什么样的税收优惠能够激励高新技术企业创新——来自优惠强度与具体优惠政策的经验证据

创新是驱动一国经济发展的核心与灵魂,税收优惠因具有良好的杠杆传导作用,是政府鼓励企业创新的常用政策工具,其对创新的激励效果一直备受学术界关注。以2012—2017中国沪深A股上市高新技术企业为样本,围绕税收优惠强度和具体优惠政策对企业创新产出的激励效应展开实证研究,结果发现:(1)税收优惠强度对企业的创新产出存在正向激励作用,相对于创新效果而言,对创新质量的激励作用更为明显。(2)研发费用加计扣除政策的创新激励效果优于优惠税率政策,且两者之间存在互补效应。(3)基于异质性视角分析,税收优惠强度和具体税收优惠政策的激励效应在政府干预市场程度更高或法制环境更完善地区的企业以及规模较大企业、非国有企业中更加明显。研究结论表明,有关部门应继续加大税收优惠政策对企业创新的扶持力度,不断调整和优化税收优惠政策体系结构,提高政策的导向性、协同性、精准性,从而更加有效地激发企业创新创造活力,推动创新成果的大量涌现。     

车辆购置税优惠对新能源汽车企业创新绩效的影响分析

以2009—2018年中国新能源汽车上市公司的面板数据为样本,从消费视角出发,运用双重差分倾向得分匹配法探究车辆购置税优惠对新能源汽车企业创新绩效的影响。结果表明:车辆购置税优惠能显著提升新能源汽车企业的创新绩效;企业资金和市场需求在其中发挥了中介作用;异质性分析表明,车辆购置税优惠对小规模企业创新绩效的激励作用强于大规模企业,对非国有企业创新绩效的激励作用强于国有企业,对高成长性企业创新绩效的激励作用强于低成长性企业。建议提高车辆购置税优惠的实施强度,重视政策在消费端的间接激励作用,针对企业规模、所有权性质和成长性执行差异化政策。     

财政补贴、税收优惠与企业R&D投入的实证分析

基于各地区资源禀赋以及制度环境存在的差异来探讨财税政策优化问题，以江苏上市公司为样本，采用实证研究方法，研究财税政策对企业创新投入的激励效果，并对财政补贴、税收优惠的效果进行了省份比较和地区比较。研究认为，给予江苏企业的财政补贴或税收优惠越多，江苏企业的创新投入也越多，即财税政策能激励江苏企业扩大研发投入，该结果在控制创新投入与财政补贴、税收优惠之间可能的反向因果关系后依然成立；与北京、上海和广东相比，财政补贴和税收优惠对江苏企业创新投入的激励效应稍小；与其他省份企业或中西部地区的企业相比，财政补贴对江苏企业创新投入的激励效应更大，税收优惠对企业创新的促进效应并没有显著差别；要提高财税政策的效果，需要进行精准的政策设计，且各省份或地区也要根据当地企业的特点及营商环境等出台相关配套政策。     

税收激励与企业技术创新——基于河南省企业问卷调查的实证分析

利用对河南省有关企业的调查数据,就我国税收激励政策对企业技术创新的影响进行实证分析,发现：现行政策具有一定的激励效应,但其显著性程度随行业不同而有差异;不同政策的激励效应也不同;税额和税基式激励方式所发挥的作用开始显现;＂实行生产型增值税＂、＂加速折旧、研发费用加计扣除等政策限制条件较多＂及＂对中小企业税收激励不足＂已成为影响激励效应的主要因素。因此,我国现行的实行生产型增值税等政策需要调整,设备投资的税收抵免、增值税超税负退税等政策应进一步加强,研发投入的税前支持等政策应进一步完善,对中小型企业以及科技人员的税收激励等政策应予以重新审视和设计。     

美国个人慈善捐赠税制安排的现状、特点与启示

美国是当今世界公认的慈善事业最为发达的国家,慈善税制也一直被认为是推动其慈善事业发展的重要手段。美国联邦层面与个人慈善捐赠相关的税制安排包括个人所得税税前扣除、遗产税和赠与税。个人慈善捐赠的税制安排具有四个特点：完整的征税体系;通过不同的税前扣除比例引导捐赠取向;激励富人捐赠的高额累进税率;自主申报并允许自由选择扣除方法。为了解决我国现行个人慈善捐赠税前扣除政策中存在的问题,可以在设置不同的扣除比例引导慈善捐赠、制定不同的扣除方法供捐赠者选择、适时建立遗产税制度并制定遗产捐赠的优惠政策等方面进行制度设计。     

政府激励方式对高新技术企业创新质量的影响研究--促进效应还是挤出效应?

本文以2013-2018年沪深A股上市的高新技术企业为研究样本,全面检验了两种激励方式并行的情境下财政补贴与税收优惠对其创新质量的影响,同时考察了地区市场化水平的调节效应。实证研究发现,财政补贴对高新技术企业创新质量具有挤出效应,但在较高创新水平的高新技术产业中,这种挤出效应表现并不明显;税收优惠对高新技术企业创新质量具有促进效应,且这种激励效果在不同创新水平的高新技术产业中存在差异;地区市场化水平显著弱化了财政补贴的挤出效应,同时强化了税收优惠的促进效应。     

数字经济产业政策、市场竞争与企业创新质量

基于2010—2019年中国数字经济核心产业A股上市公司数据，构建固定效应模型，考察政府补助和税收优惠两项产业政策对数字企业创新质量的影响。研究发现：政府补助和税收优惠对数字企业创新质量具有正向激励作用，且政府补助对数字企业创新质量的促进作用受市场竞争程度的影响，市场竞争程度提高会增强政府补助的促进效应。异质性检验发现，政府补助对数字企业创新质量的促进效应在非国有企业和小规模企业中更显著，而税收优惠激励效应则在国有企业和大规模企业中更明显。提出以产业政策推动经济高质量发展和激励企业创新，加强政府对数字企业创新的引导和支持，发挥有效市场和有为政府的协同，优化数字企业竞争环境等建议。     

税收政策赋能企业技术创新路径与完善对策——基于企业生命周期视角

企业的技术创新活动离不开良好的政策支持,处于生命周期不同阶段的企业,其创新活动所需的政策支持不尽相同,由此产生政策需求与政策供给的适配性问题。研究表明,当前的企业技术创新税收支持政策在税收优惠的倾斜程度、税收激励的普惠广度、创新人才的扶持力度等方面存在不足。为便于不同生命周期阶段的企业积极有效地开展技术创新活动,需要采取健全初创企业的创新税收体系、扩充创新税收适用主体的范围、强化创新人力资本积累的税收激励等措施。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

新一轮税制改革中我国涉外税收政策的调整

针对2004年中国启动新一轮税制改革后的涉外税收政策问题进行了研究,分析了我国现行涉外税收政策中存在的内资企业负担过重;税收优惠措施多、幅度大,给财政收入造成很大损失;缺乏系统性、规范性;产业导向模糊;地区性引导不平衡等诸多问题,提出了统一各类企业税收制度,将所得税的地区优惠转变为行业优惠,提高涉外税收的立法级次等调整涉外税收政策的一系列建议和措施。     

对改革我国涉外税收优惠制度的思考

我国目前对外商投资企业的税收优惠总体上是在特殊区域内实行普适性超国民待遇。随着我国社会主义市场经济体制的建立和逐步完善,这一政策的弊端日益显露出来。对我国现行税收优惠政策进行改革势在必行。本文认为,改革应分两步,近期改革的重点是调整涉外税收优惠结构,促使外资投向资本密集型、技术密集型项目和中西部地区。远期改革目标是建立内外统一的税收法律体系,实现对外商投资企业的国民待遇。     

优化税制 启动消费需求

我国内需不足的原因是由于居民的可支配收入减少、收入差距扩大、心理预期不良以及消费观念滞后。对税收与内需关系的探讨和税制结构相应调整分析可知:应调高个人所得税起征点;调整个人所得税的税率;改利息税的比例税率为累进税率,允许一些特定的税收优惠;结构性调整现有的税种,并将一些新的税种纳入我国税收体系。只有充分发挥税收政策优势,改革和完善现行税制,才能切实拉动内需,推动经济增长。     

中国社会养老保险收益激励与企业职工退休年龄分析

运用"社会养老保险收益激励模型"进行分析,可以发现,中国城镇企业职工退休时间的选择呈现出如下倾向:现行的企业养老保险制度激励职工按法定年龄退休,而不是推迟退休年龄;在条件允许时职工更趋向于提前退休。有关的调查数据验证了这一结论。     

家禽业获税收优惠

财政部、国家税务总局日前联合下发文件,明确了家禽养殖业的六项税收政策及优惠。对家禽养殖(包括种禽养殖)、加工和冷藏冷冻企业进行家禽养殖包括种禽养(殖)、加工和冷藏冷冻所取得的所得免征2005年度企业所得税。对企业或个人由于禽类扑杀所取得的财政专项补助,免征企业所得税或个人所得税;对企业由于禽类扑杀所造成的净损失,允许其在所得税前全额列支。经省、自治区、直辖市人民政府批准,可以对家禽养殖包括种禽养殖企业、家禽加工企业、冷藏冷冻企业及个人生产经营用的土地、房产和车船,适当减免2006年上半年度城镇土地使用税、房产税和…     

税收优惠:国内外中小企业发展的助推器

为持续推进中小企业的发展,发达国家在税收优惠政策方面采取了许多卓有成效的措施.作者在分类归纳的基础上,分析了美、德、法、日四国税收优惠范围广、针对性强、形式多样等特点,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等征收政策,并积极运用R&D费用扣除、加速折旧、盈亏相抵等方法,对企业科研开发与高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境.     

中国现行外商投资税收优惠制度重构

改革开放以来,中国的涉外税收优惠制度在吸引外资,促进经济发展等方面起到了积极的作用,随着中国经济战略的转变及世界经济一体化进程的加速,尤其是在我国加入WTO后,现行的涉外税收优惠制度逐渐显露其弊端,有待进一步改革和完善。文章对中国现行的外商投资企业税收优惠制度进行了分析评价,找出了中国外商投资企业税收优惠制度的问题所在,阐述了中国外商投资企业税收优惠制度的改革方向,提出了一系列改革和完善我国外商投资企业税收优惠制度的举措。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求其转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种。纳税主体、征收范围、税目税率、扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施。     

企业经营业绩考核办法存在的不足及其改进对策

我国国有企业现行业绩考核评价体系即《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》,尚存一些问题,应结合EVA绩效评价和激励理论对现行评价体系进行改进。同时,业绩考核评价体系也应作进一步调整。     

我国企业创新投资财税激励政策的实证研究

以创新推动社会经济发展是各国提升本国竞争力的重要手段,促进激励创新投资的财税政策研究是一项系统而复杂的工程,财政拨款、税收优惠、政府采购等政策要素,共同构成创新的财税激励政策体系。本文在对主要相关研究进行归纳梳理的基础上,以乔根森的资本成本模型为理论分析基础,对我国近年来创新投资财税政策激励体系进行实证性的分析与检验。结果表明,我国所得税体系的政策优惠以及政府采购扶持对企业的创新资本形成具有一定激励效应,而财政投入政策的激励机制有待进一步提高,同时我国激励创新投资的政策体系也有待逐步完善。     

消费型增值税的涵义与基本政策框架研究

现行生产型增值税面临的种种弊端要求其转型为消费型增值税。消费型增值税是一种允许扣除企业购进固定资产的税种。纳税主体、征收范围、税目税率。扣除范围、计算方法、会计处理等构成消费型增值税的基本政策框架及其体系。要采取切实措施确保增值税转型改革政策顺利实施。