浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

个人所得税自起征以来,对我国经济、社会的发展起了重要的作用。随着经济体制的变化,我国现行个人所得税制存在不适应经济发展、税收制度不完善等问题。本文拟从个人所得税税制模式、税率结构、费用扣除等方面进行探讨,并进一步提出完善的设想。     

税收制度的社会性别影响——基于流转税和公司所得税的考察

税收制度对于不同性别群体存在着影响差异.本文以流转税和公司所得税为例,分别从增值税、营业税、公司所得税等税种出发,较为系统地考察了税收制度的社会性别影响差异.进而结合现行税制的改革与完善,从促进性别平等的视角,提出了相关政策建议.     

以有效税制改革促进分配公正

税收是国家调节收入分配的重要手段。我国现行税制对收入差距调节作用有限,在社会公平正义方面的调控明显不足,应加快推进有效税制改革。有效税制改革涵盖理念层、制度层和实践层三个维度,是一个层层推进、有机结合的三维体系。我国税制改革应以公正分配原则为核心理念,建立现代税收制度和现代征管体制,在为经济发展释放新活力、增添新动力的同时,更加注重促进社会公平正义,使广大人民群众拥有更多获得感。     

构建社会经济可持续发展的税收制度体系

社会经济可持续发展的税收制度体系,是指有利于经济发展、污染防治、环境保护、科技进步、社会全面发展的税收制度体系。构建社会经济可持续发展的税收制度体系,从税收制度上支持社会经济可持续发展既具有必要性,又具有可行性。促进经济、社会发展,保护生态环境、推动技术进步是它的基本特征。总体设计、分步实施是构建社会经济可持续发展税收制度体系的主要方法。     

“入世”后我国税制改革的探讨

加入WTO既对我国经济生活产生深远的影响,也对我国税收制度带来巨大的冲击,使我国现行税制的一些弊端更加凸显,包括税种设计及结构不合理、税收优惠较为混乱、税收管理质量不高等方面.为此,我国必须加快税制改革.     

抓住税改契机 发展江西经济

WTO是一个多边贸易体制,通过贸易这个纽带影响税收制度并对税收制度提出调整的要求。所以,随着我国加入WTO后社会经济形势的新变化,需要调整税收政策,改革税收制度,完善税收立法,强化税收执法。对江西来说,入世后我国税收政策的调整应是一个难得的机遇,江西应抓住这个契机,创造良好的外部环境,促进江西经济的发展。     

从“现实优化”走向“理论优化”──税收制度创新论

税收制度创新作为税收制度系统内部种构成要素在相对于以前的更高水平上的重组，其目的在于通过制度迁行为来达到在整个社会系统内更加有铲地配置资源，更好地实现国家财政收人和宏观调控功能，更加合理地调节社会经济利益分配等，达到效率的最优和负担的公平，从而最终为整个中国社会、经济系统及其结构、功能的最优，提供税收制度独特的制度供给和制度功能。在这一前提下，能否通过税收制度创新而实现税制系统结构行为的最优化，换言之，能否实现税收制度系统的“理论优化”，就成为了一个突出的问题。1994年，我国对工商税制通过既克服又…     

对我国涉外流转税改革的分析

加入WTO给我国尚不完善的涉外税收制度带来了变革的动力。作为我国税收体系中的重要组成部分,流转税在涉外税收改革的过程中将起到重要而积极的作用。加快调整我国涉外流转税制度的改革势在必行。本文将从我国现行的涉外流转税制度所存在的问题入手,按照税种分析加入WTO对我国涉外流转税的影响并提出改进的建议。     

新中国60年来个人债权、股权投资收益税收制度变迁与改革

利息、股息、红利所得是个人投资者投资债权、股权取得的收益，新中国成立60年，个人债权、股权投资收益税收制度随政治、经济形势变化而经历多次调整，对经济的影响也随着资本市场的不断发展及非国有经济比重不断上升而日益扩大。本文在简要介绍新中国成立60年个人债权、股权投资收益税收制度历次调整的基础上，重点分析现行税收制度存在的问题，并提出完善个人债权、股权投资收益税收制度的建议。     

个人所得税制度改革的微观模拟

税收制度改革一直是社会和学术界关注的热点,我们提供了一个静态微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度改革的政策效应。模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的作用效果。应用长春市的微观数据,我们进行了个人所得税制度改革的模拟实验。实验结果表明:虽然个人所得税制度改革使得区域经济税收收入明显降低且没有明显降低社会总体收入差距,但能够明显扩大中等收入阶层比例并明显地促进税负公平。     

涉外税制的界定及在对外开放中的作用

涉外税制是我国税收制度的有机组成部分,也是我国深化经济体制改革,规范发展市场经济,以求在更高层次上参与国际竞争所涉及的重要内容。加入WTO迫切呼唤我国对现行涉外税制改革。涉外税制改革首先要求我们必须科学地认识涉外税制的内涵和外延及其在对外开放经济中应起的作用。本文试图对涉外税制作一合理的界定,对涉外税制在对外开放经济中应起的作用作一简单的论述,为分析我国现行涉外税制存在的问题,从而提出我国涉外税制改革的基本思路及对策奠定基础     

加入WTO给地方税收带来的影响、机遇、挑战

研究WTO对税收制度提出的改革要求，提出地方税制度改革的方向，解决现行地方税制中与WTO相互冲突的问题，采取积极措施应对加入WTO给地方税收制度改革带来的机遇与挑战，才能够在经济全球化进程中抓住机遇，迎接挑战，实现跨越式的发展。     

中小型非公有制经济与税收服务监管问题探讨

小规模化的经营发展方式,使得非公有制经济成为我国税收征管中的一个棘手问题.其中最突出的是漏征漏管及偷漏税严重.征管难的主要原因是现行税收制度及征管制度不能够很好适应复杂多变的经济发展态势.降低税负是解决非公有经济征税困难的最有效措施.     

论入世后我国税收政策的取向

作者认为加入WTO后我国的税制改革的实质是被动、无选择的调整与主动、有选择的调整的统一。基于这一思路，本文将分为以下几部分加以论述：第一部分介绍加入WTO后我国税制改革的实质；第二部分介绍WTO规则要求我国税收制度应如何调整；第三部分介绍我国从自身社会经济发展考虑将如何调整税收制度；第四部分简要归纳入世后我国长期税收政策的基本取向。     

中国税制改革的路径与目标研究

根据十八大提出的"形成有利于结构优化、社会公平的税收制度"的税制改革目标,中国新一轮税制改革应坚持把"调结构"作为其改革路径。调结构主要是在现行税制体系框架内通过做"加减法"来实现中国税收结构优化,在"增税"或"减税"的过程中始终贯穿"社会公平"的税制改革理念,最终实现"结构优化和社会公平"的税制改革目标。     

改革税制与建立公共财政体系

目前,中国现行的税收制度并不符合国际通行的公共财政体系的要求.近年来,在整体经济快速发展的背景下,中国税收增长很快.税收问题也逐渐成为社会关注的重点.计划经济时代,由于国家直接控制整个社会,政府往往把自身获取收入的问题作为国有企业和政府之间的内部核算问题,也就是作为一个经济问题来看待.……     

略论进一步完善税制的几个问题

自1979年开始至今,我国税收制度的改革已经历了十余年的时间。在从近乎于单一税制的旧模式向复合税制过渡的过程中,政府由点到面、由浅入深地对经济体制中的税收制度进行了一系列改革。在“八五”计划伊始之际,也有必要按照一定的税制建设指导思想,结合中国的具体国情,探讨进一步完善税收制度的有关问题,从而更充分有效地发挥税收在筹集政府财政资金和调节社会经济运行等方面的积极作用。     

关于促进人力资源市场发展的税收政策探析

分析我国现行的税收制度对于人力资源市场发展支持不够之处。建议:对非营利性培训机构和就业中介机构给予相应的税收优惠;提高企业在职职工教育经费的税前扣除标准;给接收实习生到厂实习的企业给予定额的税收优惠;对选择自谋职业、自主创业的大中专毕业生,给予享受与下岗职工相同的税收优惠待遇等等。     

促进我国创业投资业发展的税收政策研究

由于创业投资行业具有正向的外部效应,政府应当通过税收优惠等措施来增加其供给。当前中国创业投资行业的税收负担比较重,存在重复课税及企业所得税征管不适应创业投资行业的具体特点等问题。总的来讲,现行税制制约了我国创业投资业的发展。为此,结合我国创业投资行业发展现状和新的税收制度改革方向,提出创新型、改进型两类可供选择的税收政策建议方案,以促进创业投资发展。     

我国绿色税收制度的建立与完善

本文从经济学角度分析了资源与环境的特征、我国环境税收现状,介绍了西方国家构建绿色税收制度的实践,提出了建立与完善我国的绿色税收制度的构想。