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文章选取2004年至2011年家族上市公司为初始样本,以外聘职业经理CEO为基准,比较分析公司财务舞弊发生后家族CEO更换情况,检验家族CEO更换是否具有明显的壕沟效应,力图找到影响我国家族上市公司财务舞弊事件频发的深层原因。研究发现,上市公司家族CEO舞弊后更换比例显著高于职业经理CEO;并且,我国家族公司也没有采用为保留家族CEO而更换公司CFO的"替罪羊策略"。文章进一步研究发现,我国家族上市公司多数家族CEO兼任董事长,两职兼任的家族CEO在财务舞弊后的更换比例又显著高于其他类型的CEO。这表明在牢固掌控公司控制权的前提下,舞弊后更换家族CEO实际上是我国家族公司应对外界监管和市场压力的权宜之计,是另类"替罪羊策略"的表现。文章最后指出控制权过于集中是造成家族企业财务舞弊盛行的根本原因,并提出了解决问题的建议。 相似文献
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根据近五年来证监会行政处罚的公示报告,本文分析了在如今市场经济环境下,企业发生财务舞弊的主要成因和主要手段。同时,本文利用注册会计师协会网站所公布的关于审计报告存在问题的公司,作为准舞弊(具有较大可能性的舞弊嫌疑)的研究对象;利用相关的会计司法鉴定的手段对其存在的问题进行分析,初步构建财务舞弊事前预警机制。 相似文献
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我国资本市场连续出现的会计造假、财务欺诈事件导致的会计信息失真问题,给资本市场和投资者造成了重大损失,引起了人们对于会计制度及其约束机制的深入思考。为防范会计舞弊和审计失败,除了进一步革除公司治理和会计准则等制度范畴的弊端外,还应反省制度约束之外的因素,比如会计文化和道德。本文主要论述了我国会计文化的形成,作用机理,以及新时期下所面临的困境和冲突,并对如何建设真正适合现代资本市场又符合我国国情的会计文化提出了看法和观点。 相似文献
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本文以2006~2010年72家财务舞弊公司为样本,分别从独立董事的独立性、监督能力来考察了独立董事是否能有效地抑制财务舞弊。结果表明:从独立董事独立性来看,由于我国独立董事提名制度的缺陷,从而使独立董事的独立性难以保障,所以较高比例的独立董事并未能有效地抑制财务舞弊;从监督能力来看,会计法律专业独立董事并未能有效地抑制财务舞弊。据此提出了政策建议。 相似文献
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本研究基于多元化数据挖掘和机器学习集成方法改进两个方面,对于如何识别财务舞弊并提高识别效率问题提供了系统性预测方法.在多元化数据方面,不仅对传统财务因子进行了重构,而且引入公司治理层面因子并利用文本分析构建了语言类因子.在机器学习集成方法改进方面,以9种不同特质的机器学习算法作为基学习器,套用元学习框架对上市公司财务舞弊进行系统性识别.研究发现:1)元学习框架能够显著提升舞弊样本召回率和预测精确度,提高整体学习器预测性能,并且对于大部分行业都有效果;2)接近真实场景的滚动预测方法下,元学习框架依然能显著提高基学习器的财务舞弊识别能力;3)公司治理因子、语言类因子对于财务舞弊识别有一定的帮助. 相似文献
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截至目前,我国已经出现多起上市公司财务舞弊的事件,农业上市公司财务舞弊尤为突出。面对此类事件,新《中华人民共和国证券法》的实施有效创造了财务舞弊“零容忍”的严监管环境,然而农业上市公司财务造假事件仍时有发生。文章将以农业上市公司W公司财务舞弊为典型案例,对案例进行深度挖掘后,提出防范农业上市公司财务舞弊的治理监督策略,以期为解决我国上市公司财务舞弊问题提供参考。 相似文献
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本文从征兆与识别两个方面回顾了国内外研究财务报告舞弊的相关文献。研究发现:鉴于通用模型的局限和行业因素对财务报告舞弊的影响,应建立针对某一行业的识别模型;随着人工智能和计算机技术的发展,在研究中应逐步引入更为精确的人工智能方法;鉴于财务活动的多方面性,需要在模型中逐步引入非财务指标。 相似文献
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我国市场积极发展到今天,上市公司已经成为推动其飞速发展最活跃因素,但由于我国市场经济秩序不健全,会计舞弊现象不断出现。近年来,一些上市公司相继曝出会计造假和舞弊丑闻,严重侵害了社会和公众的利益,使得人们对上市公司的盈利能力和会计师事务所的客观独立性产生了质疑。上市公司会计舞弊现象也因此越来越受到政府、投资者、社会公众以及会计界等各方面人士的关注。本文简要介绍了上市公司会计舞弊的种类范围,分析了上市公司会计舞弊产生的原因,以及主要会计舞弊方法的研究综述,并对如何治理会计舞弊的方法对策进行综述。 相似文献
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目前对于ST公司预警的研究,主要基于财务指标建构模型,并展开预警分析、监督公司财务状况。这种基于财务指标的预警分析虽能预先确立公司潜在的财务风险,但难以对公司的财务困境作出深层解析,因而突显此分析模式的局限性。在ST公司分析模型研究中引入公司治理、关联交易、投资者保护、对外担保等非财务因素,可以建立系统、全面的数理模型,从而提出更符合我国ST公司实际的研究结论。 相似文献
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医药制造业上市公司财务舞弊事件屡见不鲜,例如广西北生药业、杭州天目山药业、康美药业、辅仁药业、尔康制药和延安必康制药等,这些医药制造业上市公司财务舞弊让人防不胜防。长期以来,国家有关监管机构非常重视财务舞弊问题,但是财务舞弊现象未得到有效遏制,相反,近年发生的财务舞弊事件不管是在数量方面还是金额方面都不断刷新历史纪录。医药制造业由于其行业的特殊性,往往成为财务舞弊的“重灾区”。因此,为了维护广大投资者的利益,推动医药制造业的持续稳定健康发展,对医药制造业上市公司财务舞弊的研究分析是十分必要的。 相似文献
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通过将发生高管变更的上市公司按变更原因分为常规变更和非常规变更,按继任来源分为内部继任和外部聘任对上市公司在发生变更当年的和前后年份的盈余管理行为进行研究,选取2008-2010年期间发生高管变更的上市公司为样本,利用Jones模型和检验模型,对上市公司高管变更期间的盈余管理行为进行了实证分析。得出以下结论:①对于常规变更公司,变更当年可能进行了调增收益的盈余管理行为;变更后一年比前一年更有可能进行调增收益的盈余管理行为。②对于非常规变更公司,变更当年可能进行调增收益的盈余管理行为,而不是显著调减收益的盈余管理行为;变更后一年比前一年更有可能进行调增收益的盈余管理行为。③内部继任和外部聘任的公司在变更当年都进行了调增收益的盈余管理行为,但内部继任公司调增的幅度大于外部聘任公司。 相似文献
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本文以2003~2012年证监会发布的行政处罚决定为依据,筛选出涉及财务舞弊的143家上市公司作为数据样本,从舞弊手段、行业分布、地域分布、监管滞后期、舞弊年度分布等几个方面进行统计研究。 相似文献
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财务舞弊是资本市场的一个“痼疾”。在后股权分置时代,资本市场出现许多积极变化,但就财务舞弊而言,全流通环境并没有使之消失,虚假披露或选择性披露等舞弊行为更为普遍,且与内幕交易、操纵市场紧密结合,舞弊手段更为多样和复杂。笔者分析了股权分置改革后我国上市公司财务舞弊动因、舞弊行为的特点,并由此提出防范舞弊的对策。 相似文献
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本文介绍了上市公司财务舞弊的基本概念,通过对上市公司财务舞弊的现状、原因进行分析,最终提出了上市公司财务舞弊行为治理的对策和建议。 相似文献
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不同的高管通过营造公司文化和制订公司战略等手段对公司产生显著的影响,因此高管变更可以被视为公司的重要事件之一。已有研究发现当公司高管发生变更时,公司的相关行为随之发生变化。利润是高管关注的核心指标,为了提高利润,除扩大收入外,提高成本管理能力也是一种可行手段。因此,研究高管变更这一日趋频繁发生的事件对成本粘性的影响具有重大意义。
以高阶认知理论为基础,结合成本粘性的调整成本、管理者对未来的乐观预期以及管理者机会主义动机3项理论成因,从2010年至2016年中国沪深两市的上市公司中选取10 209个公司-年样本,利用多元回归方法对高管变更如何影响成本粘性进行研究。在按照业绩波动程度和高管变更原因将样本进行分组后,利用组间系数比较的方法,深入分析不同业绩波动下和不同高管变更原因下的影响效果的差异。
研究结果表明,上市公司发生的高管变更显著加剧成本粘性,高管变更对成本粘性的加剧作用在不同的业绩波动程度下和在不同的高管变更原因下有差异。具体而言,当业绩波动较大时,高管变更对成本粘性的加剧作用更大,而非正常原因的高管变更也能在更大程度上加剧成本粘性。
研究结果在理论上丰富了高管变更经济后果和成本粘性影响因素等方面的成果,在实践中对上市公司完善高管人力资源计划、提高高管变更期间成本管理水平以及帮助利益相关者深刻地认清高管变更对上市公司带来的影响具有一定的指导意义。 相似文献
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一、审计委托模式与审计独立性的关系1.目前CPA不能有效揭露财务舞弊当我国上市公司接连爆出银广夏、蓝田股份等一系列会计造假案件后,人们往往把原因简单归咎于我国现行证券市场不完善,公司治理结构不合理等因素。而后,在一向被认为资本市场最完善、法制最健全的美国,也接连爆 相似文献
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<正>一、引言关于毁害型领导的研究,是最近几年才兴起的。毁害型领导的研究主要在西方。西方的文化体系与中国的文化体系有着很大的不同,借鉴国外关于毁害型领导的理论研究中国情境下的毁害型领导,如中国情境下毁害型领导的结构内容、产生原因、作用机制、管理对策等,具有重大的理论与现实意义。 相似文献