完善我国电子商务国际税收征管制度的构想

电子商务的出现,给国际税收征管的各项制度带来了极大的冲击。电子商务税收征管已经成为世界各国关注的焦点。我国必须积极参与国际社会电子商务税收规则的创制,制定和完善与电子商务国际税收征管相关的制度,最大限度地维护国家的税收主权和税收利益。     

C2C电子商务的税收征管问题研究

C2C电子商务的税收征管面临交易主体不易监管、交易过程无纸化、税收管辖权冲突、适用税种不明确等困难。但其完全具备经济上和法律上的可税性,并且在当前具有征税的必要性。针对各种C2C电子商务的税收征管困难,本文提出了相应的对策措施。     

我国电子商务税收稽征问题研究

电子商务税收稽征,是全世界共同面对的问题。我们国家要以电子商务征税为契机,改革传统的税收征管方式,从而减轻税收背离对地区间财力的影响。而在今天大数据应用激剧发展的背景下,通过积极改进电子商务的税收征管方式,曾经面对的电子商务征管难题有望得以解决。     

我国社会公平感与税收不遵从行为的关系研究

纳税义务人税收不遵从行为的主要诱因是社会公平感的缺失.针对我国的实际情况,应进一步完善现行税制,优化税收征管,增强纳税人社会公平感,以更好地防范税收不遵从行为.     

论电子商务税收征管路径的优化——基于信息不对称视角

伴随着互联网时代的到来,电子商务作为一种全新的商品交易模式以超乎人想象的速度迅速扩张,然而电子商务的“疯狂”发展,不单对传统实体市场贸易方式带来了冲击,也对中国甚至国际现行的税收征管带来了新挑战.本文对电子商务税收征管方面存在的问题作了系统、详尽的分析,针对所存在的问题,提出了四方面解决对策,以实现和完善对电子商务的税收征管.     

纳税人权利保护视角下的《税收征管法》修改考量

"制度化的权利"才是真实的权利。我国缺乏全面系统的纳税人保护基本法,纳税人的基本权利主要依据《税收征管法》,虽然其在纳税人权利保护上起到了重要作用,但对纳税人权利保护的制度设计与实施都难尽人意。在《税收征管法》修改酝酿之际,纳税人权利保护成为需要进一步探索和解决的课题。立基于纳税人权利保护理念,着眼于修改纳税人的概念条款;系统规定纳税人权利体系;增强纳税人权利保护的可操作性;以责任法治来规制相关机构的权力;完善税收征管法中的纳税服务法律体系建设;改善税务行政复议与税务诉讼条款等等系列化、层次化的建设性变革,有利于以权利义务为核心构筑我国的《税收征管法》,提高税收法治程度。     

税收筹划是否为权利——从富人税争议谈起

税收筹划常被视为富人的特权,但其实际上为纳税人私法行为的选择自由,属于纳税人权利,不违反税收公平原则.富人税课征目的在维护税收公平,具有节制税收筹划滥用的效果.基于财产权保障理念,应承认税收筹划权具有基本权利属性,纳税人所选择的私法行为若合法有效,国家即应尊重税收筹划行为的效力.     

税收筹划是否为权利

税收筹划常被视为富人的特权，但其实际上为纳税人私法行为的选择自由，属于纳税人权利，不违反税收公平原则。富人税课征目的在维护税收公平，具有节制税收筹划滥用的效果。基于财产权保障理念，应承认税收筹划权具有基本权利属性，纳税人所选择的私法行为若合法有效，国家即应尊重税收筹划行为的效力。     

从税收法定到税收公平:税法原则的演变

税收法定与税收公平都是税法建构的基本原则.从历史和现实的具体语境看,当今世界在税法原则建构上正发生着从税收法定到税收公平的演变,体现了从形式正义到实质正义、从依法征税到以完制税以及从人民主权到人权的法哲学变迁.我国正处于转型时期,面临着同时构建税收法定和税收公平的双重压力,对税收法定与税收公平都不能偏废,必须通过修改宪法第56条、完善税收立法、建立违完审查制度等措施,同时实现税收法定和税收公平的构建任务.     

谈构建税收服务体系和优化税收征管

以为纳税人服务为基本内容的税收服务观,表达的是政府与社会公众的一种新型关系。本文在此观念的基础上,阐述构建税收服务体系和优化税收征管的一些问题。     

增值税转型改革与税制完善简

在我国现行税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种．增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业,第三产业的大部分行业则课征营业税。但随着市场经济的发展,这种税制显现出其不合理性。为进一步解决货物和劳务税制中的重复征税问题,完善税收制度,支持现代服务业发展,按照建立现代型增值税模式,我国逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。这一改革对推动发展第三产业尤其是现代服务业、推进经济结构调整和提高国家综合实力、促进国民经济健康协调发展、建立健全有利于科学发展的财税制度具有深远影响。     

税改理念的重构与税制改革探析

税制要改革已经成为当前的一种社会共识，但该如何迈步，显然取决于税改的理念。长期以来，提高“两个比重”是我们为之奋斗的目标，并有意或无意地将其贯穿于历次税制改革中，导致很多改革囿于对财政收入的影响而夭折或打了折扣，保持税收收入的较快增长事实上成了各项税制改革的前提条件。以这次“结构性减税”为转折点，我们的税改政策理念应发生根本转变，由长期以来因各种主客观因素而被迫形成的“偏轨”转到促进经济社会发展的正确轨道上来。     

纳税实务中偷逃增值税行为分析及对策

近年来 ,我国一些企业置国家利益于不顾 ,或在销售税额上作文章 ,或不按国家税法规定抵扣进项税额 ,想方设法偷逃国家税款 ,为了保证国家财政收入 ,有效堵住偷逃行为 ,必须采取有效对策。     

浅议企业增值税纳税筹划

纳税筹划就是在充分利用现行税法提供一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中，选择最优，以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间。     

中国地方税税权划分的理论分析和改革方向

地方税税权是由税收立法、税收政策、税收征管构成的一个有机整体。地方税税权划分就是合理地在中央和地方之间配置上述税权,中国地方税改革的目标应有近期和远期之分,改革的总体思路是中央需要保持相当的税权集中,但又要走适度分权的道路,同时必须整顿规范地方的收费权。     

房产税制度模式选择及征税范围的确定

中国应当选择以个别财产税的形式征收房产税，这既符合市场经济体制要求，也符合中国国情。房产税纳税人包括居民纳税人、企业纳税人和公共部门纳税人。对城镇居民自用住房、农民自用住房和公共部门住房都应征收房产税。     

企业增值税的纳税筹划

增值税是企业最主要的税负,对增值税进行纳税筹划是企业合法节税、增加收益的重要途径。企业应结合税法的规定,选择纳税人身份、兼营销售行为、混合销售行为、折扣销售行为和销售折扣行为五种途径的纳税筹划,合法降低增值税的应纳税额。     

税务筹划的风险与规避

首先定义了税务筹划风险内涵,并从政策风险、经营风险和执法风险三方面对其进行了论述。在此基础上提出了应对风险的四种对策：合理确定税务筹划目标 努力降低税务筹划成本 正确理解税收法规政策和努力提高税务筹划人员素质。     

经济增长与税费政策调整

扩大税基,稳定税源,对我国现行税制结构进行有增有减的结构性调整是当前保证税收收入稳定增长的必要措施,也是促进我国经济稳步增长的有效途径。我国现行税制及与之相关的税费政策存在着一系列问题,必须对之进行有效的调整和改善。