论洗钱罪的几个问题

洗钱罪是我国现行刑法规定的犯罪之一.对于我国控制洗钱犯罪以及在控制洗钱方面进行国际合作具有重要的价值和作用.但是,洗钱罪的规定尚有不完善之处.本文从扩大洗钱罪上游犯罪的范围,对洗钱罪主观方面"明知"程度进行界定,以及对洗钱罪主体范围进行讨论等几方面,对完善我国洗钱罪的立法提出几点建议.     

欧盟防止洗钱犯罪新指令与律师的反洗钱义务

2001年12月4日欧盟通过的防止洗钱犯罪新指令对律师反洗钱义务作出了规定,要求律师承担两个反洗钱义务:识别客户身份和披露可疑交易。同时,规定在某些情况下免除律师的披露义务。本文通过对这些问题探讨,期望对我国的反洗钱立法有所启示。     

洗钱罪客观要件中外立法之比较

比较国内外刑法对于洗钱行为方式规定,主要有以下几点区别第一,洗钱行为表述的侧重点和表述特点不同.第二,对行为对象表现形式的规定不同.第三,与洗钱犯罪相关的其他犯罪的规定不同.     

基于消费者利益要求及其实现方式的非财务指标披露程度实证研究

企业对不同类的反映消费者利益要求和实现方式信息的非财务指标的披露程度存在显著差异。个体因素产生了消费者同一类非财务指标披露程度认识差异,企业因素产生了消费者同一类非财务指标披露程度差异。对消费者所关注的非财务指标信息,企业除应按相关法律法规的规定进行披露外,还应当根据本企业消费者特点和本企业消费者对非财务指标关注的需要以及关注程度的差异对消费者所关注的非财务指标信息对消费者进行充分信息披露,以满足本企业消费者关注相关信息的需要。对不同类别消费者披露程度存在显著差异的非财务指标,企业应当特别需要加强披露。     

试论洗钱罪的特征与控制和预防

洗钱罪在国内外的危害十分严重 ,根据各国对洗钱犯罪行为采取的对策和我国治理洗钱行为的规定 ,在打击洗钱罪的同时应形成国际控制和预防犯罪网络 ,以减少洗钱犯罪行为。     

中国上市公司知识产权信息披露内容界定、计量方法及现状分析

资本市场运转过程中上市公司的信息披露起着至关重要的作用,2018年《知识产权相关信息披露规定》的印发对企业知识产权相关信息披露提出了新要求.首先,对我国上市公司知识产权信息披露进行内容界定,并总结现有文献中信息披露计量方法.其次,借助python语言,通过文献挖掘构建知识产权信息披露指标体系,并对创业板的484家上市公司的知识产权信息披露情况进行评价,以此反映我国知识产权信息披露现状.最后,从总体、行业间和行业内三个角度分析评价.结果发现:虽然2015年以来各行业知识产权信息披露水平总体呈上升趋势,但多数行业知识产权信息披露得分仍处于中等偏下水平,且同行业企业间披露水平参差不齐,有待进一步提升.部分行业得分过低,如制造业、信息技术行业、公共环保行业等,其知识产权信息披露应引起相应的重视.     

我国上市公司年度报告披露规范与监管的改进研究

当前我国上市公司年报的现状——年报内容越来越丰富,在关注披露内容之余,对年报的披露方式和形式越来越重视,然而年报质量仍存在简单错误频发、关键信息披露不充分的问题。主要原因——上市公司年报披露不同披露规定不一致,以及年报披露监管职责协调性不足。提出改进建议：由财政部牵头整合年报披露要求,完善年报信息披露事前引导;提高证券交易所对年报披露的事后监管效率。     

我国上市公司证券发行信息披露有效性分析

一、我国证券发行信息披露的有效性原则 证券发行信息披露制度是指发行人与发行人有关的当事人在公开发行证券过程中,依照有关法律、法规、部门规章以及证券交易所等自律监管机构的有关规定,公开与证券发行有关的重大事实的材料的一种法律制度.由于证券发行信息披露的主体是即将要上市的公司,所以信息披露的制定主要是针对即将要上市的公司对其上市之前的材料进行申报,是拟发行证券企业的初步信息披露行为,即证券发行阶段的信息披露.     

论网络洗钱犯罪及对策

针对当前洗钱犯罪活动迅速发展并呈现网络化的问题,本文从洗钱与反洗钱行为的概念出发,概述了网络洗钱的特点、形式、发展以及与传统洗钱行为的差异,在对国内外反网络洗钱中采用的制度对策和技术对策以及国际先进的反洗钱应用系统进行归纳与分析后,提出了反网络洗钱制度与技术的应对趋势。     

我国上市公司研发费用信息披露的规范化思考

文章对研发费用信息披露进行探讨,通过国际比较分析我国研发费用的确认标准,揭示我国研发费用信息披露的现状,并针对我国目前研发费用信息披露的不足提出了改进建议,即对研发费用信息进行规范、全面、充分的披露,使其为相关信息使用者传递有效的信息。     

研发信息披露与分析师关注

从2012年开始,我国强制要求上市公司在董事会报告中整合披露研发信息,这在一定程度上提高了会计信息的可比性。以外生性强制披露规定为切入点,深入分析研发信息披露对分析师行为的影响机理,通过匹配2012年前后研发信息披露行为的变化得到处理组与对照组,PSM DID的结果表明,2012年后新增研发信息披露的公司吸引了更多的分析师介入和券商关注;进一步研究发现,这一情形在信息透明度低、代理成本高的公司更为显著。重要的政策启示在于,强制性披露一定程度上可以抑制管理层自利性选择,以及分析师对私有信息的操纵,有必要出台对研发信息披露指引框架,维护健康的信息环境。     

突发传染病疫情信息披露机制的立法完善

在突发传染病的应急管理中,疫情信息披露机制对疫情防控的效果起着极其重要的作用。疫情信息披露的理想机制应符合准确性、及时性、必要性的要求。然而通过现行法律法规的梳理,发现我国疫情信息披露机制存在着不明疫情信息披露缺乏可操作性规定、疫情信息披露主体规定不一、疫情信息披露内容亟须细化、疫情信息披露时限不明的弊病。另外,我国采取层级化的上报机制,同时,对传染病形成科学认识需要一个过程,这些都导致疫情信息披露机制受阻。《传染病防治法》（修订草案征求意见稿）对上述问题作出了一定回应,但仍有改进的空间。因此,应当构建层级化的疫情信息披露机制,分类疫情信息、明确披露内容和时限,建立疫情信息披露的社会参与机制,更好地为传染病疫情防控提供信息保障。     

论我国银行业信息披露的法律规制

国际经济一体化和金融全球化的背景下,银行业信息披露作为银行监管的必要补充,对保障银行业的投资者、存款人和其他利益相关人的利益,对促进银行业自身的发展,乃至整个银行体系的安全与稳健都具有重要意义。作者在介绍我国现行法律关于银行业信息披露规定的基础上,分析了存在的问题,并对完善我国银行业信息披露法律规制提出若干对策。     

我国商业银行信息披露障碍与对策建议

目前,我国商业银行信息披露还很不充分,市场约束力薄弱,加入世贸组织后按照国际通行标准进行信息披露势在必行.笔者分析了我国商业银行信息披露的制约因素,并提出了相应的对策和建议.     

中西方企业社会责任信息披露经济后果的差异分析:原因及解释

企业社会责任信息披露的成本分散于信息的收集、整理、印制、披露和管理等诸多环节,因此,如果企业披露社会责任信息不能为企业带来经济利益的流入,那么企业披露社会责任信息的积极性将大打折扣.在对中西方企业社会责任信息披露的经济后果差异进行比较的基础上,从企业社会责任信息披露环境、企业披露社会责任信息的动机以及影响企业社会责任信息披露的因素三个方面对导致后果差异的原因进行分析,最后对我国企业社会责任信息披露研究提出相应的建议.     

国际反跨国洗钱立法对我国的启示

随着经济全球化的出现和发展,跨国洗钱犯罪对国际社会各国具有极大的危害,跨国洗钱活动也不断出现的各种新的洗钱方式、方法。对此,国际社会不断完善反跨国洗钱犯罪的立法,以加强反跨国洗钱犯罪的国际合作。我国也应加强反跨国洗钱犯罪立法建设,积极进行跨国洗钱犯罪的控制和预防。     

我国上市公司会计信息披露应适度管制

探讨了上市公司信息披露以及信息披露管制之间的关系,分析了在现实非有效市场环境下,对上市公司信息披露实施管制的根本原因是,由于会计信息不对称,投资者经验能力不丰富、不均衡,会计程度、方法在公司之间运用上的差异,无意义会计数据的存在及其干扰,内幕信息、粉饰乃至虚假性行为的存在以及信息披露成本的存在等因素,综合造成的信息失真、决策无效,投资者及一般证券市场难于在效益不同的企业之间做出区分 .大力发展有偿信息市场,将信息披露融入市场运作,将是信息披露发展的最佳选择.     

不法金融机构洗钱犯罪研究

金融机构洗钱犯罪具有社会危害性大,流动性和隐蔽性强,国际化、专业化、科技化以及有组织性和独立性等特点。从事洗钱犯罪的金融机构在整个洗钱犯罪中经历了由"从犯"到"主犯"再到受益人的角色演变,对洗钱的成功起到关键作用。有关部门可以从增设禁止性规定,提高洗钱犯罪成本,建立健全金融法律制度和反洗钱运行机制等方面,加强对金融机构洗钱犯罪的法律规制。     

洗钱罪的国际立法状况

当今社会,随着贩毒、走私、恐怖活动、卖淫等有组织犯罪日趋严重,洗钱犯罪已几乎遍及世界各国,成为国际社会的一大公害。世界各国为有效地打击和遏制洗钱犯罪活动,促进国际合作,承担自己的国际义务,一方面,积极参加有关的国际条约和区域性协定,另一方面,一般都在其国内丘法中将洗钱活动规定为犯罪行为,并子以严厉打击。这对于推动全球范围内的反洗钱斗争,有着非常重大的意义。     

对分部信息披露制度的认识

为了规范分部信息的披露行为 ,各国会计准则制定机构、证券管理部门以及有关国际组织 ,纷纷发布准则或制度 ,对分部信息披露的要求作出规定 ,形成了各自的分部信息披露制度。本文在借鉴了各国分部信息披露制度的基础上 ,指出了我国分部信息披露制度存在的问题 ,并提出了一些改进建议。