正确对待税收增幅高于GDP增长问题--福建近年税收超GDP增长原因分析

税收收入超GDP增长主要是经济的增长和收入质量的提高,福建地方税收收入增长与GDP增长基本吻合,仍然属于一种正常的增长过程.但从长远看税负不是越高越好,必须加快税制改革步伐,降低税负,以推动经济持续协调发展.本文认为,从地方税收角度而言,应尽快建立健全公共财政框架下的地方税体系.     

论中国税制改革的目标取向

宏观税负是一定时期内一个国家或地区的税收总量与经济总量的比例,是衡量一个国家总体税收负担水平的重要指标。近年来,伴随着中国宏观税负问题的争论,学术界对于宏观税负问题的研究不断深入。对中国宏观税负的客观分析有助于更好地理解政府履行职能与所需财力资源的关系,以及政府集中的各项收入与经济发展的关系,从而形成对中国未来税制改革目标取向的基本认识。     

中国税收对经济增长的影响——基于规模和结构视角

文章从规模和结构两个角度出发,就中国税收对经济增长影响问题进行实证分析.结果表明:在现阶段,宏观税负的增加对劳动要素的产出效率产生积极影响,但降低经济的整体生产规模;流转税类份额的增加提高劳动的产出效率,降低资本的产出效率;所得税类份额增加提高资本产出效率,降低劳动产出效率.同时,所得税类份额的增加提高经济的总体规模,而流转税类份额的增加则降低经济的总体规模.说明在现阶段的中国经济中,有必要加强税收体制改革,适当调整所得税类份额,促进生产模式转变,保证经济长期稳定增长.     

减税降费背景下企业税负研究——基于白酒制造业的实证分析

当前阶段,中国政府实施了一系列减税降费政策,助推企业降低税收成本,推进企业高质量发展。基于白酒制造业2007年至2022年的企业数据,实证分析了白酒制造业的企业税负状况和行业税负状况。研究发现：白酒制造业企业主要分布在中西部地区,相对于中部地区,西部地区企业总体税负较高;减税降费背景下,白酒制造业行业总体税负和行业所得税税负未见明显变化,行业消费税税负呈上升趋势,行业增值税税负呈下降趋势;与其他酒类制造业相比,无论是总体税负,还是单个主体税种的税负,白酒制造业的行业税负均较高。研究结果对如何利用税收杠杆以推进白酒制造业高质量发展具有政策启示意义。     

河北等五省税负水平比较研究

从全国范围内看,河北省税收占GDP比重多年居下游水平.本研究选择4个与河北具有可比性的省份,对它们的税负水平进行比较,分析河北省税收占GDP比重偏低的原因,并提出提高比重的系统性建议.     

我国宏观税负的经济效应及政策含义:1985-2007年

我国1978年实施改革开放政策后直至1996年,除个别年度外,税收的增长幅度一直低于GDP的增长幅度.但从1996年起,税收的增幅至今一直以高于GDP增幅约10个百分点的比率持续高速增长.而这一时期,世界上其他国家却出现了减税热潮,中国的宏观税负是否过高再次引起关注.本文根据我国1985-2007年的宏观税负和同年的GDP、企业投资等宏微观指标的变动情况,运用计量工具定量地考察它们之间的联系,发现我国目前的实际宏观税负并未对经济运行产生负面影响.但实际宏观税负与法定宏观税负之间存在较大差距.因此,本文通过对我国宏观税负的考察,对我国宏XE,E负的真实情况做出一个判断.     

提高我国宏观税收负担水平之管见

近年来,我国实际宏观税负水平已呈现上升的趋势,到2000年已达14.2%,但与其他国家相比,我国的宏观税负水平仍然偏低.为此,应针对税负水平偏低的主要原因,采取相应对策,努力提高我国的宏观税收负担水平.     

中国宏观税负高吗

最优宏观税负水平应是既满足政府财政收入要求又不妨碍社会经济发展的宏观税负水平,同时又是兼顾公平原则和效率原则的宏观税负水平,最主要衡量指标是经济增长最大化.近年来,随着中国的税收收入不断增长,国内一些学者和国际上的一些组织认为中国宏观税负重,纳税人也感到税负重.事实如何呢?将中国宏观税负水平与国外进行对比,中国低于其他三个收入阶段国家的平均水平;再通过计量经济学模型估计一个理论上最优的中国宏观税负水平,然后将这一理论上最优的宏观税负水平与中国现实宏观税负水平作比较,发现中国宏观税负水平其实并不高,2006年和2007年分别为16.4%和17.0%,均低于理论上的宏观税负水平最优值22.7%.     

关于在社会主义市场经济条件下流转税负转嫁问题的研究

税收作为市场经济调控体系中最重要的杠杆手段，在社会主义市场经济条件下发挥着决定性作用。对重要的税收理论问题税负转嫁进行认真研究，有助于完善我国的税收理论，并对我国的税收实践具有一定的现实指导意义。     

河北等五省税负水平比较研究

从全国范围内看,河北省税收占GDP比重多年居下游水平。本研究选择4个与河北具有可比性的省份,时它们的税负水平进行比较,分析河北省税收占GDP比重偏低的原因,并提出提高比重的系统性建议。     

上海市税收收入与经济增长的相关分析

本文采用动态计量经济学研究方法，运用虚拟变量和广义最小二乘模型，以上海市1949--2005年的数据为样本．对上海市税收收入与经济增长相关性进行实证分析表明，上海市经济增长与税收收入增长基本协调，但是，在上海市经济高速增长的同时，也存在着税收超常增长的态势。这一方面说明税务部门征收管理工作的进步，另一方面也说明税源结构并不合理。为此，应继续加强征收工作；优化产业布局；建立高效税源管理体系。     

高校教师年终一次性奖金的纳税筹划

完善税收体制建设既是税收公平原则的体现,又是调节收入分配手段的保障.文章基于不违反税法规定前提下,结合高校教师薪酬发放特点,分析年终一次性奖金不同发放方式所产生的税负,指出合理的纳税筹划方法,为减轻高校教师税收负担,实现收益最大化提供有力保障.     

新时代西藏区域税负适应地方经济发展大局相机调控政策研究

文章运用状态空间模型，考察西藏地区最适税负水平和分税种税负结构的经济效应，结合民族地区分行业税负情况比较研究发现，西藏经济快速发展期区域税负相应降低，降速换挡期区域税负趋于上升；短期内，增值税增加会阻碍西藏经济发展，而企业所得税和个人所得税增加具有一定程度促进作用；西藏各行各业税收贡献普遍较低，地方特色行业还没有发展起来。应培育西藏经济内在提升动力、加大财税专业高层次应用型人才队伍建设；促进西藏产业融合发展；合理布局西藏税收结构、建立地区税负监控机制、动态调整西藏税负水平等。     

论市场经济下的税负转嫁

市场经济是税负转嫁的经济前提,税负转嫁不只是一个纯粹的理论问题,在市场经济运行中,它还是一个影响经济的重要因素,并受制于某些经济和税制的因素。研究这种相互影响的意义在于:把握税负运动的客观规律,探讨税收负担的合理分布,调节生产和消费,实现政府宏观调控的政策目标。虽然税负转嫁现象普遍存在于市场经济社会中,但能否转嫁、如何转嫁及转嫁的程度,并不是随心所欲的,它具有一定的规律,即要受到一些因素的影响。一、税制类型对税负转嫁的影响税收制度中有直接税和间接税两种分类。一般认为,在商品流转过程中直接课于商品的税,即流转税…     

宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中 ,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的 ,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素 ,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利于经济增长的消极方面 ,因此 ,税制需要进一步改革以促进我国经济增长     

名义税率调整与实际税负变化——新企业所得税法实施效果分析

以上市公司实际税负的年度差异为基准,从微观层面就新企业所得税法的实施效果展开检验。研究结论表明:(1)2008年上市公司整体税负水平显著下降,其中名义税率下降的上市公司实际税率下降幅度较大,名义税率不变和名义税率上升的上市公司实际税率无明显变化;(2)新税法实施的政策效应在2008年释放完毕,2009年上市公司实际税负没有出现税收政策带来的持续性变化;(3)2008年所得税改革中名义税率上升10%的上市公司2009年实际税负较2007年明显上升。以上结论表明新企业所得税法带来的税收优惠是有效率的,而且新税法的实施实现了上市公司实际税负的平稳过渡。     

我国宏观税负抑制了企业投资增长吗?——基于不同注册类型企业的实证分析

2016年的"死亡税率"之辩让中国宏观税负水平以及高税负下的企业竞争力问题成为社会关注的焦点.采用2006—2015年中国除港澳台地区外的省级区域面板数据,分析宏观税负对不同注册类型企业(国有企业、个体私营企业和其他企业)投资增长率的影响,并以市场化指数为门槛变量分析其门槛效应,结果表明:宏观税负对企业投资的抑制效应并非是全局性的,而是限于以小微企业为主的个体私营企业;同时,宏观税负对个体私营企业投资的抑制效应具有门槛特征,通过提高区域市场化程度能够显著缓解这种抑制效应.因此,应进一步切实加大对小微企业的税收优惠,并坚定不移地推进市场化改革.     

我国税收收入持续高速增长的实证分析

近几年来,我国税收收入增长快于经济增长的现象引起了社会各界的广泛关注.对此,本文从财政支出、收入角度分析了税收收入高速增长对经济产生的影响,并通过对我国1994-2004年税收收入增长与经济增长相关性及经济结构对税收收入增长影响的实证分析,提出在我国近几年的税收增量中,经济增长只是其中的一个影响因素,而经济结构变动对税收收入增长有显著影响.     

中国税负影响因素分析

2010年,中国税负水平进一步提高。影响中国税负水平的主要因素是什么?对这一问题的正确回答将有助于更好地认识中国税负水平,并对其未来走势进行分析和预测。根据设定的计量经济学模型,论文对1993-2010年中国税负影响因素进行了分析,发现有的经济变量既影响税制模式又影响整体税负,而有的变量仅影响税制模式,对税负则没有影响。这一研究对于更准确地把握中国未来税制模式和税负走势具有积极的作用,对当下和未来的税制改革也具有一定的参考价值。     

浙江省财政结构与内生经济增长的实证研究

本文以内生经济增长模型为基础,使用1978～2003年数据检验浙江财政收支结构对经济增长的内生影响.本文主要结论如下:(1)从新经济增长理论角度看,浙江经济增长具有条件收敛的特征;(2)从财政结构看,生产性支出无论是由税收还是非税收融通,都能促进浙江经济增长;而非生产性支出无论是由税收还是非税收融通,对浙江的经济增长都可能有负面的影响,且过大的财政盈余在一定程度上会对浙江的经济增长带来损害;(3)稳健性检验表明,浙江省的税收与非税收、支出的关系并不是一种直接的线性关系.