后金融危机时期对我国现行出口退税政策的思考

基于对我国出口退税政策发展历程的总结,可以看出出口退税更多地被当作一种短时期的政策性工具来使用。因此,通过提高税率获得长期经济利益是有一定难度的。出口退税政策应在营造公平贸易环境的基础上,成为一国调整商品结构、促进产业升级且相对稳定、具有长期利好性的政策措施。同时,出口企业也应提升自身在经营上、产品上、竞争上的实力,以应对贸易形势的种种变化。     

出口退税政策调整对林产品出口企业的影响及对策分析——以竹制品出口企业为例

出口退税政策是国家宏观调控的一种重要手段,对一国的对外贸易发展具有举足轻重的作用。本文针对2008年我国出口退税政策的调整,特别是提高了部分林产品出口退税税率,从竹制品出口企业的出口规模、生产能力、利润获得等方面分析了出口退税率上调对竹制品出口企业产生的有利影响和潜在的不利影响,并提出了提高产品的技术含量和附加值、重视国外技术性贸易壁垒问题、利用政府部门制定的扶持政策和做好应对进口商降价要求的准备等对策。     

对我国现行出口退税机制的思考

2003年10月14日,财政部、国家税务总局《关于调整出口退税率的通知》正式出台,这次调整出口退税税率是国家进一步深化财税和外贸体制改革的重大举措,对企业来说具有重要的意义:有利于调动企业特别是外贸企业深化改革、增加出口的积极性;有利于调整出口贸易结构、促进产业结构优化升级,提高出口效益。但是,新的出口退税政策调整对出口企业也造成了一定的负面影响,出口企业应采取有效措施,巩固并扩大出口。     

试析湖南应对出口退税的政策调整

2008年下半年以来,随着金融危机在全球范围内持续扩散,国际市场需求严重萎缩,世界经济增长出现拐点,全国外贸出口增长呈现快速下降态势。为应对挑战,国家实施了包括上调出口退税率等政策在内的一系列宏观调控措施。这一系列调控政策的出台对湖南经济和税收都产生了积极影响,特别是对湖南的陶瓷、烟花等传统出口产业产生了较大影响。那么湖南应如何正确应对出口退税政策调整,通过研究分析,本人认为应该从以下六方面进行。第一,加强企业内部管理,提高产品质量和经营管理水平。出口企业应尽早转变观念,注重加强内部管理、减少流转环节、降低管理成本、提高产品的质量,以消化税务成本上升带来的损失。企业不能一味地依靠出口退税,必须加大改革步伐、狠练内功、内强素质、外树形象,从各个环节尽快提高经营管理水平、不断开发新产品、提高出口产品附加值,以提高出口效益。这是外贸企业提升国际竞争力的根本和关键。出口退税政策的调整是国家宏观经济调控的需要,外贸企业如何化解压力,积极面对,增强市场竞争力,则取决于外贸行业的抗震能力。对出口退税率的调整,客观上可以逼迫外贸企业提升产品的质量和档次。短时间内可能压缩外贸企业的利润空间,削弱其产品在国际市场上的竞争力,但从...     

我国纺织企业应对出口退税率上调的策略分析

金融危机横扫全球,需求持续走弱,使我国的纺织行业遭受重创,部分纺织企业面临破产危机,与此同时,我国通过上调纺织品、服装出口退税率来振兴纺织业.2009年4月1日我国再次改革出口退税政策,纺织品、服装的出口退税率也已提高到接近全退的16%,文章就出口退税政策结合实践,客观的从正负两方面分析出口退税政策对纺织行业的影响,并在综合分析的基础对我国纺织行业提出建议.     

出口退税促进中国农产品出口“增量提质”了吗？

出口退税作为调节农产品出口最直接的贸易工具，长期以来，其制度安排和政策措施都是评估政府支持和鼓励农产品出口贸易的依据，但出口退税政策的调整是否能够满足当前农业贸易高质量发展的要求仍然有待检验。以2004-2013年农业企业数据作为研究样本，使用工具变量法、双重差分模型等方法，主要考察了出口退税对出口农产品规模及质量的影响。结果表明，出口退税率的提升有利于中国出口农产品的“增量提质”，是推动农业贸易高质量发展行之有效的政策手段。其中，出口退税对公有制企业的影响中存在双重政策倾斜所引致的无效率问题。此外，出口退税率的上调通过减缓外部市场竞争、优化企业内部资源配置、增加企业创新研发投入等方式推动企业出口农产品质量提升。基于金融危机的模拟实验发现，出口退税的质量升级效应仍然显著。     

出口退税政策调整对外贸企业出口的影响

对出口退税的含义和出口退税政策的依据进行了说明,介绍了出口退税政策调整的历史及原因,从行业方面分析了最近一次出口退税政策调整的主要内容,从积极和消极两个方面分析了新出口退税政策的调整对我国外贸企业的影响,提出了应对出口退税政策的调整我国外贸企业应采取的措施。     

提高出口退税率对我国出口企业效应的实证分析

2008年爆发的国际金融危机对我国出口造成较大冲击,使得出口贸易增长速度下降.中国政府为了应对金融危机对出口的影响,七次上调出口退税率,以推动陷入萎靡的出口增长.通过对2008-2009年相关数据进行计量模型分析,表明出口总值与出口退税额存在正相关关系,同时也揭示出出口退税过程中存在欠退税等问题.因此,政府应该致力于出口退税制度的完善和改革,构建稳定的出口退税机制以利于我国企业更好地参与国际竞争;出口企业应该提高自身的创新能力,加快产品升级换代,提高经营管理水平,积极开拓国外新市场和拓展国内市场.     

提升绩效视角的出口退税政策分析

我国出口退税政策自1985年实施以来,历经4次调整,但仍然在决策机制、对产业结构的升级引导作用、中央与地方出口退税负担等方面存在问题并带来贸易摩擦增多、贸易结构与产业结构升级难以实现等后果。因此,为提高政策绩效,亟待从完善出口退税决策机制、实施差别性出口退税政策等方面进行出口退税机制的进一步改革。     

我国出口退税问题的再探讨

出口退税是世界各国推动出口的基本措施与成功经验,但作为我国促进外贸增长的一项法定政策,其积极作用一直未能充分发挥.本文在简要评价我国出口退税政策的基础上,针对出口退税实践中出现的问题进行详细分析,并结合出口退税的国际惯例提出完善我国出口退税机制的建议.     

出口退税机制改革对西部经济的效应分析——以陕西省为例

以西部典型省份陕西省为例,就新出口退税政策对西部经济的影响进行了定量分析,认为2004年中国对出口退税政策进行调整后产生了积极的作用,但西部地区外贸出口产生了一定的抑制作用,对出口退税效率等带来了消极的影响,进而提出中央应给予西部地区优惠政策,西部应建立相应的财政保障体系以及企业调整经营战略等完善中国出口退税政策的建议。     

我国调高焦炭和煤炭出口关税

近日,我国对铝合金、焦炭等部分商品出口关税税率进行调整。具体办法:对一般贸易项下出口的铝合金征收出口暂定关税,暂定税率为15%;将焦炭的出口暂定税率由25%提高至40%;将炼焦煤出口暂定税率由5%提高至10%;对其他烟煤等征收出口暂定关税,暂定税率为10%。     

出口退税新政策利弊探讨

近年来,我国连续四年对出口退税率进行调整,这对促进经济增长和经济结构调整起了十分重要的作用。出口退税新政策的实施效用如何,对我国的外贸和各地经济的平稳运行有重要影响。分析最近一次出口退税政策的调整对我国经济的积极和消极影响,提出进一步完善出口退税机制的建议。     

今年我国继续叫停化肥产品出口退税

2006年,我国将继续暂停尿素、磷酸氢二铵、磷酸氢一铵等化肥产品的出口退税。这是我国收紧化肥出口“口子”的延续政策。我国出口的化肥主要以尿素品和产磷酸氢二铵产品为主,化肥出口加剧了国内化肥市场的供需矛盾。为了稳定国内化肥市场的供应,早在2004年3月,国务院办公厅就发出紧急通知,暂停尿素出口退税;同年4月,财政部、国家税务总局宣布暂停磷酸氢二铵出口退税;当年11月,两部委又发出了2005年继续对尿素、磷酸氢二铵等主要化肥产品暂停出口退税的通知;2005年3月,相关部委联袂发出补充通知,继续延续相关化肥产品暂停出口退税的政策。记…     

出口退税文献综述

出口退税政策作为国家的一项经济政策,对鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用。出口退税作为一项本应属于中性的贸易政策,却承载着过多的调控政策目标。在这种背景下,对出口退税政策的基本理论和相关文献中的研究方法和观点进行梳理,为我国进一步研究出口退税政策找到新的启示。     

“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究

外贸对于我国社会经济发展具有非常重要的作用。2020年突如其来的新冠肺炎疫情,对外贸企业产生了订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难等巨大影响。面对严峻复杂的国际疫情和世界经济形势,国际经贸环境日趋复杂,稳外贸更是重中之重。为了支持外贸发展,我国实行降低关税、加快出口退税、设立跨境电子商务综合试验区、实行贸易便利化政策,对推动出口增长、促进经济发展发挥了重要作用。但也存在增值税优惠政策范围窄、关税保护力度下降、出口退税政策管理机制缺乏、贸易便利化水平不高等问题。我国应完善增值税和企业所得税优惠政策、加大关税保护力度、取消出口退税、提升贸易便利化水平,推动外贸稳定发展。     

贸易政策不确定性对出口企业研发投入的影响研究——基于融资约束中介效应的检验

采用Wind数据库2007—2019年出口型上市企业数据为样本,使用Huang和Luk构建的中国贸易政策不确定性指数,研究贸易政策不确定性和出口企业研发投入的关系,并进一步验证融资约束在其中的中介效应。研究发现：中国贸易政策不确定性上升对中国出口企业研发投入的促进作用显著,同时融资约束在其中起到了中介作用,贸易政策不确定性通过缓解融资约束促进出口企业研发投入。此外,异质性出口企业的研发投入受贸易政策不确定性的影响存在程度上的差异,贸易政策不确定性上升对民营企业和年轻企业具有显著的激励作用,而对国有企业和成熟企业的影响并不显著。因此,国家在制订和调整贸易政策时,应全面权衡贸易政策不确定性、融资约束与出口企业研发投入的关系,以更好地服务出口型企业。     

入世与苏州地方财政策略调整的若干思考

面对我国入世将带给国家财政方面的影响 ,作为国内经济发展较有代表性的地区之一的苏州地方财政 ,在充分依据和严格执行国家财政宏观决策的前提下 ,应积极应对 ,及时调整、研究并采取相应的地方财政策略。这主要包括 :在税收调整策略方面 ,一是利用关税减让政策 ,间接增加地方财政收入 ;二是利用出口退税政策 ,鼓励本地企业扩大出口规模 ,扩展财源。在财源结构调整策略方面 ,根据不同产业的产出增长与税收变化 ,应进一步推进外向型经济发展 ,降低出口成本 ,鼓励出口 ;继续促进国企改革深化 ,培育企业集团 ,稳定和扩大现有财源 ;扶植并鼓励中小企业发展 ,形成新的财源增长点。在财政投资策略方面 ,逐步退出一般性竞争领域 ,解决好财政投资“越位”问题 ;投资重点产业和项目 ,解决好财政投资“缺位”问题 ,特别是加大对农业、科技产业、城市功能建设以及社会保险的投入。此外 ,还应尽快实行地方政府职能转变策略 ,更好地发挥出地方财政的行政作用。     

完善流转税制度 促进农产品加工业的发展

2006年10月农业部发布了《农产品加工业＂十一五＂发展规划》。要实现规划目标,税收是一项不容忽视的经济政策。合理的税收负担,有助于农产品加工企业的发展壮大与技术进步,有利于农产品竞争力的提高。在对相关问题进行定性、定量以及比较分析后,我们发现：我国农产品加工业的流转税制度存在一些问题,一定程度上制约了农产品加工业的发展,因而有必要在增值税方面明确并扩大农产品的范围与标准,调整农产品进项税额的计算方法,统一农产品初加工和深加工企业增值税税率,完善出口退税政策;在消费税方面改革酒精征收消费税的办法;在营业税方面对农产品加工企业贷款的金融机构给予一定的税收优惠。另外,增加城市维护建设税给予出口退免税的规定,以促进我国农产品加工业的发展。     

出口退税是不是一项好的贸易政策?

本文通过建立一个国际双寡头模型,参考Dixit差异产品需求结构,在一个统一的框架下研究出口退税对于不同差异程度产品的影响。通过分析发现:在数量竞争情况下,不论产品是否有差异,出口退税都会增加本国企业利润并促进本国福利。价格竞争时,如果产品间差异显著,出口退税率上升可以增加本国企业利润、提高本国福利;假如产品同质,出口退税与本国企业利润以及本国福利之间关系不确定,特别是,如果政府对本国企业提供R&D补贴,那么对同质产品的出口应该予以征税。