会计电算化系统的内部控制探讨

针对计算机信息处理的特点,结合会计内部控制制度的要求,分析了会计电算化信息系统对内部控制的影响,从而提出了电算化会计系统环境下内部控制的主要内容,以便引起人们对会计电算化内部控制的重视.     

美国公立高校内部控制的主要特点及其借鉴意义

建立并实施有效的内部控制既是外部监管机构的要求,也是高校提升内部管理的迫切需要。美国公立高校内部控制理论成果和实践经验为我国高校内部控制的建立和完善提供可资借鉴经验。其内部控制主要特点是外部控制环境完善,内部控制责任明确;重视风险评估,实施全面风险管理;以会计控制为核心,控制程序内置于业务流程;重视内部监督,建立全方位监督评价体系等。借鉴美国公立高校内部控制经验,我国应完善内部控制的相关立法,高校内部控制建设应以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为指引,以预算控制为主线、货币资金控制为核心,通过风险评估和流程梳理,识别控制缺陷,制定控制措施、完善内部控制制度,并优化业务流程设计。在内部控制实施过程中,各高校应建立内部监督和评价机制,提高内部控制的执行效力,促进内部控制体系的持续完善。     

从COSO框架浅谈行政事业单位内部控制的构建与完善

时下言及内部控制必谈到COSO框架,企业的内部控制已成为学术界探讨的焦点问题,但是行政事业单位的内部控制却一直少有人关注。实际上,行政事业单位的内部控制也需要引起足够的重视。本文将首先探讨行政事业单位内部控制存在的诸多问题,并结合COSO框架进一步探讨行政事业单位内部控制框架的构建与完善。     

内部控制环境理论研究

控制环境是内部控制框架的重要组成部分,它是在基于对内部控制局限充分认识的基础上逐步提出,并随着内部控制实践和研究的深入而不断发展的.控制环境理论研究主要包括控制环境范围、要素、及其在内部控制中的作用,以及内部控制中"人"与"制度"的互动关系等方面的内容.重视控制环境理论研究,对更新内部控制观念、统一内部控制标准以及从控制环境着手强化内部控制建设等,都具有十分重要的现实意义.     

论我国高校内部控制建设——基于江苏高校的调查

以COSO内部控制框架为主要依据,围绕控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督5个方面设计调查问卷。高校内部控制体系应首先建立良好的内部控制环境,然后在优越的内部控制环境的基础上,对资金、采购、项目和资产等经济活动进行控制,并将经济合同管理与预算控制贯穿于上述经济活动控制中。内部控制系统的建立要以信息技术作为依托,将各项控制内化到高校的信息系统,促进内部控制流程与信息系统的有机结合。     

高校内部控制研究

本文主要阐述了内部控制理论的研究现状,分析了目前高校内部控制中存在的问题,并从控制环境、风险评估、内部控制制度、信息与沟通、内部审计监督五个方面构建了高校内部控制的整体框架.     

日本内部控制准则的特色及其实施情况分析

财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》及其配套指引后,我国内部控制准则体系的建设取得了阶段性成果,但也体现出诸如信息生产力无法满足信息需求、理论与实务无法完美融合的矛盾.为此有必要借鉴日本的内部控制准则的特点及首次执行的实际情况,结合我国国情,提出着眼于现实、降低准则执行成本;明确目标,重视过程;编写案例,充分尊重企业创意;加强企业对披露“重大缺陷”的认识等,为我国内部控制实务提出建议.     

完善事业单位内部控制的若干建议

内部控制涉及到事业单位内的各种经营活动，是事业单位内部各部门以及各工作人员之间相互协作同时又相互制约的控制管理体系。事业单位的内部控制是单位进行管理工作的重要组成部分，也是保证单位经济的稳定、正常运转的关键因素。近几年来，我国事业单位改革取得了一定的成效，但仍然存在一定的问题，制约了事业单位内部管理成效的发挥。本文针对事业单位内部控制中所存在的问题以及内部控制所要遵守的原则进行了分析，同时对如何完善事业单位的内部控制提出了相关的建议。     

内部控制义务——董事勤勉义务的具体化与内在化

内部控制是由企业董事会等全体员工实施的,旨在实现企业经营管理合规合法、资产安全、财务等信息真实完整等目标的过程。出于促使企业合规合法经营、风险管理等的需要,应借鉴美国、日本的立法及司法经验,在我国确立董事的内部控制义务。董事内部控制义务是董事在一定条件下对非自己原因直接造成的公司损害承担赔偿责任的基础。董事内部控制义务主要包括建立健全公司内部控制规章制度、依法合理设置公司内部机构及明确其职责、有效实施内部控制、适时修正内部控制机制等内容。董事内部控制义务是董事勤勉义务的具体化与内在化的体现。     

新疆区级行政事业单位资金及资产内部控制的实证分析

文章以问卷调查的形式,运用实证分析的方法对我区区级行政事业单位资金及资产内部控制的业务招待费、会议费、差旅费、固定资产等五个业务循环中,各项控制活动与具体控制目标的相关程度进行了考察。并依据研究结果,对存在的问题及产生问题的原因进行了分析和探讨,并就如何改善和加强我区区级行政事业单位资金及资产内部控制提出了具体的对策性建议。     

农业上市公司内部控制信息披露的现状、问题及建议

以深圳证券交易所和上海证券交易所45家农、林、牧、渔类农业上市公司为研究对象,以2010年和2011年农业上市公司的内部控制自我评价报告、年度报告、内部控制鉴证报告和内部控制核查意见等为主要资料来源,对比分析了农业上市公司内部控制信息披露的现状,指出该类公司内部控制信息披露存在的问题并提出了改进建议。     

内部控制理论变迁与上市公司会计信息质量研究

内部控制制度与会计信息质量关系密切联系,确保财务报告信息的可靠性是内部控制制度的重要目标。本文首先从国内外内部控制理论的变迁入手,就内部控制和会计信息质量的关系进行分析,提出了内部控制对会计信息质量起着决定性的作用,其次对我国上市公司会计信息质量现状与内部控制存在的问题进行分析,指出了应借鉴ERM报告的主要内容,阐述构建我国上市公司内部控制的思路。     

内部控制的投资者保护路径研究

基于投资者保护的视角,对内部控制有效性的作用机制进行了分析,提出了内部控制对投资者保护的两大实现路径:直接路径和间接路径。一方面,内部控制通过内部控制运行、信息披露和外部监督三个层面直接实现对投资者的保护;另一方面,内部控制通过保障会计信息质量,间接实现对投资者的保护。     

会计信息失真的原因及对策探讨

近年来,我国会计信息失真现象较为普遍,这既影响企业内部的运营和管理,又危及国家对经济运行的宏观调控。本文深入探讨了会计信息失真的成因,将其分为两大类原因:一类是外部原因,主要有会计法规不健全,审计监督不力,资本市场导向有误;另一类是内部原因,主要包括公司治理结构不健全,单位内部管理混乱,会计人员整体素质低下。在此基础上,本文提出了加强法制建设和单位内控,完善公司治理和考核指标,提高会计人员素质等治理措施,以期对这一问题的解决有所帮助。     

计算机会计信息系统内部控制初探

随着计算机在会计工作中的普遍应用,手工会计方式下建立的内部控制很难保证会计资料的可靠性、准确性,因而迫切需要根据计算机会计信息系统的特点,建立一整套适合计算机会计信息系统的内部控制制度。实施实时监控、加强内部审计等应作为计算机会计信息系统内部控制制度的主要内容。     

我国银行参与公司内部治理法律问题探析

在内部人控制和行政控制的双重作用下,我国公司内部治理存在先天不足,将银行作为公司的主要债权人,发挥其业务能力和信息优势,使其参与到公司的内部治理中来,赋予其监事职责,是破解困境的可行之举。     

基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数研究

量化评估上市公司内部控制信息披露的质量,不论在理论上还是在对上市公司的治理实践上,都有着非同寻常的价值,针对现有以内部控制信息披露详细程度计量、以哑元变量方法计量以及合成指标法等计量方法存在的缺陷,构建了基于熵模型计量的内部控制信息披露质量指数,经实证检验,结果显示该计量指数不仅更为全面、客观,而且计算便捷,计量结果更为可靠,既能够反映制度变迁的背景,也能够有效反映个体间的质量差异。     

我国商业银行信贷管理中的信息不对称问题探析

信息不对称是目前我国商业银行不良贷款比率居高不下的主要外部原因,对商业银行而言,减轻银行与借款企业之间以及银行信贷部门内部信息不对称是提高信贷资产质量的一条带有根本性的措施。解决银企信贷关系中的信息不对称问题的核心是通过建立完善的信息机制,以实现对借款企业的有效监控;解决银行内部信贷控制中存在的信息不对称问题可以从信贷内控制度等方面着手。     

中小微企业内部管理控制探研

在经济全球化的今天,中小微企业的经营环境将更加复杂,而内部管理控制是风险管理最有效手段,但是管理成本是制约中小微企业完善内部控制最主要的障碍。目前中小微企业内部管理控制存在控制观念落后,风险意识不足,内部管理控制制度不完善等问题,在考虑成本效益的前提下,提出高层管理参与内部管理控制,将内部管理控制系统视为一个完整的闭环系统,建立风险预警系统,加强对内部管理控制的监督,建立健全信息化管理系统等措施来完善中小微企业内部管理控制存在的问题。