基于风险的中小企业增值税纳税筹划策略

纳税筹划是企业财务战略管理中的重要组成部分,对于融资较为困难的中小企业尤其重要。在新增值税暂行条例下,中小企业可从纳税主体、供应商选择、运输成本、为供货方销售选择收费方式等四个方面进行增值税的纳税筹划。纳税筹划作为一项中长期财务决策,必然存在风险,运用概率统计的方法对纳税筹划的可靠度进行估计,可把握筹划的风险程度,使纳税筹划在企业经营中更好地发挥战略决策的作用。     

所得税——盈亏抵补纳税筹划

从企业纳税筹划的最终目标--企业利益最大化出发,从税负与相关成本两方面考虑企业最终的节税收益,通过建立所得税之盈亏抵补优化模型,并与传统盈亏抵补纳税筹划进行了对比分析,得出结论企业进行纳税筹划应综合考虑企业税负和纳税筹划成本,二者之和为最小才是最优的纳税筹划方案.     

试论纳税筹划中会计核算方法的应用

随着经济的稳步发展我国税收收入不断增加,税收逐渐成为财政收入的重要来源。纳税筹划是税收财务管理中的一个重要方面,它对企业的经营投资等方面的经济活动进行统筹和规划,实现纳税节约,使公司盈利最大化。会计核算方法是纳税筹划活动中重中之重的财务工作。合理合法的运用会计核算方法才能使企业做出适合自身发展的纳税筹划方案,增强企业的竞争力。     

浅议企业纳税筹划

我国加入WTO后,纳税筹划对于企业经营更加重要。纳税筹划从外延上说,不仅包括合理节税,还包括避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险;从纳税筹划的概念可以看出:在短期内,企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排,减少缴税,节约成本支出,以提高企业的经济效益;从长期来看,企业通过纳税筹划,自觉地把税法的各种要求贯彻到经营活动之中,使企业的纳税观念、守法意识都得到强化。     

企业财务管理中的纳税筹划应用研究

纳税筹划与企业的财务管理目标的实现有着密切的联系。在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先安排和筹划，尽可能地节税以取得最大的税收利益，即企业的纳税筹划已经成为实现企业整体利益最大化的一种有效方法与手段。就财务管理的投资、筹资、分配三个主要方面中纳税筹划的应用进行了探讨，并对企业在进行纳税筹划时应该注意的问题提出了自己的看法。     

企业购买货物时运输方式的纳税筹划

运输费用是企业生产经营过程中不可缺少的费用支出,企业购买货物时采用不同的运输方式所导致的税收负担是不相同的.文章拟从购货企业的角度,运用运费扣税平衡点原理对企业如何选择合理的运输方式进行纳税筹划,为企业降低税收负担、提高经济效益提供参考.     

企业纳税筹划成本收益分析

明确了纳税筹划的定义,论述了纳税筹划和偷税、避税的区别,分析了纳税筹划的目的、企业纳税筹划的成本和收益,并针对此问题提出了几个纳税筹划应该掌握的原则。     

施工企业纳税筹划思路与方法的探讨

随着我国税收制度的不断完善,企业被推向了全面税收约束下的市场竞争环境中。企业如何进行税收筹划,以期达到最大限度地降低税收成本,提高效益,已经成为了企业领导及财务人员面临的一件大事。本文以建筑施工企业为核心,在认识该行业生产经营特点的基础上进行系统分析,提出施工企业进行纳税筹划的方法和切入点。     

企业跨国经营纳税筹划研究

纳税筹划在发达国家已经构成居民和企业纳税、整体经营行为不可或缺的一个组成部分。跨国公司对于纳税筹划更为重视 ,已成为其制定经营和发展战略的一个极其重要的内容。实现全球税后收益最大化的主观愿望 ,以及各国之间税制的差异、国际低税地的存在、国际税收协定的缔结等客观条件的存在 ,构成企业跨国经营的纳税筹划。企业跨国经营从事国际筹资、销售或采购、投资、转让知识产权、投保、经营等活动时 ,可以通过设立国际金融公司、国际贸易公司、国际控股公司、国际专利持权公司、受控保险公司以及选择有利的公司组织形式进行国际纳税筹划。     

个人所得税纳税筹划的路径选择

纳税筹划是市场经济条件下纳税人的一项基本权利.运用税法的税收优惠政策进行纳税筹划,从个体角度看,不仅有助于减轻纳税人的税收负担,获得最大的税收利益,而且有助于提高纳税人的纳税意识;从整体角度看,有助于实现国家宏观调控的意图.个人所得税纳税筹划有多条路径可供选择,包括选择不同的所得形式进行纳税筹划和通过纳税人身份的合理归属进行纳税筹划等.纳税人只要在合法的前提下有效利用这些路径,均可以达到节税的目的.     

税务筹划的风险与规避

首先定义了税务筹划风险内涵,并从政策风险、经营风险和执法风险三方面对其进行了论述.在此基础上提出了应对风险的四种对策:合理确定税务筹划目标;努力降低税务筹划成本;正确理解税收法规政策和努力提高税务筹划人员素质.     

税务筹划:目标、原则与原理

税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险。税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容;将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼;遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七项税务筹划原则,从收益效应、筹划着力点两方面阐明税务筹划原理,有助于推动税务筹划理论建设,指导税务筹划实务。     

税务筹划具体目标的再认识

税务筹划是一种理财行为,要服从于财务管理的目标,在此前提下,税务筹划要做到涉税零风险,规避纳税义务之外的纳税成本,要有利于增加赢利机会,直接减轻税收负担。     

税收筹划在我国的发展现状及对策分析

目前企业税收筹划在我国方兴未艾,它不仅引起了理论界的重视,也引起了税务部门的关注。文章在阐述我国税收筹划发展现状的基础上,分析了其发展的制约因素,并提出了政府及税务机关、企业、税务代理中介机构、税收筹划理论研究工作者等四类主体在促进税收筹划业务发展的对策建议。     

破产成本与资本结构优化

在严格的假设条件下,M-M定理及其修正理论认为负债产生节税效应,因而负债率越高企业价值越大,企业应该尽可能多的负债。该理论的最大缺陷是没有考虑到由于债务上升,所引致破产增加的可能性。破产成本的存在,会部分或全部抵消财务杠杆的节税效应,企业的财务杠杆就会受到制约。因此,企业并不是负债率越高越好,而是应在于利息税收收益正好等于由此带来的破产成本和代理成本这一点上,在该点企业资本结构达到最优化。     

浅议财务管理过程中的税收筹划策略

论述了税收筹划应遵循的基本原则；提出了税收筹划在企业的筹资决策、投资决策、经营决策等财务决策中的具体应用设想；强调了税收筹划与偷逃税的原则性区别。     

企业税务筹划的理论假设、理性选择和实务解析

企业税务筹划的理论假设是在总结业务实践经验的基础上 ,通过逻辑推理得出的判断 ;通过对纳税人行为的成本——收益分析 ,得出税务筹划是企业理性选择的结论。而要进行税务筹划 ,仅有良好的愿望还是不够的 ,它还需要借助一定的条件 ,运用相应的方法才能得以实现。     

代价问题刍议

代价问题是发展理论研究的重要问题。发展与代价共生,一定条件下代价又转化为发展的前提和动力。代价存在的普遍性,不仅根源于人类活动本身所必须认识和处理的关系的矛盾对立统一之中,而且根源于主体追求价值的多样性。因此,代价的普遍性存在应当纳入社会发展和历史进步规律的存在、内在环节、表现形式和思考之中。由于主体活动方式的差异,使中西方代价具有民族性的差异。     

所得税会计信息价值相关性研究综述

由于所得税会计制度与所得税法规的协作问题,所得税会计信息具有一定的特殊性。以价值相关性为基准,从所得税会计方法、递延税项和所得税费用三个视角梳理国内外已有的相关实证研究,表明现有所得税会计信息,包括递延所得税负债、递延所得税资产和(递延)所得税费用信息都提供了投资者决策相关的信息。因此,在评价已有研究在研究视角、理论基础和结论稳健性等方面存在不足的基础上,提出所得税会计信息价值相关性的未来研究方向。     

税收筹划在企业财务管理中的运用

在市场经济条件下 ,税收是企业经营决策必须考虑的重大因素之一 ,且税收筹划的目标与企业的财务管理目标——企业价值最大化是一致的。本文阐述了税收筹划在企业的筹资决策、投资决策、利润分配及资产重组等财务管理活动中的具体运用。