基于委托代理理论的我国境外国有企业监管研究

随着我国外汇储备的不断攀升和"走出去"战略的积极实施,国有资产对外投资规模迅猛增长。但对境外国有企业监管存在着比较严重的问题,致使大量境外国有资产流失。本文从委托代理理论出发,分析我国境外国有资产流失原因,最后从境外国有企业内部监管、境内投资主体监管、政府部门监管和审计机构、金融机构、社会公众的第三方监管、境外国有资产监管信息系统五个方面提出一些解决境外国有企业监管问题的措施和建议,以防范境外国有资产流失。     

中资银行境外机构监管的立法缺陷与完善

加入世贸组织后,面对外资银行的大量涌入,我国银行也在努力拓展海外市场。但是,现行的中资银行境外机构监管法律制度尚存在诸多不足,极不利于中资银行境外机构的风险防范。因此,有必要结合国际惯例和他国的立法经验,从规范市场准入监管、业务经营监管、保护性监管和加强监管国际合作等方面对中资银行境外机构监管法律体系进一步完善。     

事务所和客户的策略选择及监管变动效应分析

本文以2018年1月起执行《中国注册会计师审计准则第1504号》关键审计事项的严重程度和处理为例,运用博弈模型分析了事务所和客户的策略选择和监管政策变动的效应。研究发现,事务所和客户的策略选择存在显著差异,监管政策的逐步强化对双方策略和行为的影响差异明显:它可能促使事务所更加谨慎,而对客户影响有限。因此监管政策变动的方向性和多样性是必要的、可行的。     

上市公司会计信息外部监管效率的对策探析

会计师事务所与审计客户既是证券市场的重要主体,也是监管部门重点关注的对象,而会计信息的外部监管目前是我国上市公司会计信息的主要监管程序和环节,本文探讨如何采用精简监管者的长期策略和建立上市公司与会计师事务所配对机制的短期策略来提高会计信息外部监管效率。     

中资银行引进境外战略投资者:背景、争论及评述

本文分析了中资银行引进境外战略投资者的背景、现状和特点,并对引进境外战略投资者引发的几点争论进行了评述。主要结论是:引进境外战略投资者是中国银行业改革和开放的必然要求,也是监管层鼓励和支持的改革路径;中资银行引进境外战略投资者呈现出鲜明的特点;如果将金融安全定义为金融资源的控制权,那么在现有制度和法律框架下,引入境外战略投资者不会威胁中国金融安全;没有充分的证据表明国有商业银行在引资过程中存在股权"贱卖";短期内,引进境外战略投资者对中资银行盈利能力和资本充足率的影响不明显,但对资产质量的提高有明显的正向效应。     

央企负责人须对海外投资失误担责

将于今年7月1日起施行的《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》与《中央企业境外国有产权管理暂行办法》,开始规范4万亿央企海外资产的监管。国资委规定,中央企业及其各级子企业有关责任人员,管理不当,未履行对境外国有产权的监管责任,导致国有资产损失的,由有关部门按照有关规定追究责任。     

“营改增”对会计师事务所的影响探究

增值税和营业税是我国现行税制结构中非常重要的两个流转税税种。当前,我国通过营改增来不断完善税收制度,从而推动了现代服务业的健康发展。由于会计师事务所也属于现代服务业,因此会计师事务所也成为了营改增的试点。本文主要阐述了"营改增"对会计师事务所的影响,还分析了"营改增"下会计师事务所的应对措施。     

“营改增”后临沂的会计师事务所面临的挑战和机遇

2013年8月1日开始实行的"营改增"对属于服务行业的会计师事务所冲击较大,特别是临沂的会计师事务所。本文分析"营改增"对会计师事务所的影响,并提出应时之策。     

我国中央企业境外投资风险的制度保障——国资委境外国有资产监管制度体系解读

近年来，随着我国央企大举实施“走出去”战略，我国境外投资行为和境外国有资产大幅快速增长。如何保障央企境外投资和境外资产在取得预期收益的同时，避免重大风险事件发生，成为我国央企和国有资产监管机构面临的迫切而重要的课题。本文拟通过对国资委发布的三项境外国有资产监督管理制度的解读，为中央企业及其所属境外企业的海外投资行为和境外资产经营管理提供制度依据。     

会计师事务所核心资源的整合

随着我国会计市场的逐步开放,国际"四大"会计师事务所和其他知名会计公司正对我国的会计师事务所形成新的挑战.我国会计师事务所要想在竞争中保持长期的主动权,必须提升竞争力.     

浅析会计师事务所审计质量控制

随着经济社会的进步和企业的不断发展,会计师事务所作为一个年轻的行业,在为企业提供财务活动信息、发挥审计监督作用、维护经济秩序等方面起着积极重要的作用。但是,由于存在自身质量意识不足、内部控制薄弱、外部监管缺位等因素,不少会计师事务所审计质量难以得到有效保障,难以发挥应有作用。本文对会计师事务所审计质量控制的现状进行分析,探究影响会计师事务所质量控制的因素,并提出相应的对策建议,为会计师事务所加强审计质量控制、提升自身信誉提供理论借鉴。     

论我国注册会计师制度面临的问题及对策分析

<正>注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,是用来保护投资者和经营者双方的利益,是以一个中介的身份出现的,他必须是独立的。注册会计师应当做到公正客观,不偏不倚,具有鉴证职能,是公允性审计.在不同监管主体、监管方式的更替中,监管对审计质量的保证程度也必然不同。如何分配不同监管主     

油气公司所面临的国家风险

近几年"阿拉伯之春"、"欧债危机"等国家风险事件,给一些中资企业造成了重大损失。随着中国企业"走出去"的步伐和力度不断加大,国家风险越来越成为中国企业海外发展所面临的一个重大课题。本文首先对国家风险的概念和测量方法进行了简要介绍,然后以油气公司为例,从境外油气资产、境外油气产品交易客户和境外往来金融机构三个维度,对所面临的国家风险进行具体分析。     

上市公司会计信息监管存在的问题及对策分析

上市公司会计信息监管是指由政府主导的、会计师事务所、企业财务部门等参与的旨在监督并提高上市公司会计信息质量的活动。我国股市建立时间不长,尚处在发展的初期过程中,上市公司会计信息的披露普遍存在失真的现象,这就强烈需要相关部门加强监管。本文分析了上市公司监管中存在的问题并提出了一系列解决对策,具有一定的现实意义。     

美国设立PCAOB对我国的影响与启示

2002年，美国证券交易委员会（SEC）依照萨班斯法案成立了公众公司会计监督委员会（PCAOB），对涉及公众公司审计的会计师事务所进行监督，行业监管模式、权限和职责发生了很大变化。这一变化对我国有着重大影响与启示。     

跨区域经营、境外持股对商业银行信贷质量的影响

商业银行对于我国的经济发展有着举足轻重的作用,随着越来越多的商业银行加入到金融资源的抢夺当中,为了获取更多的资源,跨区域经营、境外持股成为了我国商业银行融资的新渠道。出于监管的要求,在商业银行扩大经营规模的同时还应考察其自身资产质量的变化,本文将我国商业银行的跨区域经营、境外持股与银行信贷质量联系起来,以此来分析对信贷质量的影响机制。     

试论金融危机后证券监管的改革趋势及对中国的启示

肇始于2007年春夏之交的美国次贷危机,给世界各国经济发展带来沉重的打击。证券监管的缺陷是酿成这次全球性金融危机的重要原因之一。为此,各国相继进行了监管改革,国际证券监管制度正在经历新的发展。作为发展中国家,我国应当在总结各发达国家监管改革的总体趋势的基础上,针对我国证券市场面临的具体问题,探讨境外主要资本市场监管改革对我国的启示。     

国有企业境外工程项目廉洁监管与风险防控之策

针对监督制度不完善、外部环境不优化、岗位职责不明晰、监督执行不落实等国有企业境外工程项目监管的现状,应建立健全与之相适应的制度和监督并重的廉洁风险防控体系:完善机制,筑起经营管理"防火墙";强化防控,常敲廉洁风险"长鸣钟";全程监控,扎牢招投标管理"铁篱笆";强力跟进,实现监督管理"全覆盖"。     

境外同业影响下本土广告公司的发展路径探寻

中国加入WTO以后,境外广告公司在我国国内市场上的"圈地运动"愈演愈烈。作为社会经济发展的风向标,本土广告行业的兴衰同时受到自身条件和境外同业竞争的双重影响。本文首先阐述了中国广告业的发展现状,在分析境外同业竞争影响的基础上,提出了本土广告公司在新形势下的发展路径。     

会计专业独董的兼职席位、事务所经历与真实盈余管理

 自独立董事制度确立以来，理论界和实务界都非常关注独立董事个体特征在完善公司治理中扮演的重要角色。鉴于独立董事多席位的现象在中国资本市场中普遍存在，以及具有事务所经历的专业人士已成为上市公司选聘会计专业独董的重要来源，考察会计专业独董的兼职席位和事务所经历特征在公司治理中的作用具有重要的理论价值和现实意义。        以2009年至2014年中国A股上市公司为研究样本，采用STATA软件以及控制行业和年度固定效应的OLS回归分析方法，结合独立董事的声誉假说，探讨会计专业独董的兼职席位、事务所经历会计专业独董的兼职席位与企业真实盈余管理行为之间的关系。在此基础上，进一步分析产权性质、股权集中度和事务所关联等因素对上述关系的影响。        实证结果表明，会计专业独董兼职席位数越多，其所在公司的真实盈余管理程度越低，当具有事务所经历的会计专业独董兼职席位越多时，公司真实盈余管理程度进一步降低；进一步分析还发现，当公司产权性质为非国有企业、股权集中度较低以及事务所经历会计专业独董与公司所聘任的主审会计师事务所不存在关联关系时，事务所经历会计专业独董的兼职席位对真实盈余管理行为的抑制作用更加明显。        研究结论不仅验证了独立董事的声誉假说，还发现产权性质、股权集中度和事务所关联等因素会影响会计专业独董有效履职，拓展了独立董事个体特征和真实盈余管理的相关经验研究；同时，研究结论还为监管层完善监管机制、上市公司会计专业独董的选聘和主审会计师事务所的聘用提供决策参考依据。