税务稽查信息化工作中存在的问题及对策

税收信息化在税务稽查工作中的应用滞后于征收和管理,一定程度上影响了税收信息化整体水平的提高。针对目前稽查与征管业务衔接不紧密、模块功能陈旧、稽查文书不统一、缺少自动提示、信息不能共享等问题,建议通过重新开发税务稽查系统,扩展对纳税人信息、税收征管信息以及相关部门信息的采集,盘活存量信息,提高税务人员素质等方法提高税务稽查信息化的水平。     

“铁案”专家朱安海

自2003年担任稽查局长至今，在他的带领下，全市稽查部门共检查纳税人8728户，查补总额为103789万元；查处税款在100万元以上的案件100件，其中不乏“夏都”、“雷霆一号”等国家税务总局督办专案。他就是——     

基于BP神经网络的税务稽查研究

税务稽查实质上是一个分类问题,可以通过BP神经网络进行数据挖掘的分类和问题预测.在分析BP神经网络原理的基础上,利用税务系统中的纳税人申报数据,建立基于BP神经网络的分类模型,对纳税人进行诚实纳税和非诚实纳税的评估、分类.模型分类准确度达到预期效果,表明该方法能够提高税务稽查部门的工作效率和效果.     

税务稽查的博弈分析及启示

运用博弈论分析税务机关与纳税人在税务稽查中的行为选择,可据此提出加强税务稽查,防止税收流失的建议:合理确定税务稽查概率和对象,增加稽查的威慑力;运用科学先进的税务稽查技术,提高稽查的准确率;严格惩处执法,提高偷税的预期风险和机会成本;教育与信誉评价相结合,提高偷税的心理成本;完善监控和信息获取机制,降低征收成本;构建税务机关内部质量考核指标体系,形成激励约束机制。     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论,税务稽查部门是一个理性的"经济人",他们基于自己利益得失的考虑,也会采取消极的行政行为或行政不作为,从而导致税收流失.从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知,把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施.     

以电子政务为载体全力打造“阳光”国税

近年来，南京市国税局紧紧围绕税收工作中心，着力构建以电子政务为载体的权力阳光运行机制，打造扁平化、透明化、电子化的“网上南京国税”，推进了全市国税系统党风廉政建设和反腐败工作的深入开展。全系统依法治税、依法行政水平不断提高，基本形成了为纳税人创建的公开、公平、公正的“阳光税务”环境。     

“三型税务”谋发展 作风建设谱新篇

浦口地税局在市局的领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，以建设“三型税务”、构建“和谐地税”为主线，紧紧围绕纳税人满意的评价标准，为“生态、富裕、和谐”新浦口建设做出了积极贡献。近年来，浦口地税局不断提升科室作风建设水平，得到了纳税人的广泛认可。     

我国税务稽查中存在的问题及对策

从1997年度我国税务稽查实际情况入手，全面分析了现阶段税务稽查中存在的一些问题，并结合美国、日本等经济发达国家的税务稽查实践，提出了一些有益于税务稽查的建议。     

税收不遵从中的激励与合谋防范分析——基于博弈论的视角

为了防范稽查人员与纳税人之间的合谋,以节约政府的投入,拟建立一个考虑“政府——稽查人员——纳税人”三层等级结构的纳税主体,假定其信息获得与支付函数,以及博弈时序的博弈模型.通过对模型无合谋解的求解,得到了防合谋激励合约,并进一步运用比较静态分析方法,得出最优惩罚力度与税收不遵从概率、稽查人员发现税收不遵从的概率及其与反合谋成本的关系.提出了科学的税收负担率、适度的税务稽查频率和查处概率、适度的税收处罚率、良好的“诚信纳税”氛围等治理税收不遵从行为的思路.     

以“阳光执法”为主线 打造国税稽查廉政文化品牌——南京市国家税务局稽查局廉政文化建设纪实

五年来，南京国税稽查局查补税款超过了30亿元，查处企业五千余家次，全市300多名稽查干部没有发生一起违法违纪案件．纳税人满意度连年维持在95％以上，实现了主要执法环节零过错、服务零投诉、党风廉政零举报的目标。     

浅谈税收征管与税务稽查的关系

本文论述税收征管与税务稽查的关系.税务稽查是税收征管工作的关键一环,它保证了税收法律、法规的贯彻执行.税收的征收管理和税务稽查属于同一税收的范畴,税收的征收管理决定着税务稽查的地位和作用,同时税务稽查又对税收征管有促进和贯彻作用.     

论依法治税

依法治税 ,一是要求各级政府部门清醒地认识到自己作为依法治税主体应承担的责任 ;二是加强税收宣传力度 ,提高纳税人的税法意识和纳税水平 ;三是要求税务部门从严治税 ,增强执法刚性 ;四是加强税务稽查执法队伍建设 ,提高执法水平     

筑牢预防职务犯罪“三条”防线

南京市国税局稽查局担负着对全市国税稽查工作进行监督管理和对重大税案实施直接检查的双晕职能。近年来．该局围绕税收稽查工作中心工作。克服工作忙、人员分散、流动性大等困难．着力抓好防贪污受贿、防渎职侵权、防不正之风的预防职务犯罪“三防”工作．形成了勤奋尽责、以廉为荣的工作风尚，预防职务犯罪工作成绩显著。     

对逃税行为的博弈分析

逃税行为一直是困扰我国税收征管的难题。用博弈论的原理和方法对纳税人和税务机关的行为进行博弈分析,可以发现:逃避税收是一般"经济人"的行为倾向,在预期不被稽查的情况下,纳税人的最佳策略是逃税;而税务机关则面临着一个"博弈困境",若少稽查则会产生大量的逃税行为,若稽查过多则税收征管成本太大。因此,要解决逃税问题,就要加大逃税处罚力度,并注意小额逃税问题,同时注意控制税务机关的征税成本。根治逃税行为的治本之策,是进一步完善税收制度,培养公民的纳税意识。     

对一般纳税人企业偷税行为执行“后续处罚”办法的探讨

偷税行为依法要受处罚,但决不是一次性直接处罚了事,而还应该有后续的惩戒,尤其对偷税的一般纳税人企业.实行有效的后续惩戒,可以促进纳税人彻底从教训中清醒,也使其他纳税人受到警示.     

突出“以人为本”实现税务内部的和谐与效率

毛泽东曾指出，“政治路线确定之后，干部就是决定的因素”。因此．建设和谐税收首先要坚持“以人为本”，从严治队，不断提高税务队伍的素质。通过强化教育管理和业务培训，大力弘扬“爱岗敬业、公正执法、文明服务、廉洁奉公”的税务职业道德风范，以依法诚信征税和尊重纳税人合法权益的实际行动，去赢得广大纳税人的理解支持；在不断提高国税干部文化层次和业务技能的基础上，努力实现“执法规范、征收率高、成本降低、     

高淳县国税局：“三种监督”严防职务犯罪

一是接受纳税人监督。发放《阳光执法监督卡》,主动收集纳税人的意见建议,并及时进行反馈：开展勤廉双述双评大会,听纳税人评议,受纳税人监督：开展税收服务月活动,通过实地走访、电话回访等方式,向纳税人了解干部执法效率、廉洁自律等情况,这些举措增进了纳税人对税务机关的认同感：二是接受行风监察员监督。     

树立人文税收管理理念的思考

实行人文管理是税收管理体现“以人为本”的指导思想，以追求和谐发展为价值取向，凸现人文因素在税收管理过程中的渗透作用的一种现代理念。税收管理的对象包括纳税人和征税人，人文管理要求寓管理于教化和服务之中．对外既要充分尊重纳税人的人格，保护纳税人的合法权益，为之提供完善的纳税服务．又要严格依法治税，加强税收宣传教育．大力提升纳税人爱国纳税的遵从度：对内则要立足于强化税务队伍建设，关心、激励、培养和教育税务干部，不断提升他们的整体素质，让每一个税务人员都有机会人尽其才，实现自身价值。     

构建我国税务机关“官告民”诉讼的初步探讨

税务机关“官告民”诉讼是指税务机关为了维护税收征管秩序、保障税款征收和维护税收合法权益,依法定条件向人民法院起诉纳税人或纳税人的关联人,由人民法院审理并裁判税务争议的诉讼活动,包括税务民事诉讼和税务行政诉讼.其具有起因的涉税性、主体的恒定性、诉讼内容的综合性、诉讼标的的复杂性等特点.在我国建立“官告民”税务诉讼,既有理论基础,也有法律依据和可行性,需要在起诉条件.     

在执法中服务 在服务中执法

今年7月,全国税务系统纳税服务工作会议传达学习了李克强副总理对税收工作特别是纳税服务工作的重要指示精神,明确提出“优化纳税服务,构建和谐税收”的新理念,深刻阐述了税收促进发展,发展改善民生的内涵关系。税务稽查是税务机关最具挑战性的工作之一,做为税务机关中专司税务检查和偷税、逃税、骗税、抗税案件查处工作的行政执法部门,税务稽查工作必须紧紧围绕“服务科学发展,共建和谐税收”来进行。