服务行业企业的纳税筹划探究

纳税筹划是指纳税人以税收政策为依据,在不违反国家税收法律的前提下,在对企业进行全面分析基础上,通过对企业各项经营活动的预先计划和安排,对纳税方案进行优化选择,实现纳税人税收负担最小化的理财活动。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也成为企业进行税收筹划时考虑的主要税种,该税种有较大的纳税筹划空间,通过筹划也能给企业带来比较明显的效益。     

企业所得税的纳税筹划研究

企业所得税是企业纳税的主要税种之一,随着我国纳税政策的不断健全,也为企业留出了较大的弹性空间,做好纳税筹划,能够有效促使企业的价值实现最大化。关于对企业所得税的纳税筹划研究是为了更好的提高纳税人的筹划意识,以便推动企业所得税纳税筹划的发展。在经济发展迅速的时代,企业的竞争日益激烈,企业主要是以盈利为主要目的的,但在盈利的同时还要不断节约企业的成本,更好的做到开源节流与资本控制。企业的成本核心包括纳税,在合法纳税的前提下,做到合理纳税筹划就能降低企业成本,实现利益最大化,帮助企业在激烈的市场竞争背景下,全面提升核心竞争力。本文将以此为出发点,对企业所得税的纳税筹划相关概念做初步阐述、并介绍企业所得税的纳税筹划方法,提出企业所得税纳税筹划中的注意事项,以便更好的发挥纳税筹划对于企业进一步发展的重要意义。     

新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划策略

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例,在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负,有利于财务目标的谋划、对策与安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化,实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少,纳税最晚,即实现经济纳税。本文主要从如何缩小企业所得税税基、尽量适用较低的企业所得税税率两个方面,就新企业所得税法下企业进行合理纳税筹划提出相应的对策和建议。     

浅谈纳税筹划

所谓纳税筹划，是指纳税人为维护自身的权益，在纳税义务发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项事先安排，以达到少缴税和递延缴税，最大限度实现企业价值最大化目标的一系列谋划活动。本文主要分析了纳税筹划的特点、内容、方式．阐明了纳税筹划的经济和社会效应。     

浅谈企业所得税纳税筹划

本文将讨论企业所得税的纳税筹划,通过企业不同发展阶段的所得税纳税筹划途径探讨所得税纳税筹划的可能方法,并且利用实际案例进行论证,具体说明了不同纳税筹划方法对企业所得税税负的影响。     

关于“营改增”企业纳税筹划的几点思考

正纳税筹划自20世纪90年代引起我国企业重视以来,已经成为企业一项重要的财务管理工作。纳税筹划是指在法律许可的范围内合理降低税收负担和税收风险的一种经济行为,通过纳税人对涉税事项进行事先规划和安排,以达到节税、递延纳税或降低纳税风险为目标的一系列筹划活动。纳税筹划给企业带来的直接收益和间接收益是十分明显的,既减少了企业的税负,使企业税后利润增加。通过合法有效的税务筹划还能提高企业的财务管理水平和对税收政策的理解与掌握。     

现代企业如何进行纳税筹划

纳税筹划又称税务筹划,其本质是指纳税人在现行税制条件下,通过对纳税业务进行事先安排、选择和策划,在合法的前提下,以税收负担最小化为目的的涉税经济活动。不同的税收规定和众多税收优惠是纳税筹划存在和发展的法律基础,也正是由于不同的税收规定和优惠政策的存在,为现代企业进行纳税筹划奠定了法律基础。据纳税专家测算,大部分企业存在15%-20%的节税空间。而利用这一节税空间进行纳税筹划,又是税法赋予企业自主选择权利的表现。因此,纳税筹划是企业不可忽视的一项重要工作。本文就现代企业如何进行纳税筹划谈谈个人浅见。     

浅析“两法”合并后对企业纳税筹划的影响

税收法律制度在一定时期内是稳定不变的,而纳税主体的涉税行为却是可以调整、变化的.因此,因人、时、事、地的不同状况而做出战略性和战术性选择,可谓之"筹划".现阶段,作为企业所得税的纳税主体,各企业所使用的纳税筹划方法,虽然表现形式大相径庭,但都为了一个共同目标,即尽量获得税收减免优惠."两法"合并前,我国的税收优惠政策的"阳光"多普照在企业所得税的税额上,"两法"合并后将取消大量的税收优惠政策,改变了直接减免税的税收优惠方式.这一变化使得大量盛行的税收筹划方法失去了制度层面的依据,同时也将因此而改变纳税企业的产业格局和发展方向.本文就"两法"合并后对企业纳税筹划的影响进行分析,以求对我国税收法律制度建设和企业发展起到促进作用.     

试论新企业所得税法下的纳税筹划策略

新企业所得税法对原企业所得税相关政策进行了重大调整，对企业纳税筹划提出了新的挑战。本文探讨了新税法下进行企业所得税纳税筹划的思路、纳税筹划点和纳税途径。     

企业税收筹划亟待解决的几个问题

税收筹划是纳税人通过研究税收法律法规,关注税收政策的变化,利用不同国家间税法上的差异和我国地域及行业间税收政策的差别,对经营活动事先做好纳税方案的优化选择。税收筹划是合法行为,受到法律法规的保护和支持,也表明纳税人依法纳税的意识在不断增强。税收筹划应遵循的游戏规则纳税人要树立依法纳税意识,税收筹划必须有法可依,要向税务机关提供合法筹划的依据和构成要件。当然,由于企业的情况不尽相同,加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中,因此,企业在进行税收筹划时,不可能找到相同的或现成的方案,这就要求企业决策者…     

基于新企业所得税法税收优惠政策下的纳税筹划

新企业所得税法于2008年1月1日起执行,新税法对原税收优惠政策进行适当调整,将企业所得税以区域优惠为主的格局,调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的优惠格局.企业应潜心钻研新的企业所得税法,用好用足政策给予的优惠条件,对企业进行纳税筹划,在筹划中创造经济效益.     

Imperfect Detection of Tax Evasion in a Corrupt Tax Administration

This article models the imperfect detection of tax evasion motivated by the existence of a corrupt tax administration. Consistent with previous literature, fines and audit probabilities both have a positive effect on compliance. Moreover, the model shows that they have a negative effect on the bribes paid to corrupt tax officials. More corruption decreases compliance levels, giving honest auditors incentives to work harder to detect evasion. Giving inspectors a share of the detected evasion (tax farming) makes auditors work harder; however, increasing their wages reduces their exerted effort to discover evasion. Higher compliance can as well be achieved by hiring more efficient inspectors.     

浅析土地增值税的纳税筹划技巧

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,房地产开发企业可以通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,采用较低税率等方法进行纳税筹划,从而降低税负.     

“营改增”对金融业税收产出效率的动态影响分析

本文采用DEA-Malmquist方法,研究"营改增"前后不同类型金融企业的税收产出效率及其动态影响因素。结果显示,"营改增"以来金融行业的整体税收产出效率呈改进趋势,但是资本市场服务和货币金融服务等两种类型的金融企业税收产出效率较弱。因此,应进一步提高金融业治理质量、完善税收法规并降低税务成本。     

新企业所得税法下的税务筹划之我见——对辉煌公司的税务筹划

随着市场竞争的加剧,税务筹划在企业的生存与发展中日益重要.新企业所得税法(以下简称"新税法")与旧企业所得税法(以下简称"旧税法")在纳税人,税率,税前扣除,税收优惠和征收管理等方面有很大的差别.本文以辉煌公司为例,对新税法下企业在筹资、投资、生产经营环节的税务筹划进行了深入的分析和探讨,希望能为类似企业的税务筹划提供借鉴.     

The Ethics of Tax Evasion

A wide and growing consensus views taxation as fundamentally coercive in nature. Regardless of the magnitude of the tax or the agents perpetrating it, this fundamental coercive element remains. Tax evasion must consequently be treated as an effort to convert this coercive behavior into voluntary transactions. By altering the conditions of payment and receipt of goods and services, taxation veils both consumers' and producers' preferences. Critics of tax evasion have left unanswered the question as to how society will efficiently allocate its scarce resources under coercively falsified preference signals. Accepting that preferences are best signaled voluntarily and via market participants directly, we argue that tax evasion must result in increased economic efficiency, as well as allow for a reinstatement of an individual's right to contract freely.     

企业与税务局为邻:便利避税还是便利征税?

根据地理经济学原理,企业与税务局之间在地理上的接近,既可能便利企业通过寻租进行避税(寻租成本的"距离衰减效应"),也可能便利税务局通过获取更多企业信息,强化税收征管力度(信息搜寻成本的"距离衰减效应")。利用上市公司数据,我们发现,与基层主管税务局之间距离越近,企业的避税程度越高,从而支持了寻租成本的"距离衰减效应"假说,即:与税务局之间的距离越近,企业的寻租成本越低,越有能力通过寻租获取避税收益。进一步的研究结果表明,当主管税务局为国家税务局或者样本公司为民营企业时,上述影响更大。在进行了一系列稳健性检验以后,上述结论依然成立。本文从一个新的视角丰富了企业避税影响因素领域的文献,为地理经济学的"距离衰减效应"提供了新的经验证据。     

新增值税条例下固定资产特殊业务增值税的会计处理

为应对全球金融危机,扩大国内需求,国务院常务会议决定自2009年1月1日起,在全国范围内实施增值税转型改革.此次改革,对于增强企业发展后劲,提高我国企业竞争力和抗风险能力,克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用.笔者根据近期财政部、国家税务总局颁布的有关规定,就新条例下企业销售已使用过的固定资产等特殊业务增值税的会计处理进行具体的分析与说明.     

规范完善增值税之我见

本文具体分析了我国现行增值税存在的问题和不足,主要有对增值税概念的质疑、小规模纳税人、重复征税、征税范围偏窄、计算麻烦5个方面.为了使我国的增值税形成完整的课征体系,应尽快实行消费型增值税;完善纳税人认定标准,保护增值税制度;扩大增值税的征收范围.     

僵尸企业与税负扭曲

在经济新常态下,"减税降负"以激发企业活力,是推动经济发展的重要举措。本文从僵尸企业角度探讨中国企业税负的扭曲和结构性问题。实证结果发现,僵尸企业显著提高了正常企业(即非僵尸企业)的实际所得税税率。全省份僵尸企业资产占比每提高1%,正常企业实际所得税税率平均提高0.263%,具有统计和经济显著性。财政压力越大的省份,僵尸企业对正常企业实际所税税率的影响也越大。上述结果在不同僵尸企业识别方法和工具变量回归中保持稳健。僵尸企业的影响具有跨行业效应,正常企业所在行业内僵尸企业越少,受其他行业僵尸企业的影响越大。企业规模越大,实际所得税税率增加越多。"鞭打快牛",造成资源错配。解决僵尸企业问题,既可以提高资源配置效率,也可以降低正常企业的税负,一石二鸟。