我国非营利组织纳税筹划动因与方法探赜

非营利组织有充分利用自身经济资源以获取效用最大化的合理内在要求,其纳税筹划意义重大。与企业纳税筹划不同,非营利组织所拥有或控制的经济资源是有限、稀缺的,寻求符合其自身特点的“最大化”目标以及纳税以致可控经济资源减少是非营利组织纳税筹划的内在动因。非营利组织的纳税筹划方法包括利用税收制度环境筹划和会计制度环境筹划两个角度,具体有利用纳税主体具体规定筹划、利用征税客体筹划、运用纳税环节、纳税期限、税收优惠纳税筹划,以及利用会计制度或会计政策筹划等。     

统一涉外税制 改善投资环境——简析《外商投资企业和外国企业所得税法》的特点

本文通过对新老涉外税法的比较,总结出新税法的三大特点:即统一外商投资企业的纳税制度;扩大税收优惠,增强对外商的吸引力;增设反避税条款,加强税务管理。     

对外商投资企业“零利润”现象的思考

一、问题的提出在深圳社会调查中了解到有些外商投资企业避税严重。外商投资企业在我国特区享受税收优惠政策是在其开业后获利年度起,先享受“二免三减”的优惠税收政策,然后按15％的税率纳税.这个税率比起有“避税港”之称的香港税率还低3％。但是深圳仍有40.8％的外商投资企业不能按时进入纳税期,在其帐面上呈现“零利润”甚至“亏损”。可     

企业所得税的国际比较

随着中国经济的发展,企业所得税的设置已经不能满足经济发展的需要。本文对中国企业所得税的设置及现状进行了分析,并从纳税义务人、纳税期限、纳税所得的计算、纳税优惠等方面与国际上发达国家的所得税进行比较,期望从发达国家的经验中得到有助于我国企业所得税改革的有益经验,为更好地设置我国企业所得税提出一点建议。     

企业所得税汇算清缴关注事项

相对于专业税务人员来说,企业会计人员因对税收法律、法规的掌握不够熟练,在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致汇算清缴时没有按照规定对取得的收入和支出项目进行调整、账务核算数据可信度不高、计算不准确,在汇算清缴中出现多缴或者少缴企业所得税,给企业带来一定的损失。不能及时向所属局提出享受有关税收优惠的申请,给所得税汇缴工作带来了不便。因此,促进企业所得税汇缴工作质量的有效提升,既是企业履行纳税义务的要求,更是企业享受税收优惠的需要。     

企业融资的纳税筹划初探

对任何一个企业而言 ,融资是其进行经营活动的先决条件 ,融资成为企业发展过程中不可避免的问题。企业要在一定时间内发展壮大 ,必须要筹集到足够的资金。企业融资的方式主要有向银行贷款 ,向非金融机构或企业间拆借、企业内部集资、向社会以发行债券和股票形式集资、自我资金积累等。不论选择何种融资方式 ,对企业理财业绩的影响 ,主要是通过资本结构的变动而发生作用。而纳税筹划 ,是以不违反国家现行税法为前提 ,达到纳税人纳税最少、纳税最晚的纳税负担最低化的目的 ,从而使企业融资资金成本降低 ,进行有效的融资行为 ,取得更多的资金 ,…     

促进环保产业增长的税式支出政策研究

作为政府宏观经济调控的手段之一,税式支出在刺激经济增长和促进社会和谐发展中起着重要的作用。税式支出与税收优惠不尽相同,它的主要形式包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、税收信贷和退税等多种形式。目前我国的税式支出制度还尚未真正建立起来。促进我国环保产业发展的税式支出制度主要包括建立我国的税式支出预算制度、优化税种的选择和形式、加强税式支出的立法支持和加强对税武支出的管理。     

民办养老机构优惠扶持政策实施评估研究——基于公平性与有效性视角

随着国民对养老机构的需求与日俱增,国家出台了相关优惠扶持政策推动民办养老机构 的发展。作为一项公共福利政策,民办养老机构优惠扶持政策反映了国家和社会对老年福利机构发展 的关注、培育和支持情况,因此对政策实施进行评估是十分必要而紧迫的。通过对政策理念、政策内 容 （包括金融支持、土地供给、水电气热、资金补贴等）、实施方式方法进行评估,发现当前民办养 老机构优惠扶持政策的实施既缺乏公平性、也缺乏有效性,亟需我们对相关政策方案进行改革和调 整。包括加强顶层设计与系统规划、改革养老机构登记管理制度推进政策公平性、明晰优惠扶持政策 建设维度与方向、构建民办养老机构良性发展与有序竞争环境、厘清优惠扶持政策实施的监管职责等 方面。     

黎明建设置业有限公司涉税筹划

针对房产企业税负问题,采用归纳比较的方法,分析了房产企业的涉税项目,提出房产企业要在准备阶段、开发阶段和销售阶段进行有效的纳税安排,采用设置下属机构、改变核算方式等实现税负降低。研究结果对房产企业涉税筹划有参考价值。     

菲律宾外国投资法律制度研究及启示

本文对菲律宾外国投资法律体系、管理外国投资的机构、外国投资企业设立的有关规定和享有的优惠措施作了研究,并阐述了菲律宾外国投资法对我国相关法律制度的启示。     

教育税收优惠政策下高校收入纳税筹划研究

随着高等教育改革的深入,高校扩招及其社会环境的变化,高校涉税经济业务也越来越多,但长久以来因为受"税收不进学校"观念的影响,高校涉税经济业务的管理存在着依法纳税意识淡薄、对税收政策的理解不够或存在偏差、与税收机关沟通不够等问题,迫切需要研究和解决。笔者根据国家和地方相关税收优惠政策针对高校实际收入类型逐一进行详细分析,提出不同收入类型下的纳税筹划方法,并提出设置专职纳税筹划人员、充分利用国家教育税收优惠政策针对高校不同收入类型分别核算应税和免税业务、按照税法规定及时办理纳税和免税申报等加强高校收入纳税筹划等措施建议。     

企业所得税制的优化设计

近年来 ,围绕对我国企业所得税制深化改革的问题 ,税收理论界及实际工作部门的同志们提出许多有创建性的意见。本文拟在分析现行企业所得税制存在的诸多缺陷的基础上 ,提出进一步深化改革和优化设计的基本设想。     

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

所得税作为企业必须缴纳的最重要税种之一,具有税基大、税率高、税负不易转嫁、计算环节复杂等特点,使其具备了税收筹划的必要性和可能性。文章在介绍税收筹划基本理论的基础上,说明在众多的所得税税收筹划方式中,会计政策选择具有易操作、成本低、影响面小的优点,尤其值得企业采纳。最后,通过固定资产折旧方法选择的案例,分析了如何利用会计政策选择进行企业所得税筹划。     

基于中国石油安全的税收政策分析

从中国税收政策对石油安全保障的积极作用看，当前存在消费税政策有待完善、资源税凋控力度不够、石油特别收益金未考虑油田差别、企业所得税缺乏鼓励开发国内石油资源及替代能源的优惠政策等不利于石油安全四个问题，提出了开征燃油税，调整消费税、资源税、石油特别收益金等政策建议，并认为只有与完善的成品油价格机制以及合理的能源政策相配合，税收在石油安全保障中的作用才能有效发挥。     

油气田企业税费制度沿革及改革建议

油气田企业税费制度的形成经历了一个曲折的过程,新税制对油气田企业产生了极为深刻的影响,加重了油气田企业税收负担,存在一定的局限性,其问题突出表现为企业所得税不利于油气田企业筹集勘探资金,增值税税负高于其他矿业企业,资源税费设计不够合理等。建议实行消费型增值税,并降低增值税税率,扩大企业所得税前扣除范围,取消矿产资源补偿费,改革资源税制。     

税收优惠政策对行业净利润影响的统计分析——基于中国非金融上市公司的年报数据

净利润是企业利润总额扣除所得税后的余额,净利润不仅来源于公司的经营活动收入,也来自于投资活动带来的投资收益,还会来自国家税收优惠政策。本研究采用统计分析方法,对各行业利润来源构成及税收优惠政策对行业净利润影响进行了研究。研究发现建筑业、房地产业和社会服务业的流转税税负较重,建议将建筑业、房地产业尽快纳入增值税的征税范围,以降低行业税负,进而降低房价。     

沈阳市外商投资企业税收影响因素分析及对策研究

根据外商投资企业的基本情况,分析了沈阳市外商投资企业税收现状,指出企业存在亏损严重,所得税比重过低,税源行业发展不均衡,涉外税收发展速度较慢,对地区GDP拉动作用不明显等问题.通过对沈阳市2003年度财政检查的样本企业的问卷调查及检查结果从政策性原因、税收部门管理性原因、企业行为以及企业管理原因四个维度分析了影响外商投资企业税收的主要因素,并提出相应的解决对策.     

税制改革对所得税纳税筹划的影响

2008年实施新的企业所得税法,2011年提高个人所得税免征额和改变税率及级次,近年来我国对两类所得税都进行了改革,使企业面临着新的纳税环境。企业不但自己需要缴纳企业所得税,还要为其职工支付工薪、劳动报酬等并代扣代缴个人所得税。面对通货膨胀和税负高企的现实,企业应规避风险,积极探寻在新税制环境下进行两类所得税纳税筹划的方法,为企业和职工谋取合法利益,并不断提高税务管理的水平。     

中小企业发展与税收

随着市场经济的深入发展,我国宏观经济环境相应发生了变化,中小企业面临资金不足、融资困难等难题,加之政策扶持力度不够,导致中小企业难以进一步发展.对此,应下调增值税率,取消增值税制中对中小企业存在的某些限制政策,给予优惠税率,调整小规模纳税人的起征点和征收率,合并现行内外资两套企业所得税制并优化税收征管环境.     

OECD国家遗产税政策实践及其启示

财富分配不公已成为一个世界性难题,遗产税作为调节财富公平的一种政策工具,在全球得到了广泛引用。通过分析OECD国家的遗产税政策实践发现：首先,遗产税更多是一种促进财富公平的政策符号而不是财政融资的主要工具;其次,遗产税可以作为个人所得税和房产税的有益补充以促进公平分配;再次,征收遗产税需要一定的社会文化基础和完备的财产登记、评估制度;最后,面对日益拉大的贫富差距,我国可考虑在营改增顺利完成和新一轮个人所得税和房地产税改革后,在“十四五”期间考虑开征遗产税。