论我国个人所得税课税模式问题

我国个人所得税分类所得课税模式在运行过程中出现诸多问题,本文结合我国新一轮税制改革对我国实行分类综合所得课税模式进行分析,从税制到征管提出一系列改革设想。     

从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向

改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平.个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥.基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施.     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

优化我国个人所得税制的简单探讨

个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺陷,严重影响个税功能的发挥。为完善个人所得税制,笔者建议应当改分类所得税制为分类综合所得税制、加强税收征管。     

个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种，涉及到社会各个阶层的切身利益，是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析，目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍，亟需改革，应在税制模式选择，征收方式，治税环境等方面进行深入研究和实践。     

关于个人所得税税制与征管改革的思考

一段时间以来,我国贫富差距呈扩大趋势,引起有识之士的高度关注。而在所有税种中,个人所得税本来是最能够体现调节收入分配、缩小贫富差距的税种,但从目前情况看,个人所得税的功能并未能得到充分发挥。主要原因是个税征管基础薄弱;税制模式的局限性以及惩处不力等。应从税收文化建设、完善税制和提高征管能力等方面着手解决存在的问题。     

论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。     

论WTO框架下的我国税制调整与完善

我国加入WTO后 ,税收必须遵循最惠国待遇、国民待遇、关税减让和反倾销反补贴、透明度、统一性、例外六大原则。据此 ,要调整关税政策以逐步降低关税总体水平并清理削减关税减免优惠政策措施 ,调整出口退税率及出口退税税种范围 ,完善增值税 ,统一税制 ,改革个人所得税制度 ,开征社会保障税 ,尽快开征遗产税和赠与税 ,加强税费改革以减轻纳税人负担 ,深化税收征管改革 ,加强税收现代化管理。     

个人所得税征管问题研究——以广西为例

个人所得税征管中存在的问题主要有:纳税人纳税意识淡薄,扣缴义务人代扣代缴工作质量不高;税务机关的征管工作难以开展;年所得12万元以上个人纳税申报方面存在不足;纳税人年所得额难以确定;相关制度规定中存在漏洞.要完善个人所得税的征管,可实行交叉型分类综合所得税制,提高征管能力,推行举报奖励制度,提高税务稽查水平.     

对改革和完善我国个人所得税制的思考

我国现行的个人所得税制尚存在一些与当前社会经济生活不相适应的弊端 ,有必要从扣除项目、税率制度、课税模式、征管方式等方面进行必要的改革和完善     

基于公平与效率原则的我国个人所得税税率研究

要充分发挥个人所得税的职能,必须在税制设置上遵循税收的公平与效率原则。但在我国的个人所得税中,核心要素税率设计的某些方面却有悖于这一原则:税率繁杂、边际税率过高,不符合税收的效率原则;级距过密、设计不科学,不符合税收的公平原则。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率,减少税率级次,从而简化税制。     

论"再分配注重公平"背景下的税制改革目标选择

中国在"十一五"时期的税收改革方面,提出要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,实行有利于增长方式转变、有利于科技进步和有利于能源资源节约的税收制度改革.在城乡、地区、收入差距不断扩大,收入分配的基尼系数已接近0.48,收入分配原则已由侧重效率转向侧重公平的多重背景下,"有利于促进社会公平"能否作为当前中国的税制改革的目标之一,值得关注.     

我国个人所得税课征模式选择

从国际社会税制改革的趋势来看,综合所得的课税模式是未来个人所得税的最佳选择,而我国目前实行的分类课税的模式存在诸多弊端,与WTO规则和我国经济发展的实际需要存在较大的差距。顺应我国经济发展和国际趋势,我国个人所得税应采用混合所得的课税模式,最终实现对纳税人的综合所得课征。     

论我国个人所得税制的改革

我国现行的个人所得税制在实施中存在一些问题,诸如个人所得税调节作用不明显,负担不公平、征纳不充分,未能充分体现个人所得税设置初衷。为此,必须深化个人所得税制的改革,强化个人所得税的功能和作用。     

简论利息的税务处理

现行税制中与利息相关的税种主要有营业税、企业所得税和个人所得税。相关的税务处理规定大体比较明确 ,但在税制设计与实际征管中仍存在一些问题 ,造成了税收征管的不利与税收的不公平 ,需要引起注意和重视。     

完善我国个人所得税的法律思考

我国现行的个人所得税征收范围窄，起征点偏低，税制模式和费用扣除不合理，缺乏有效的征收管理机制。本文通过分析，提出：应拓宽个人所得税的征税范围，调高征税的起征点，实行二元所得税制，建立科学合理的费用扣除制度，建立严密有效的税收征管机制，强化征收管理     

我国个人所得税改革问题刍议

本文通过对我国现行个人所得税制的分析,指出现行税制所存在的主要问题:分类所得税制设计不合理;费用扣除标准过低,规定简单;税率结构复杂,与收入现状不相适应;课税范围狭窄;尚未形成良好的税收征管环境等。然后结合我国实际情况,提出具体解决方法:建立综合征收与分项征收相结合的税制模式;调整费用扣除标准,适当提高起征点;简化税率等级,降低边际税率;营造依法纳税、纳税光荣的良好氛围;建立严密有效的征管机制。     

我国现行农业税制的评析与改革设想

我国现行的农业税制越来越老化,本文对农业税制存在的问题进行了分析,并提出了一些改革设想,包括:取消现行的农业税制,实行城乡统一的资源税、增值税、个人所得税以及对农村实行轻税政策。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

我国税收法制建设的比较研究

我国税收法制建设取得了重大进展，也存在尚未解决的难题。财政收入在国民收入中比重下降是突出问题，其主要原因是偷漏税问题普遍而严重，我国税制属于以流转税为主体税的发展中国家的税制类型，并呈现经济转轨时期的税收征管制度的特点。当前应加强个人所得税的征收，结合金融改革，企业改革，加强企业税的征收，涉外税收应与国内税收实行并轨。