对个人所得税制改革的思考

我国现行个人所得税采用分类税制模式,主要是基于我国公民的纳税意识比较淡薄、税收征管比较落后的现实。这种税制适应了源泉课税的要求,有利于防止税收的流失。然而,这并不是一种理想的税制模式。现行税制模式不符合税收征管方式改革的趋势,不利于提高国民的纳税意识。我们可以尝试借鉴国内外优秀税制改革经验,找出适合符合我国具体国情的税制,完善的个人所得税模式中分类和综合相结合的混合所得税制比较符合我国税制改革的要求,结合分类税制和综合税制的优势,扬长避短。     

我国开征不动产保有税几个问题探讨

不动产税制改革是目前我国税制改革的重要部分，本文对我国开征不动产保有税进行了研究和探讨，对我国开征不动产保有税的几个基本理论问题进行了分析。     

我国社会保障税制的框架构想

本文对我国的社会保障税制模式进行了一定程度地分析、探讨,提出了我国社会保障税制构建的指导思想和基本框架,其中结合我国实际设立了养老、保险、医疗三个基本税目,并分别对其税率进行了初步的设计。     

我国税制改革有关问题研究的文献综述

中国正处在新一轮的税制改革之中。正在进行的税收制度调整中,方向是什么,重点在哪里,应采取什么样的改进措施,是学者讨论十分热点的话题。而想要改进,就必须看清我国现有税制改革还存在哪些不足,才能对症下药。因此,本文对近几年学者对我国税制改革有关问题的研究的关注点进行归纳总结。     

国家对推进税制改革务保物价稳定作出规定

<正> 国家计委、国家税务总局发出《关于务必保持税制改革后物价稳定的通知》 通知说,今年一月一日起,我国税收体制进行了重大改革。为了保障新税制的正确贯彻和执行,避免推动物价上涨,保持市场稳定,安定人民生活,特通知如下:     

中外个人所得税比较及对我国的启示

本文首先论述了中外个人所得税的发展情况,并从个人所得税制模式、税制设计、税权划分、税收功能、征管制度等方面进行了比较,认为我国完善个人所得税制度必须加快税制改革步伐,优化税制要素设计,采用科学税制模式,提高税收征管效率,加强税收监控力度,创造良好纳税环境。     

企业所得税“两法”合并:中国税制改革新的里程碑

<正>党的十四大明确了我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十四届三中全会提出了"按照统一税法、公平税负、简化税制和合理分权的原则,改革和完善税收制度"。1994年,我国开始进行建立适应社会主义市场经济体制要求的税收体系的改革。企业所得税"两法"合并,统一企业所得税制度,是中国经济体制改革的一件大事,是1994年税制改革的     

“民惟邦本”的税制保障——新中国六十年的财税视野

回溯我国君主专制到民主共和国的漫长历史,探寻我国“民为邦本”税制的思想源流和政策实践,突显三十年改革开放民生税制建设的成就,探索今后纳税人主体性税制的发展方向。     

论美国公平税制及其对我国税制改革的启示

本文首先介绍了美国公平税改革方案的主要内容。然后分析公平税制的主要优势,最后在借鉴参考公平税制的基础上,结合我国国情,对我国税制改革的进一步深化和完善提出了若干建议.     

税收法定视角下我国税制存在的问题与改革方向

目前,贯彻与实施税收法定原则已经成为我国税制改革的题中之义与当务之急。税收法定原则是现代税制的核心内涵,是具有宪法位阶意味的最基本原则。纳税人的权利构成了现代税制的制度源泉,亦成为税收法定原则的精髓。当下,我国在税制优化过程中还有许多问题存在,主要源于行政性的税收立法与行政体制。宏观审视我国税制改革的不足之处,从立法机关税收立法的回位,国家财政预算和审计的严控与保障可以实现税收法定到公共财政法定的目标,亦构成了我国税制改革的未来趋向。     

电子商务冲击国际税收

电子商务的蓬勃发展使传统的税制面临新的挑战,随着我国加入世贸组织,经济对外开放程度的的扩大以及电子商务在国内的兴起,对我国的电子商务涉税问题进行研究显得尤为必要.本文在分析电子商务对税制造成冲击的基础上,提出了我国相应的应对策略.     

德国的税制及其决策借鉴

<正> 德国实行的社会市场经济制度,这种经济制度有三大特点,一是墓础为“自由”的市场经济;二是以养老、医疗、失业保险等方式对全体公民提高完整的、最低限度的社会保障;三是国家用法制、财政、货币政策对经济进行必要的管理和调节。税收政策是德国用来调节经济的重要手段之一。德国的税制对我国税制改革具有较大的     

个人所得税改革国际趋同化分析

我国个人所得税的立法开征已将近30年，其间个税法进行过多次修订。就目前情况看，个人所得税在税率结构、税制模式及征收管理方面仍然存在偏差。为了缩小我国个人所得税制与国际税制的差异，笔者认为我国个人所得税制改革须采取一些更完善的措施。     

我国煤炭行业的税收问题和企业税务筹划措施研究

煤炭行业是我国的支柱产业,但目前我国煤炭企业税制存在税制结构不合理和税负过重的问题.本文在阐述煤炭企业进行税务筹划意义的基础上,研究分析了我国煤炭企业税收方面存在的主要问题,重点结合某煤炭企业的实际情况,根据涉及的各税种的基本规定及优惠政策,提出了对煤炭企业经营活动进行整体纳税筹划的策略.     

资本弱化税制与外资企业税收规避行为研究北大核心CSCDCSSCI

资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度.     

我国转让定价税制存在的问题及完善建议

本文主要分析了我国现行转让定价税制存在的问题,提出了进一步完善转让定价税制的建议。     

关于增值税转型对企业财务影响分析

税收制度不仅是国家进行宏观调控的重要工具和手段,而且是直接参与企业利润分配的途径。现行税制对企业发展影响最大的首推增值税,但现行生产型增值税税制严重影响了企业市场竞争力。增值税由生产型转型为消费型后,这一税制的优越性能充分体现,不仅提高了企业在市场经济环境下的竞争能力,更有利于促进我国经济健康、持久的发展。     

我国个人所得税管理浅议

<正>在我国,个人所得税在税制模式、税制本身和税收征管等多方面都存在一些弊端,面临着全面深入改革。因此,探讨如何通过深化个人所得税的征管改革来完善个人所得税征管机制、缓解分配不公的矛盾成为人们日益关注的问题。一、我国个人所得税概述1.个人所得税的含义。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关     

我国企业所得税税制改革与创新

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善,进一步改革和完善我国的企业所得税制度成为深化税制改革的迫切要求。本文分析了目前我国企业所得税制的现状并基于此提出下一步税制改革的构想。     

商品流通行业增值税税收的筹划

增值税在我国税制中占有举足轻重的地位：从1994年实行新税制的一个重要内容就是，建立一个以规范化增值税为核心的与营业税、消费税、关税等互相协调配套的流转税制。本文简述增值税的定义，接着利用实例对增值税的筹划进行了分类说明和分析，对增值税筹划提出了自己的建议和想法。