中国宏观税负高吗

最优宏观税负水平应是既满足政府财政收入要求又不妨碍社会经济发展的宏观税负水平,同时又是兼顾公平原则和效率原则的宏观税负水平,最主要衡量指标是经济增长最大化.近年来,随着中国的税收收入不断增长,国内一些学者和国际上的一些组织认为中国宏观税负重,纳税人也感到税负重.事实如何呢?将中国宏观税负水平与国外进行对比,中国低于其他三个收入阶段国家的平均水平;再通过计量经济学模型估计一个理论上最优的中国宏观税负水平,然后将这一理论上最优的宏观税负水平与中国现实宏观税负水平作比较,发现中国宏观税负水平其实并不高,2006年和2007年分别为16.4%和17.0%,均低于理论上的宏观税负水平最优值22.7%.     

关于加强商业税源管理的思考

新税制实施以来，黑龙江省的商业税收增长呈逐年下滑趋势。其中，1994年比上年增长7．2％；1995年比上年增长2．7％，下滑4．5个百分点；1996年比上年增长1．9％，下滑0．89个百分点。商业税收收入占全省两税收入比重也呈下降趋势。1994年，全省商业增值税为194051万元，占全省两税收入的18．7％；1995年全省商业增值税收入为199346万元，占全省两税收入的15．4％，比上年下降3．3个百分点；1996年商业增值税收入为203083万元，占全省两税收入的13．7％，比上年下降1．7个百分点。针对商业税收增长下滑的问题，我们在哈尔滨市、牡丹江市和大…     

我国宏观税负的经济效应及政策含义:1985-2007年

我国1978年实施改革开放政策后直至1996年,除个别年度外,税收的增长幅度一直低于GDP的增长幅度.但从1996年起,税收的增幅至今一直以高于GDP增幅约10个百分点的比率持续高速增长.而这一时期,世界上其他国家却出现了减税热潮,中国的宏观税负是否过高再次引起关注.本文根据我国1985-2007年的宏观税负和同年的GDP、企业投资等宏微观指标的变动情况,运用计量工具定量地考察它们之间的联系,发现我国目前的实际宏观税负并未对经济运行产生负面影响.但实际宏观税负与法定宏观税负之间存在较大差距.因此,本文通过对我国宏观税负的考察,对我国宏XE,E负的真实情况做出一个判断.     

提高我国宏观税收负担水平之管见

近年来,我国实际宏观税负水平已呈现上升的趋势,到2000年已达14.2%,但与其他国家相比,我国的宏观税负水平仍然偏低.为此,应针对税负水平偏低的主要原因,采取相应对策,努力提高我国的宏观税收负担水平.     

刍议金融资产的负债比例管理

随着我国市场经济的不断发展，银行资产负债结构出现了显著变化，宏观金融调控日益困难。其一，财政性存款与银行自有资金的比重大幅度下降。全国银行财政性存款从1978年占全部资金来源的18．4％下降到1985年的17．2％，再下降到1991年的6．7％。同时银行自有资金比率下降15．4个百分点。这无疑加重了中央银行宏观调控的难度。其二，城镇储蓄存款的比重大幅度上升，负债结构与资产结构严重失衡。城镇储蓄存款由1978年的8．2％，上升到1991年的33．9％，虽然1992年居民存款增长幅度比前几年有所下降，但仍增加25％。如果从存款决定贷款的道理…     

珠江三角洲与周边山区经济发展比较研究

（一）改革开放前，广东国民经济主要经济指标增长速度长期处于全国平均水平线以下。然而，自１９７８年以来，全省经济总量指标平均增速高于全国同期３至４个百分点。１５年后，以其占全国１．９％的国土面积和５．６％的人口比重，创下了占全国１０％产出的业绩，跃居全国各省市的前列。除农业以外，珠江三角洲经济区以其占广东省２２．０１％的国土面积，２４．９９％的人口，实现了国民经济主要指标占全省近７成的成绩。而同期广东山区５０个市县（见附件，以下同）却以其占全省６４．６２％的国土面积，４１．４５％的人口，在国民经济…     

都市扩张与农业萎缩──广州农业发展面临的新挑战

一、现实格局：严峻的二元经济结构广州的“大城市、／J‘郊区”格局应该表明它具有更多的现代经济特征；大城市所具有的辐射力度和扩散功能应该表明它的城乡二元经济结构更能得到迅速的转轨。但分析表明，广州的二元经济结构是双重的，并呈现出凝固化态势。1．双重的二元结构。表现之一是城乡二元结构。其特征在于：（）城市化进程扩张乏力。1952年广州农业人口占全市总人口的比重为SO39％，1992年仍达41·88％，40年的时间城市化水平仅提高851个百分点，而同期全国的农业人口所占比重却下降了9．17个百分点。广州城市化水平低于北京（19…     

略论农产品价格保护的两难选择及其对策

一、我国农产品价格保护的两难选择（一）支付保护成本困难重重目前，我国正处在经济体制转轨的关键时期，也是各种改革成本大幅度上升的时期，在这个时期实行农产品价格保护困难重重，突出地表现在以下三个方面：1．中央政府心有余而力不足。改革开放以来，我国财政收入逐年增长，1979～1995年年均增长率高达10．6％，略高于同期国民经济增长速度，但同期财政支出的增长速度更快，高达11．2％，财政收入与支出相差0．6个百分点，而1991～1995年财政收入与财政支出的年均增长率分别为16．3％和17．2％，两者相差0．9个百分点，由此造成财政…     

“八五”时期经济波动幅度最小 创历次五年计划最佳业绩

国家计委主任陈锦华列举了八个五隼计划经济运行实绩：“一五”年平均增长10．91％，最高年16．5％，最低年6．6％，相差9．9个百分点。“二五”年平均增长0．65％，最高年32．2％，最低隼一31％（61年），最低基63个百分点。“三五”年平均增长9．95％，最高隼25．7％，最低｛5－9．6％，最低差35个百分点。“四五”年平均增民7．76？6，最高年12．2％，最低点1．4％，高低差10．8个百分点。“五五”年平均增灵7．81％，最高年1！．7％，最低年1．7％，高低基10个百分点。“六五”年平均增长10．72％，最高隼15．2％，”最低年5．2％，高低…     

福建财政的回顾与展望

（一）改革开放16年来，福建经济同全国一样取得了巨大成就，以当年价计算的福建省国内生产总值由1978年的66．40亿元，发展到1994年的1685亿元，增长24．37倍，年平均递增22．4％，扣除物价因素，实际增长9．95倍，年平均递增22．4％，扣除物价因素，实际增长9．95倍，年平均递增15．44％，超过了改革开放前28年的年平均递增速度7．24个百分点。我省国民经济的迅速发展，是同财政对经济的支援分不开的。归结起来说，全国和福建财政走的是一条以有利于经济迅速发展和人民生活的改善为基本宗旨的道路，采取了税负从轻的财政政策和措施，同时…     

我国当前宏观税负水平评析

近十年采,我国税收收入呈现超常增长的态势。社会各界对是否应该减税展开了激烈的讨论。衡量税负水平应采取税收收入加社保费用的小口径标准,并和世界上其他国家进行比较。我国需要对税制进行有增有减的结构性调整,以达到优化税制、公平税负、刺激经济发展的目的。     

农业税改革研究

农业税改革研究苏明一、充分重视农业税改革的意义和作用我国的农业税条例是在１９５７年颁布的，近四十年来一直未作实质性的调整，因此，现行农业税制严重滞后于农村经济形势的变化，当前这方面的矛盾日益突出，如名义税率（１５．５％）与实际税负（２．５％）差距很大...     

江西省宏观税负与经济增长关系研究

本文通过对1978-2008年江西省GDP、财政收入与税收收入的数据整理分析,得出如下结论:名义财政负担率(中口径的宏观税负)平均为9.91%,人均GDP和宏观税负总体偏低并保持相对地稳定性,这与江西省低公共福利的状态相一致.检验结果表明:江西省经济增长是财政收入增长的Granger原因,说明江西省财政增长与经济增长保持着协调关系.但江西省宏观税负已经对经济增长产生负面影响,尽管这种影响尚不显著,但值得重视.可以通过减少政府支出规模来减轻宏观税负,也可以通过中央政府加大转移支付以减少本区域宏观税负.对外开放程度是影响江西省经济增长的显著性因素,因此,江西省应该继续推进经济的进一步开放,加大引进外商直接投资的力度.     

税收收入占国民收入比重的探析

合理确定税收收入占国民收入的比重(亦称宏观税收负担或税负总水平)是完善税收制度和优化国民收入分配格局的关键,也是目前我国深化改革不可回避的问题。确定这一比重的具体量限相当复杂。因为影响这一比重的因素很多,且许多因素都处于经常变动之中。在不同的时间和空间里,其各有不同的取值依据和取值范围。不同国家之间难以效同,同一国家的不同时期亦非一贯。鉴此,本文只从理论上对税收收入占国民收入比重的合理标准和确定我国现阶段税收收入比重的依据作些简要的一般性分析。     

国有企业改革的一个新思路──债务资本化

一、问题的提出我国经过16年改革，从总体看是成功的，成绩是显著的，但从国有企业改革看，由于改革滞后，措施不力，方法不当，成功率不高，成效甚微。表现在与非国有经济相比，国有经济增长缓慢，地位下降，经济效益低下。据有关统计资料表明。1978－1993年，国有工业总产值平均每年增长（可比价）7．5％，非国有工业增长22．5％，按总产值计算，国有经济比重1978年为78％，到1993年下降为43％，平均每年下降2个多百分点，非国有经济由22％上升为57％。现有国有企业中1／3的企业亏损，1／3的企业潜亏，1／3的企业盈利状况不仅改善不大，而…     

论结构性减税的措施及效果

结构性减税是一种“有增有减,结构性调整”的税制改革方案,所实行的是小幅度、小剂量的税负水平的消减。它所追求的是纳税人实质税负水平的下降以及税制结构的优化。实施结构性减税政策,对我国当前面临的内需不振、外需萎缩,税制结构不合理,宏观税负水平较高等诸多问题,具有现实的积极意义。     

当前我国通货紧缩深层原因分析及反通货紧缩对策选择

随着１９９６年国民经济“软着陆”的成功实现,我国宏观经济形势发生了明显变化,持续多年的“短缺”局面已基本结束,社会产品基本上由卖方市场向买方市场转变。自１９９７年三季度以来,出现了物价指数呈负增长的通货紧缩迹象,１９９８年全国居民消费价格较上年下降０．８％,商品零售价格较上年下降２．６％①。今年１至５月,全国居民消费价格比去年同期下降１．７％、,商品零售价格下降３．２％②。通货紧缩相对于通货膨胀,是指价格总水平在一定时期内持续的下降过程。当前我国宏观经济在社会总供给大于社会总需求的同时,存在着很…     

测算中国政府收入规模:1978-2008

国际组织税负报告的每一次发布,都在我国各界激起强烈反响,并引发税负高低的激烈争论。由于出自不同的目的而使用了不同的测算方法,众多测算宏观税负和政府收入的结果存在很大差异,由此得出的结论和提出的政策建议截然不同。实际上,国际货币基金组织提供了完整的政府收入统计口径和测算方法。依据这一方法,本文提供了1978-2008年政府收入规模完整的时间序列数据。测算结果表明:1978-2008年,我国政府收入规模总体上下降了10.35个百分点,但自1995年以来逐步增长,并于2003年突破30%。政府收入规模过大挤压了居民福利和企业的生存空间,已影响了经济的长期发展。控制政府收入规模,必须大规模减税,进一步完善和改进税收政策,调整优化公共支出结构,加大与民生有关的政府支出比例。     

税收收入风险的测度与应用

税收收入风险的测度是税收风险管理的重要组成部分。本文根据中国税收收入的特点，提出了税收收入预期风险指标（TERI）和税收收入系统风险指标（TSRI），来测度税收收入的风险及其与GDP相关的系统风险。并通过对中国各时期、各省市税收收入风险的测算分析，得出中国税收收入风险呈加大趋势，部分地区税收收入风险显著高于全国，且地区间有显著的差异等基本研究结论。因此，对于税收较高风险的地区，应特别关注GDP增速下降带来的税收收入增长加速下降的风险。     

试论个人所得税制的政策目标与改革取向

个人所得税是改革开放以来收入增长最快且潜力最大的税种。从１９９３年到１９９６年，全国个人所得税分别证收４５．８２亿元、７２．４８亿元、１３１．２９亿元、１９３．０６亿元，同期个人所得税占税收总额的比重分别从１９９３年的１．１４％上升为１．６１％、２．４４％和５．５８％，年均增长为４４．６％。高于同期工商税收收入２７．８７％的增幅。随着我国的社会主义市场经济的发展，尤其是非国有经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税占税收收入的比重还将不断提高，并将成为国家税收的主要收入增长点。为此，理论界有人…