土地税收与城市土地利用关系的理论分析

为分析土地税收对城市土地利用的影响,本文在讨论土地税收中性问题、土地税收对城市土地利用机理的基础上,具体讨论了财产税、地价税以及资本利得税等对城市土地利用的影响。文章分析认为:不同税种对城市土地利用有不同的影响,有的直接影响城市土地利用效率,而有的则通过影响城市土地市场、改变土地资源的配置进而影响土地利用方式和土地利用强度,有的税种对城市土地利用是中性的,而有的则不是中性的。     

土地出让金是否应纳入物业税征收范围之法律辨析

近几年,对房地产税收体系进行改革的讨论十分热烈,主要是因为我国目前的房地产税收存在着流通环节税种较多、税负较重,而在房地产保有环节税种较少、税负较轻的弊病.在此情况下,开征房地产保有阶段的物业税己经提上了中央工作的议事日程.有些人认为,物业税应将土地出让金也包括在内,这样可以大幅度降低房价.但是,由于土地出让金是土地价格的体现,这与国家的税收是有区别的.因此,不宜将土地出让金纳入物业税征收范围.     

土地出让金去租改税的动因、效应及对策研究

土地出让金作为国家土地所有权在经济上的实现形式,具有马克思地租理论阐释的地租性质,但从制度经济学和公共产品的税收价格观出发它也具有税收性质,土地出让金兼具租税的属性及其现有征管使用模式的弊端导致“土地财政”风险使其去租改税成为必然,其去租改税需要与现行房地产税改革合并进行,并在结构性减税框架下科学设计新的房地产税收体系,必将产生促进土地资源合理利用、完善地方税种、调节房地产市场健康运行、协调省辖区内区域经济均衡发展和促进缩小收入分配差距等调节效应.     

论中国土地税费法律制度的完善

中国的土地税制框架涵括了土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、营业税和个人所得税等诸多税种,但诸多税种之间的协调性不够,各税种内部的设计也不够科学。同时,中国以土地为媒介的收费纷繁复杂,制度极不规范。针对土地税费法律制度存在的问题,借鉴国外土地税费法律制度,中国应从税制结构、征税范围、计税依据、税率结构以及征收管理等方面加以改革和完善。     

土地财政与中国房价实证分析

从土地出让金的角度，采用加权平均数方法对我国近几年房价构成进行实证分析，分析结果表明，土地出让金是影响我国房价的重要因素，要通过提高土地税收和将 GDP 不作为政府考核的唯一标准来抑制房价。     

以重点税源监控为契机 加强广西地方小税种管理

2007年以来，广西壮族自治区地方税务局按照国家税务总局关于税源监控工作要求，从广西地税工作实际出发，将年缴纳地税收入30万元以上的企业列为重点税源监控对象，安排综合素质较高的税收管理员实施扁平化式管理。从实践来看，重点税源企业税收增幅明显高于同期全区地税收入增幅，重点税源监控工作达到了预期的目的。就地方小税种（注：本文所称地方小税种，是指资源税、城镇土地使用税、印花税、房产税、城市房地产税、土地增值税、车船税、烟叶税等税种）而言，2007年以来保持了良好的增长态势，与重点税源监控工作相得益彰。本文从地方小税种的特性和管理实践出发，结合重点税源监控工作这一平台，对重点税源企业的地方小税种管理现状进行剖析，并对今后如何加强重点税源企业地方小税种的管理工作做一些有益的探讨。     

我国生态税费政策问题研究

目前我国尚未建立以保护生态环境为目的生态税收体系 ,存在着诸如保护生态环境的主体税种缺位 ,现行排污收费制度立法层次低 ,相关税种设计时环保因素考虑不够 ,生态税收优惠形式单一等问题。建议通过采取开征专门环保税 ,改革相关税种 ,完善税收优惠措施等措施 ,构建起以环保税为核心 ,以相关生态税种和生态税收优惠措施为辅助的生态税收新体系     

土地增值收益管理研究综述

基于对国内外相关领域重要研究成果的检索,对土地增值管理问题进行了系统总结。土地增值的本质是外部性经济,税收、产权界定和行政管制是普遍使用的土地增值政策管理工具。我国土地增值管理中的突出问题表现在征地补偿标准过低、土地租税费体系不合理,其根源在于土地产权界定的不清晰,改革措施包括完善产权制度、理清土地租税费关系、完善税收征管体系等。未来应加强对土地增值收益分配和管理的实证分析、分类研究、系统分析和理论创新研究。     

关于我国税收整体优化的思考

在我国市场化改革的进程中,税收发挥了重要作用.但随着我国市场经济体制的逐步建立,现有税法立法体制、税收分配体制、税收结构及税种设计等方面已不适应发展变化了的经济形势,需要进行全面改革和优化.本文在对现行税收立法、税收分配制度、税收结构等方面存在的问题进行全面分析的基础上,提出了进一步改革优化的政策建议.     

中国“土地财政”的成因探析与治理对策研究

土地财政不是一个单纯的财政问题,在分析其制度变迁路径基础上对地方政府由此做出的行为选择进行探讨,并采用计量分析方法进行实证研究是十分必要的.同级地方政府的竞争、财政预算压力及预算软约束是推动地方政府走向土地财政的推手.需要通过转变地方政府竞争体系,发展主体地方税种,改革我国现有的土地征用和出让制度等措施从源头上根治土地财政问题.     

近代农村社会转型中的沉重脚镣——1927—1937湖北农民实际田赋负担考察

文章首先从田赋附加税与正税、田赋与地价之间的比率即从法定田赋负担角度,考察出1927-1937年湖北农民实际田赋负担是沉重的;然后从实际负担率的角度综合计算出农民实际田赋负担是法定田赋负担的7倍左右;最后指出,造成农民田赋负担沉重的主要根源在于"新政"太多、养兵太多和征收中的蛀虫太多.农民实际田赋负担沉重的直接后果,是农民不能维持对农业生产的简单再投入,从而造成农村经济的破产,进而影响和制约着农村社会的进步.     

设立过渡性农税的必要性及可行性方案选择

我国农村经济发展极不平衡,农户之间的收入差距十分明显,根据税收公平原则和受益原则,农村不应该成为永久性无税区;统一城乡税制对农村城镇化、农业产业化、农产品市场化水平均要求较高,需要基本建立起农村居民收入核算制度以及农民纳税意识增强等必要条件,目前我国尚不具备这些条件。因此从废止农业税到实现城乡税制一体化之间存在一段过渡时期,该时期应该开征过渡性的涉农税收,其可行性方案是设立土地税和调整房产税。     

发达国家房地产税制体系比较与借鉴

发达国家的房地产税制在房地产的占有、转让、使用和收益各个环节的税种选择和税制要素设计方面虽不尽相同,但发达国家房地产税制在发展和完善过程中形成的许多共性,非常值得借鉴:发达国家房地产税制体系设计严密,有效地保证了房地产税收征管的严肃性;税制设计中灵活采用浮动税率、差别税率和税式支出等政策工具,对调节财富公平分配和提高纳税遵从度极为有利;房地产税收收入用途明确,支出透明,非常有利于促进房地产税收征管工作的良性互动和稳健发展。     

马克思的土地理论与土地管理体制改革

马克思的土地理论包括土地所有权理论和地租理论。在这一理论中 ,马克思揭示了土地所有权制度和排他性 ,实现了土地资本化 ,提高了稀缺土地资源的利用效率。另一方面 ,地租的存在是与土地所有权制度分不开的。我们用马克思的土地理论来指导和处理我国土地管理和使用中各种经济关系、利益 ,使之更加符合社会主义市场经济的要求。     

戴蒙德模型中的地租税效应

直到 2 0世纪 90年代末 ,学术界在地租效应问题上 ,仍未得出一致性的结论。文章对两种对立的地租税效应论进行评论 ,指出其理论分歧的根源和缺陷 ;扩展了费尔德斯坦分析体系的假设条件 ,利用戴蒙德模型对地租税效应进行了重新探讨 ,得出了地租税非中性的结论     

民国时期地价税思想研究——中国传统经济思想现代化变迁的一个微观视角

近代中国经济社会的转型给传统经济思想带来了极大的挑战,中国经济思想开始了现代化的历程.自孙中山提出地价税思想后,地价税成为20世纪上半期解决土地问题的重要制度选择.民国时期地价税研究不断深入,构建起了比较完整的地价税理论体系,最终不仅彻底不同于传统田赋思想,更是超越了孙中山的地价税构想,一定程度上实现了土地税经济思想的现代化.以此为案例,文章进一步讨论了中国经济思想现代化变迁问题.     

税收的土地资源配置效应研究

税收在鼓励节约使用土地资源、调整土地收益分配关系、调整土地利用方向、保护土地资源的生产能力等方面功能显著。理论模型分析结果表明:对土地和土地改良物征收从量税，除了能增加税收收入以外，起不到优化土地资源配置的作用。对土地和土地改良物征收从价税，可以影响到政府和开发商的投资决策，从而可以达到提高土地资源配置效率的政策目标。从目前实际情况看，在土地开发以后，按期实行从价税率，对土地课以重税，对土地改良物课以轻税是理想的选择。     

关于房地产企业降低土地增值税的方法

近年来,针对各地房价上涨过快的现象,国家对房地产业出台了一系列宏观调控政策。作为调控手段之一,国家税务总局等部门发布了《关于加强房地产土地增值税的通知》。借鉴确定合适的利息扣除方式、分散收入法、利用税收优惠政策法等方式降低土地增值税,以达到宏观调控的目的。