个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改，其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革，其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制，应当改分类所得税制为综合所得税制，建立科学合理的费用扣除制度，全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

改革开放三十年我国个人所得税改革历程与评价

改革开放30年，个人所得税经历了多次变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制，在调节收入分配和组织收入上发挥了积极作用。但是，随着我国经济社会的不断向前发展，现行个人所得税暴露问题日益增多，需进一步进行改革。本文通过对中国30年来个人所得税改革历程的回顾，总结改革得失，并对新时期的个人所得税改革提出建议。     

个人所得税征管对策研究

随着我国经济的迅速发展，个人收入不断增加，分配格局也发生了较大变化。加大对个人收入分配的调节力度，规范收入分配，缩小贫富差距，事关我国改革、发展与稳定的大局。当前，个人所得税征管的重点应放在调节社会分配不公上，真正起到对高收入阶层的调节作用。一、个人所得税征管存在的问题个人所得税的征收管理，在中国“素有第一征收难”的特征，由于历史和现实各种因素的困扰，在个人所得税征管上还面临着难以一下子解决的难点，直接或间接地制约着税务部门的征管质量、调节力度和动态掌握。这些难点主要表现在：１－收入不透明，申报…     

个人所得税互补制度的构建与完善

由于个人所得税在收入调节方面存在局限,政府在进行个人所得税改革时,应注意发挥其他相关政策的作用,构建和完善收入公平分配的政策体系,在促进市场公平的基础上,实现再分配的公平.     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

对个人所得税改革的几点认识

个人所得税改革是关系城镇职工生活的一件大事,也是国家调节社会收入分配、促进社会公平的经济杠杆。个人所得税费用扣除标准是在综合考虑了全国平均城镇居民的收支水平和住房、教育、医疗改革等因素而确定的,符合税收公平的原则。     

个人所得税改革对欠发达地区影响的实证分析

作为承担缩小收入分配差距手段的个人所得税,随着免征额从800元提高到1600元,其改革在地区间的调节程度值得我们去进一步研究。本文通过分析和测算得出的结论是:按照全国一般费用扣除标准支出来确定的个人所得税免征额,并没有给欠发达地区带来多大优惠。     

改革个人所得税制:历史演进、效应分析与政策建议

我国个人所得税制改革的基本取向是调节收入分配差距,但免征额的提高并不意味着就能够有效提高其再分配效应,这与不同阶层在改革中享受的利益份额密切相关.结合个人所得税制改革的历史演进及政策背景,深入分析了1994～2009年间,我国个人所得税的再分配效应及其影响机制,并为有效增强其再分配效应提出全面的政策建议.     

浅析我国个人所得税的税收调节作用

一、个人所得税对收入分配的调节2 0多年的改革开放 ,伴随着经济的快速增长和居民收入的大幅度提高 ,我国居民间的收入差距也随之扩大 ,已进入国际警戒线区 ,且具有逐年继续扩大的趋势。面对新的形势 ,尽管个人所得税制在不断地规范和完善 ,但它在调节个人收入分配中的作用还有待于进一步加强。目前 ,我国个人所得税对收入分配的调节有下列主要特征 :1、个人所得税的项目结构基本反映了我国居民收入的结构现状。 2 0 0 0年我国个人所得税收入为 6 6 0 .35亿元 ,其中来源于工薪所得占 4 2 .86 %、个体户收入2 0 .12 %、承包所得 3.19%、劳务…     

我国当前收入差距拉大的税收原因分析

税收作为政府宏观调控的重要手段之一 ,在国民收入再分配领域理当承担起干预、调节收入公平分配的重任 ,但从我国目前的实际情况来看 ,税收调节社会公平的再分配功能极其软弱 ,并且存在强化收入不均等的趋向 ,这主要是由于我国现行税制的不合理、不规范、不健全以及征管措施的不到位所致。为了强化税收在收入公平分配中的作用 ,应尽快完善我国个人所得税制及其征管措施     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

关于加强我国个人所得税征管问题的思考

一、个人所得税面临的问题及难点1 各级地方政府对个人所得税的地位和重要作用的认识有待于进一步提高。个人所得税对收入分配具有特殊的调节功能 ,有利于实现各阶层收入转移 ,缓解社会分配不公的矛盾 ,西方社会称之为“社会稳定器”。加强个人所得税的征管 ,对我国社会主义市场经济地位的确立和发展 ,处理好改革、发展、稳定三者关系有着深远的意义。2 实际操作中 ,对个人各项所得缺乏有效监控 ,征管缺乏会计核算依据。我国现实经济生活中存在着大量的、普遍的现金支付 ,加之个人收入渠道复杂 ,有些灰色收入 ,取得时较为分散隐蔽 ,使税务…     

完善个人所得税的思考

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一个税种。它既是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入水平，缓解社会分配不公的有力杠杆。随着我国改革开放的不断深入，城乡居民收入不断提高，同时社会收入分配也发生了根本的变化。收入分配呈现向个人倾斜的趋势。1995年我国个人所得税收入达131．39亿元，但这个数字并不乐观，它只相当于1995年国内生产总值的1．49％和工商税收的2．56％。而1975年到1983年间世界经合组织成员国个人所得税收入占国内生产总值的11％～12％。另据国际货币基金组织《国际财政统计》的测算，198…     

机会平等视角下个人所得税公平性评价研究

基于我国城镇住户调查数据,以Roemer等学者提出的机会平等理论为基础,通过拟合“合理公平收入”分位回归方程构建“不公平基尼系数”并将其作为评价个税改革公平性的工具.研究发现,2003至2009年间收入分配的社会公平性在下降.究其原因,一是极少数高收入者的收入增长速度过快;二是由于环境变量导致的实际工资收入与“公平合理收入”差距拉大;三是个人所得税超额累进税率结构与实际工资性收入分布的不匹配.研究认为,应该进一步完善城镇社会保障制度,促进职业或收入合理流动并以此抵御高基尼系数带来的社会焦虑和压力;建立收入公平指数,并将其作为调节个税的依据;适时调整个人所得税超额累进税率结构.     

收入公平分配的政府职责及其定位

体现公平原则的“共同富裕”是社会主义的本质之义，是服务型政府建设所要实现的一项基本公共理想追求。加大收入分配调节力度，实现收入公平分配已成为政府的一项重要职责。因此，必须正确定位政府在实现收入分配中的职责。深化收入分配领域改革、合理调节收入分配，以实现收入分配公平化。     

背景、创新、趋势及对策：党的十七大收入分配理论与政策的研究

针对我国收入分配领域存在着收入差距日益扩大、收入分配秩序紊乱、收入分配格局不合理、收入分配调节能力弱化等问题，十七大报告中收入分配政策的重大创新是：“四个提高”和“让更多群众拥有财产性收入”、“再分配更加注重公平”、“加快建立社会保障体系”等。在这一新政策的调节下，我国的收入分配格局将是：收入差距得到控制但还会持续扩大；居民财产性收入比重将持续提高；居民收入在国民收入的比重将有所提高，但劳动报酬在初次收入分配中的比重在一定时期内很难提高；收入分配秩序将有所改善，但规制难度较大；覆盖城乡的社会保障体系将逐步形成。为此当下我国收入分配的对策应是：持续推进收入分配改革；让市场“有所为”和“有所不为”；大力完善第三次分配的调节制度；让政府在调节收入分配方面起到“维护公正，兼顾公平，高端调低，低端托底”的作用。     

从总收入到可支配收入——中国居民收入分配中的逆向调节机制

我国居民收入分配中存在明显的逆向调节机制,政府财政的职能突出聚集财政资金,调节收入分配的职能被忽视;个人所得税和社会保障金的征收未能缩小城镇居民的收入差距,对农村居民的直补突出了"效率优先"和"粮食安全"意识,由此导致可支配收入基尼系数显著大于总收入基尼系数。2002-2010年我国的总收入基尼系数均未超过国际警戒线,居民收入分配相对合理,转化为可支配收入后收入分配差距全方位扩大,2002-2010年居民可支配收入基尼系数均值比总收入基尼系数均值扩大20.53个百分点,并且所有年份均超过国际警戒线,进入收入分配差距较大的区段。     

个人所得税法改革“均”字为重

完善我国个人所得税法的改革方向及措施应包括:细化扣除标准,推行人性化起征点;减少级次、扩大级距并降低税率;实现个人所得税的综合征收,充分发挥其再分配功能;实现个人所得税应纳税收入的透明化,公平税负;借鉴国外经验,完善个人所得税的配套机制。     

完善和强化我国个人所得税的若干问题探讨

我国个人所得税从1980年实施以来已经20余年,近几年收入增长较快,已经成为地方财政特别是发达地区地方财政的主要来源之一。但随着市场经济的进一步发展,我国成功地加入WTO,个人所得税存在的问题也日益明显。因此,有必要进一步改革,完善和强化个人所得税,调节社会分配不公,促进市场经济的稳定发展。