论国库集中支付条件下出纳软件的设计

所谓国库集中支付就是对从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品和劳务供应者账户全过程的监控制度。其基本程序是:财政部门要根据各单位编制的部门预算,按预算资金的类、款、项分成授权支付和直接支付,下达指标,同时在银行为各预算单位设立一个统一的零余额账户,预算资金不再拨付给各单位分散保存,改由各商业银行每天从国库清算,而该单位的银行账户余额始终为零。实行国库集中支付制度是市场经济国家的通行做法,也是解决我国现行支出管理制度中存在问题的一项重要措施,目前我国各地正在积极试点推行,也相继开发出了不…     

浅析行政事业单位国库集中支付业务与财务集中核算业务如何有机结合

正行政事业单位国库集中支付是指以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中支付为主要形式,所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分配、资金拨付、资金使用、银行清算直至资金到达商品和劳务者账户的全过程监控。行政事业单位财务集中核算是指单位成立会计核算中心,在资金所有权、使用权、财务自主权不变的前提下取消同级和下级机关事业单位的银行账户、会计机构和会计岗位,以会计核算中心为单位集     

提高回收率 增强企业效益

实现电费资金的集约化管理，缩短资金滞留和划转时间，电费结算账户月末余额的多少严重影响着电费资金上缴率这项重要指标。因此，积极采取各项有效措施，最大限度地减少电费结算账户月末余额是完成电费资金上缴率的迫切需要，也是维护企业经济利益，提高企业经济效益的有力保证。     

巧用辅助核算实现“零余额账户”和“基本账户”统一会计核算

财政国库集中收付制度改革是当前公共财政和会计改革的热点,其目标是逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。国库单一账户体系包括国库单一账户、财政部零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金专户和特设专户。笔者单位为中央预算单位,从2005年1月1日起,开始实行财政国库集中支付制度。对以前年度结余的资金仍在原有的“基本账户”中核算,从1月1日开始,上级拨款的事业费、基建经费和部分科研项目经费则全部纳入“零余额账户”核算,这就造成了部分跨年度的项目要分两个账户核算…     

国库集中收付对政府审计的影响

国库集中收付制度是指首先建立国库单一账户体系,所有的财政资金都存入到国库单一账户中统一管理,所得的收入直接存入国库或者专项账户,通过国库单一账户支出。国库集中收付制度的提高了财政资金的使用效率、提高了财政资金的监督管理水平,减少了贪污腐败现象的滋生,其符合我国现阶段财政体制改革的要求。随着国库集中收付改革的逐步推广,势必对财政预算执行审计产生影响。在本文中,笔者对这一问题进行了深入探讨。     

国库集中支付制度下的高校预算管理问题刍议

国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分,它是改变现行的财政性资金层层拨付程序,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,以提高财政资金使用效益为目的,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付方式,将财政性资金支付到收款人或用款单位账户的现代财政国库资金管理制度。     

关于商业银行账户利率风险管理面临的问题及应对

伴随着我国当前金融体制改革的不断深入,特别是金融市场对外开放以来,我国商业银行面临的市场竞争越来越激烈。长期以来,我国商业银行往往将关注的重点放在交易账户利率风险管理方面,而关于银行账户利率风险的管理才刚刚起步,仍旧面临一系列的问题与不足。基于此,本文就我国商业银行账户利率风险管理问题进行分析与论述。文章首先阐述了银行账户利率风险管理的相关理论,继而分析了我国当前商业银行账户利率风险管理面临的问题,然后提出了应对商业银行账户利率风险管理问题的对策措施,最后对全文进行了总结,以期能够对我国当前商业银行账户利率风险管理水平的提升提供一点可借鉴之处。     

集团公司集中式银行资金管理系统的构建

集团公司实现资金的集中管理和统一调配,可提高资金使用效率、降低经营成本。为满足集团公司的集中式资金管理需求,建立集中式银行资金管理系统十分必要。本文对如何实现集团账户资金的集中调配进行了分析;围绕信息系统的建设,阐明了集中式银行资金管理系统的功能需求;并对企业与银行互联的技术方案、技术要求进行了充分阐述。     

浅析国库集中支付制度对高校财务管理的影响

一、国库集中支付制度的含义及高校财务管理的特点 国库集中支付制度是以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中收付为主要形式的一种现代国库管理制度.具体内容包括:财政部门在国库指定的代理银行开设统一的银行账户,各单位预算资金统一在该账户下设立分类账户统一管理;预算资金不再拨付给各单位分散使用,各单位可根据各自的需要,在核准的预算项目和额度内自行决定购买何种商品和劳务,但款项的支付要由财政部门进行,资金都要通过国库支付给商品和劳务供应者.     

论我国行政事业单位会计集中核算现状及展望

以资金控制为目标,以加强财务收支监督为重点,成立会计核算中心;在保留各个单位资金审批权和使用权的前提下,取消市或县纳入集中核算的所有行政事业单位的银行账户,对单位实行“零”银行账户管理;以效益财政为取向,将所有账户及会计业务处理权集中到会计核算中心,进行统一核算和管理,力求核算、管理、监督成本最小、效益最大。     

浅谈资金结算中心如何加强对企业资金的管理

文章以企业为例,论述了资金结算中心成立初期应从制度建设、资金计划以及账户管理三个方面来加强企业的资金管理;同时也对资金结算中心今后发展提出规划。     

论地勘单位财务集中统一管理

地勘单位越发展,提高财务管理水平要求越迫切.目前地勘单位的财务管理较分散,财务管理未起到单位核心管理作用,出现这类问题的原因跟经营者的管理理念有关,与现在的财务管理模式有关.因此,为提高地勘单位财务管理水平,应从九个方面进行财务统一管理,即资产,资金,银行账户和信贷管理,税费征纳管理,发票管理,财务收入和成本管理,利用会计电算化技术统一会计核算和信息管理,财务人员管理,财务制度管理.     

事业单位的会计集中核算

会计集中核算是将各行政事业单位的会计岗位取消,实行"集中管理,统一开户,分户核算,单位报账"的运作方式。具体要求是将各单位的资金核算和资金的收付均集中到会计核算中心办理;取消各单位的会计机构和会计岗位,取消各单位的银行账户,按核算单位建立二级账户,分户核算;实行会计集中核算后,各单位的资金所有权、使用权、审批权、资金来源渠道不变;统一由一家银行代发工资,统一资金审核标准,统一报账程序,统一银行账户,统一会计档案管理;把会计集中核算与预算内外资金统筹、银行统一代发工资、政府采购、规范会计基础工作、党风廉政建设、政府机构改革有效结合起来。     

直面社会新问题--网络犯罪

社会信息化程度的快速提高,利用计算机网络进行犯罪活动逐渐成为一个新的、越来越突出的社会问题。近年来,我们对各种网络犯罪事件时有耳闻,大到某企业网上账户中的资金一夜之间蒸发、某证券账户中的资金被恶意购买高价股票、某银行卡中的资金被人冒领;小到个人的网上虚拟资产被掠夺,某网站被某人恶意发动的攻击击跨……各类犯罪形式五花八门。根据公安部公共信息网络安全监察局公布的信息显示,近年来,全国网络犯罪案件一直呈上升趋势,1998年,公安部仅立案100多起,1999年就增加到400多起,到2000年,网络犯罪案件剧增到2700余起,2001年,达到了…     

如何做好新形势下的会计集中核算工作

会计集中核算,是在单位资金所有权、审批权、使用权不变的情况下,由会计核算中心对纳入集中核算的单位的会计核算、资金结算、银行账户、财务收支结算实行集中管理监督.     

完善财政性资金集中支付核算

<正>会计集中支付核算是我国当前和今后财政体制改革的一项重要内容。会计集中支付核算是以集中资金为基础,统一核算为手段,加强财政资金收支管理为目标的一种财政管理模式,是我国当前和今后财政体制改革的一项重要内容。大多数地方成立了县财政国库支付核算中心,实行“单一账户、集中支付、统一核算”的管理办法,统一办理资金结算,集中进行会计核算。这一改革对提高财政理财能力,规范会计行为,加强会计核算和廉政建设等起到了十分重要的作用,但仍有许多需要完善的地方。     

银行集团现金池实现模式研究

本文首先介绍了银行集团现金池的概念及其在集团公司资金管理中的重要作用,然后按其构成账户的虚实属性差异,将集团现金池划分为资金划拨型、集团账户型、名义型3类,分别研究了各类现金池的实现模式、特点和常见问题,最后对各类现金池的优缺点进行分析,对集团公司如何选择现金池产品提出了建议.     

零余额账户用款额度的内部管理制度

<正>为适应财政国库集中支付制度改革的需要,加强资金使用过程的管理与监督,提高本单位办理业务的效率,以及保障零余额账户用款额度的安全,根据《江苏省财政厅国库集中支付制度》和《内部会计控制规范一基本规范》等法律法规。结合本单位业务特点及现实情况,特制定零余额账户用款额度内部控制制度。     

人民币资本项目可兑换的相关问题分析

在经济全球化的背景下,我国逐步开放资本账户最终实现资本账户完全开放是发展经济的必然要求。由于资本账户开放的两面性,如何实现人民币资本项目可兑换成为众多学者研究的重点问题之一。本文首先对我国资本账户开放的利弊进行分析,然后结合我国实际对我国实现资本账户开放的条件进行分析,最后对我国资本账户开放提出政策建议。     

近年来我国出口贸易收结汇政策调整及对银行管理的挑战

2001年,我国加入世贸组织,对外经济迅速发展,国际收支持续顺差,外汇储备不断增长。在此背景下,我国的出口贸易收结汇政策从2003年8月份出台的《出口收汇核销管理办法》及其实施细则,到2005年"待结汇账户"管理和2006年"关注企业"制度,以及2008年7月推出的贸易货款"待核查账户",都是规范贸易投资活动、防范和抑制外汇异常资金流入以及促进国际收支基本平衡的积极举措。政策的每一次调整对银行管理都是一个重大的挑战。