国际避税的蔓延起一定的作用.     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

OECD国家遗产税政策实践及其启示

财富分配不公已成为一个世界性难题,遗产税作为调节财富公平的一种政策工具,在全球得到了广泛引用。通过分析OECD国家的遗产税政策实践发现：首先,遗产税更多是一种促进财富公平的政策符号而不是财政融资的主要工具;其次,遗产税可以作为个人所得税和房产税的有益补充以促进公平分配;再次,征收遗产税需要一定的社会文化基础和完备的财产登记、评估制度;最后,面对日益拉大的贫富差距,我国可考虑在营改增顺利完成和新一轮个人所得税和房地产税改革后,在“十四五”期间考虑开征遗产税。     

美国税制与我国个人所得税制的改革

美国联邦税制经过一百多年的发展 ,已成为世界上相当完备的税制之一。因此 ,进行中美个人所得税制的比较研究 ,借鉴美国税制的有益经验 ,对于完善我国的个人所得税制以及促进我国的个人所得税制早日与国际惯例接轨等方面 ,均有着积极的作用     

浅谈个人所得税的税收筹划

近年来随着经济社会不断发展,老百姓的收入逐年增加,个人所得税也成了大多数人常涉及的税种之一,个人所得税的税收筹划已成为生活中一个比较热门的话题。本文结合案例浅谈个人所得税的税收筹划思路和常见的几种做法。     

高校工薪所得税纳税筹划策略

随着教育事业的发展,高校教职工上缴个人所得税的数量因收入的增长也有很大的提升,教职工也越来越关注纳税筹划的问题,如何在国家税收法律法规的允许范围内合理节税,运用科学的筹划方法减轻高校教职工的负担。本文通过介绍纳税筹划的相关理论,针对不同的工薪种类提出纳税筹划方法。     

基于启发式认知偏向的税收显著性研究评述

随着行为经济学研究的深入,经济学家们从启发式认知偏向的角度出发,提出了税收显著性概念,由此修正了传统的税收模型,并将对税收显著性的研究结论运用到税制设计中.运用启发式认知偏向对税收理论进行修正所取得的进展,主要体现在以下几个方面:(1)在研究方法上,初步运用了实验研究,对税收中存在的各种现象和效应进行了考证和分析;(2)在研究视角上,将启发式认知偏向结合运用到税收理论中来,对一些传统理论无法解释的现象给出了新的有效解释;(3)在政策研究上,根据理论研究的最新结论,对实际的政策制定提出建议.这一研究也存在需要进一步完善的地方:从税收显著性的视角研究最优税收的文献尚未形成一个研究体系;针对纳税人不完全理性的理论研究比较广泛,但与税收理论的结合程度还比较低.     

我国涉外税收中存在的问题及其改进思路

优惠的税收政策对我国吸引外资起到了积极的促进作用。随着改革的深入，外资规模的壮大，一些深层次的问题出现了。为了创造公平竞争的市场环境，提高利用外资的水平，必须改革涉外税收优惠政策，实现外资国民待遇。     

中国个人所得税制度改革的经济学分析

当前中国个人所得税制不够完善,随着经济的进步和发展,现行的个人所得税制度已经暴露出越来越多的弊端,进行改革迫在眉睫。本文认为,结合制度变迁理论,中国个人所得税制度改革应该以现行制度的非均衡为出发点,通过调整制度供给以满足制度需求,从而实现新的个人所得税制度均衡。具体可以从提高个人所得税起征点,渐进转变税种类型,减少累进税率档次,建立科学合理的费用扣除制度,调整纳税人的认定标准和纳税人范围以及完善中国个人所得税征管的配套条件六个方面促进现行的个人所得税制度改革。     

东北地区税收优惠政策调整研究

中国现行税收优惠政策存在着偏向东南沿海的税收优惠长期不变、优惠政策不统一、区域优惠政策为主、优惠方式单一等不利于东北经济发展的因素,建议实施统一的企业所得税制、加大对非公有制经济的税收支持力度、适时调整税收优惠实施方位等措施,对现行优惠政策予以调整,为东北发展创造良好的税收环境。