利用Execl快速计算经营活动现金流量

现金流量表的核心内容是经营活动现金流量,计算起来复杂抽象,工作量大。利用Execl丰富的函数功能,能够实现快速编制的目的。首先编制利润表和资产负债水平分析表,其次编制账户数据录入表,最后定义经营活动现金流量表各项目的计算公式。     

创新现金流量表电算化编制二法

现金流量表的电算化编制实现方式有很多种,但编制思路都比较复杂。若能科学地设计各种现金流量的编码,然后通过“三库理论”中的指令表,即可以轻松地实现现金流量表的电算化编制。     

用友现金流量表编制剖析

现金流量表是财政部规定的对外报表之一,自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。如何有效地编制现金流量表,一直是会计人员和软件厂商一直在探索的问题。用友财务软件中整合了现金流量表的编制,对现金流量科目凭证处理同时按权责发生制和收付实现制对数据进行处理,实现了现金流量处理的日常化,同时从信息使用角度出发分析了现金流量表编制的缺陷,并提出了改进建议。     

现金流量表的智能电算化编制方法(一)

一、序言 目前,国内财务管理软件中用直接法编制现金流量表的编制原理是在账务处理系统中输入现金和银行存款收付凭证时,录入该项业务所对应的现金流量表项目的信息,而对于用间接法编制现金流量表没有专门的方法,一般采用通用报表的处理方式,即通过定义取数公式的方式完成报表编制工作,有时还需要手工分析。这种方法存在以下不足:一是这种编制方法未体现编制现金流量表的直接法与间接法之间的内在联系,未将直接法和间接法编制现金流量表作为一个整体看待;二是这种编制方法要求每一位凭证编制人员必须非常清楚现金流量的核算细节,无形中加大了他们的工作难度,从而影响到正常的账务核算工作。本文介绍的现金流量表的智能电算化编制方法,克服了上述方法的不足,只需在设置会计科目时指定其现金流量表属性,就可以在     

在用友会计软件中实现现金流量立体核算

实际工作中,广大财会工作者对编制现金流量表感到不方便,因为手工会计平日核算没有单独提供现金流量的会计信息。用友会计软件根据电脑处理数据的特点为我们提供了很重要的功能模块——项目管理。为了广大财会人员更好的使用该功能,下面分析一下其工作原理及在现金流量核算中的应用。 一、项目核算的含义及意义 含义:项目核算是会计软件开发中形成的一种成熟的可以充分利用计算机处理数据的方法或思路。所谓“项目”即会计核算的某方面。如产品成本核算,工程核     

基于经营活动现金流量角度的上市公司利润稳定性实证分析

利润的稳定性为投资者作出投资决策提供可靠的依据,而高质量的现金流量是利润稳定的前提,经营活动产生的现金流量是影响利润稳定的主要现金流,它是否能够弥补非付现成本决定着企业的发展,并且经营活动产生的现金净流量与资产负债表和利润表中的相关科目做比,能够揭示利润稳定的真实情况。     

美国公司调节现金流量的主要手法

现在的投资者越来越关注现金流量表的信息。分析现金流量表是了解公司财务业绩和状况必不可少的环节,因为它能对列示在收益表中的收益质量进行核对。但有些会计手法可能会人为地提高现金流量表中经营活动现金流量或显示不能持续的现金流量。公司可以提高经营活动现金流量的最简单的手法是延长支付给供应商货款的时间。其他更复杂的方式是对应付账款的融资及应收账款证券化。此外,还有其他方法可以用来影响所报告的自由现金流量的时间和数量。     

棋盘式经营活动现金流量表的电算化研究

我国目前规范的现金流量表(以下简称“现行表”),反映的现金流量指标是以直接法为主,间接法为辅。该表的直接法部分(以下简称“直接表”),以现金收付的实际经济内容作为填报口径,用动态流动量的净增加额,反映经济活动所产生的现金流量和净流量;间接法部分(以下简称“间接表”),则以损益相关性作为填报口径,即在净利润的基础上,通过多项调节,产生经营活动现金流量净额(间接表的第75行)。现行表的最大缺陷是两种填报口径脱节,不能反映直接表与间接表间的关系。因此,对现行表进行改造,设计出如表1结构的棋盘式经营活动现金流量表。项目行次销售…     

会计等式在现金流量表分析填列法中的应用

分析填列法编制现金流量表比较复杂,《企业会计准则讲解》和CPA教材只是举例说明,介绍得不够深入,在实际应用中有困难.笔者认为只有抓住分析填列法的本质,才能将其应用好.本文借助会计等式揭示了现金流量表分析填列法的本质是以现金及现金等价物对方科目变动作为编制基础,并介绍了分析填列法对特殊情况的处理.最后分析了列报经营活动现金流量的两种方法(直接法与间接法)的联系.     

利用安易财务软件编制现金流量表--现金流量代码法

我校财务科、电算化会计教学都是采用原安易公司推出的3.11版财务软件。我们之所以一直都在使用它,不仅是因为它功能齐全、安全稳定、操作简易,更主要是由于利用它编制现金流量表非常方便、快捷,而不需要单独使用现金流量表软件。 一、编制现金流量表的三种方法 原安易公司3.11版财务软件能同时采用三种方法编制现金流量表,它们是双轨制法、现金流量代码法和补充登记法。其基本原理是利用同一原始会计资料采用权责发生制和收付实现制两种方法进     

谈怎样加强企业财务管理之现金流管理

现金流量是企业在一定时期内现金及其等价物的流入量和流出量的总称，现金流入量与流出量的差值为现金净流量。它揭示了企业各种经济资源产生的收入和费用情况，揭示了企业当前的偿债能力，支付能力，揭示了企业投资和理财活动的经营成果。现金流管理是通过实现现金流量最优化来保证企业正常周转而开展的一系列工作。     

看企业财务报表如何解读氽业财务风险管理

市场经济下，企业要生存与发展面临着很大的不确定性，这种不确定性即为“风险”，财务风险居于首位。本文首先阐述何谓财务风险和风险管理，然后分别就资产负债表、利润表及现金流量表的相关科目对企业财务风险进行分析，最后得出企业该如何预防财务风险，加强企业财务风险管理。     

对＂财务费用＂科目设置与会计报表反映的审视

根据《企业会计制度》的规定, “财务费用”属于损益类一级科目，应按费用项目设置明细科目，进行明细核算。“财务费用”科目的核算规则是：发生的财务费用，借记科目，贷记对应科目；期末将本科目的余额转入“本年利润”科目。     

改进营运能力评价指标计算的讨论

总资产周转率,是指一定财务期间内,企业全部资产所占资金循环一次所需要的天数。它是衡量企业资产管理效率的重要财务比率,在财务分析指标体系中具有重要地位。但是,由于传统的计算方法是在长期以来缺乏现金流量信息的情况下产生的。在有了现金流量表以后,资产周转率的计算方法就应当将现金流量指标纳入考虑,本文对该问题做了探讨。     

在Word中创建自动翻页功能

Word 2002有自动翻页功能,可根据需要调整翻页速度,设定该功能后,只须点击一下鼠标,便可对文本自动翻页。方法是:在菜单栏中选择“工具/自定义”,弹出自定义对话框后,选择“命令”选项,在“类别”栏中选择“所有命令”,然后在“命令”框中用鼠标点击“AutoScroll”,并拖到工具栏上,于是工具栏上就多了一个“自动滚动”按钮。使     

行政事业单位暂付款管理探析

《财政总预算会计制度》和《行政单位会计制度》规定，“暂付款”科目用于核算“各级财政部门借给所属预算单位或其它单位临时急需的款项”和行政事业单位在业务活动中发生的待核销的结算款项。设置该帐户目的主要是为了便于核算和管理，提高办事效率。但笔者发现，一些单位在执行制度时变了样，管理混乱，“暂付款”科目无形中已成了隐瞒收支，转移资金的“防空洞”，亟须加强管理，予以规范。     

权责发生制的困惑与二重会计确认核算模式的构建

本文从分析“收付实现制”和“权责发生制”两大会计确认基础的操作规则及其对会计报告的影响入手,针对目前单一会计确认基础的局限性和现金流量表编制中存在的问题,提出了以“收付实现制”和“权责发生制”为共同确认基础的财务会计改革路径选择,并通过重构会计等式构建了二重会计确认核算模式.     

谈企业现金流量表

企业的经济活动是通过各种方式归结现金交换与流动,最终使自身现金增值的过程,而现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的一种报表.因此对现金流量表的分析,既要掌握该表的结构及特点,分析其内部构成,又要结合损益表和资产负债表进行综合分析,以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩,即能有效地提供企业在一定会计期间的现金流量信息.     

运用会计电算化软件实现企业预算管理的方法

预算管理是管理会计的主要内容,多数会计电算化软件都没有专门的预算管理和控制功能,如何通过现有会计电算化软件来实现企业日常的预算管理,本文仅结合金蝶K/3软件的总账系统和报表系统谈一谈具体的实现方法和步骤。一、会计科目的设置为了实施预算管理,就必须树立起适应预算管理的科目设置,这是非常必要的工作。科目设置主要注重两点,一是从纵向的角度去精细化费用,分解相关费用,通过增设费用明细科目来实现,二是从横向的角度将费用归口落实到部门,对费用设置“部门”项目辅助核算(图1)。这样的设置主要是为了能将发生的费用在总账中按明…     

高校"天财"财务系统多栏账打印的改进方法

从1998年开始,山东大部分高校陆续使用了“天大天财”高校版财务软件,结合我们近几年来在使用中存在的实际问题,就多栏账打印谈谈我们的改进办法。 在“天大天财”财务软件中有一多栏账定义、打印功能。经过近几年的实际应用,我们发现该系统多栏账打印模块中存在两个缺陷:一是多栏账中所取的摘要栏有些不清,如一分录: