现代企业纳税筹划策略研究

企业面对着日益激烈的市场竞争,内部费用成本的压缩空间越来越小,而作为企业外部成本的税收,其数额的多少严重地影响着企业的实际经济效益。因此,如何科学地进行纳税筹划,实现税额的最小化,已越来越为企业所重视。     

浅析奖金发放方式对个人所得税的影响

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。作为纳税筹划的一个方面，奖金的不同发放方式会导致职工应缴所得税额的差异。本文将利用数学模型计算按月、季、年三种不同的奖金发放方式下职工应缴税金的多少并讨论哪种方式下对职工更加有利。     

浅谈企业集团税收筹划策略

企业集团税收筹划是从集团发展的全局出发 ,为减轻集团总体税收负担 ,增加集团的税后利润而做出的一种战略性筹划活动。企业集团的税收筹划具有超前性、目的性、全局性等特点 ,它是现代企业集团财务战略的重要组成部分     

论企业税务筹划误区及风险防范

目前企业税务筹划存在许多误区,诸如混淆税务筹划与偷税、避税和节税,只从税种入手强调减轻税负,忽视企业整体利益,片面夸大税务筹划作用等。同时在税务筹划实践中也面临来自企业内部和外部的各种风险。明晰税务筹划的概念,遵循操作原则,采取有效措施防范税务筹划风险,才能实现税务筹划目标。     

声音

德帕蒂约14岁开始工作以来纳税总额已达到1.45亿欧元,占其总收入的85%。——"大鼻子情圣"放弃法国籍,加入俄罗斯国籍PM2.5一旦进入肺部,便会沉积在肺泡里,对呼吸系统、心血管、神经系统都有影响。这些污染来自哪里?既有直接排放的一次污染,如     

税收筹划的一般方法

税收筹划的空间存在于纳税人生产经营的方方面面 ,只有正确理解税收筹划的概念 ,运用税收筹划的一般方法 ,精心设计和筹划 ,才能使企业行为在贯彻国家税法立法意图的同时实现企业税后财务利益最大化。     

关于铁路多经企业属地纳税问题的思考

国家税务局决定,自1998年1月1日起,铁道部直属运输企业兴办的多种经营国有企业,实行属地纳税。即多经企业作为“负有纳税义务的企业所得税纳税人,原则上由企业就地缴纳所得税,纳入企业所在地的中央金库”。此举,是国家对铁路多经企业在税收政策方面的一次重大调整,它必然对铁路多种经营事业的发展及运输业与多种经营的经济关系产生较大影响。面对这一新的变革,如何提高认识,转变观念,调整经营策略,在依法纳税前提下争取企业最大经济效益,是摆在铁路多经系统干部职工面前的一个严峻课题。一、正确认识和理解属地纳税的意义1．属…     

税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系

随着我国会计及税收政策的深入改革，使纳税会计与财务会计之间的问题也日益突出，纳税会计逐渐从财务会计中分离出来。这样，就产生了税法与会计准则之间的关系，纳税会计与财务会计之间的区别等问题，需要认真研究，予以解决，以利于工作。一、税法与会计准则之间的关系...     

推进纳税服务中存在的问题与建议

纳税服务和依法治税同是实现税收与经济良性循环的过程与手段,二者相互依存,相辅相成,相互促进。而目前我国在税收政策、管理、执法、纳税环境等方面还存在许多问题。应借鉴国际经验,从转变治税观念、建立长远与近期相结合的目标体系、建立分类服务、预警服务体系、建立纳税服务社会化体系等方面着手,建立科学、规范的纳税服务体系。     

前景理论及其个人纳税遵从研究概述

本文根据前景理论解释纳税遵从困惑并解释预缴现象,在将前景理论应用于个人纳税决策过程中的框架效应的基础上,归纳了前景理论框架下的个人纳税遵从研究的相关文献,并对其主要内容进行了总结和评述。     

中小企业的税收筹划探讨

促进中小企业发展,是我国的一项重要经济政策。在中小企业的发展过程中,税收,作为一项无可逃避的法定义务,必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响。良好的税收筹划,可以有效地减轻税收负担,增加财务收益,使中小企业的经济利益合法地最大化。本文尝试从4个方面对我国中小企业的税收筹划进行研究。     

筹划你的税

富兰克林说:税收与死亡一样不可避免。这也显示了税收的严密,也表明西方人对税收的重视。现在,你不重视税收吗?是不是每个月都看着工资条上的税金郁闷?发年终奖的时候,都要先抽搐一下,得多少税啊?存银行担心利息税,买股票心疼印花税,买二手房要缴契税,中彩票也要缴税……税收像空气一样围绕着你,像小刀一样割得你肉疼。缴税是公民的义务,你肯定听惯了"纳税光荣",但不要想当然地认为"避税可耻"。你需要学习一些新的理财技巧,也需要记住这句新格言:野蛮者抗税,愚昧者偷税,精明者筹划税收。     

市场经济与纳税意识

市场经济与纳税意识张菊生生产力的发展把我国经济推向市场调节模式，这是经济规律的内在机制所决定的。由计划经济转向市场经济，要求人们转变观念，建立一系列全新的意识，其中依法纳税就是迫切需要加强的观念之一。一、市场经济与税收的关系市场经济是以市场机制为导向...     

内部控制体系与纳税行为约束机制的建立

调查显示,小型民营企业纳税状况令人担忧,因此,如何建立起一个行之有效的纳税约束机制就显得极其重要。2008年3月,荷兰税收和关税管理局颁布了《税务控制框架》,对大型企业中税务内控的建立给出了指导性建议。我国《企业内部控制基本规范》也同年颁布并首先在上市公司中实施。借鉴国内外内部控制建设的实践,在小型民营企业中建立内部控制,从公司层面和业务层面加以控制,以此约束其纳税行为是完全可行的。不仅如此,为了更好地保证约束机制的有效性,促进纳税人做出纳税遵从决策,还必须借助一定的外部优化机制。如此内外同时强化约束,必将对小型民营企业的纳税行为起到很好的规范作用。     

避税成因初探

随着改革的深入。开放的扩大和商品经济的迅速发展,税收建设以及与税收建设密切相关的避税活动日益成为人们关注的问题.避税实践也必然随着人们法制观念和纳税意识的加强成为重要的社会经济现象.因为纳税人常常发现,在逃避政府纳税要求及躲避各种纳税义务的过程中,往往会出现这样的一种结果:有些逃避纳税义务的人受到了政府的严励制裁,而有些人则十分坦然轻松地面对政府的各项税收检查,最终顺利过关,而不受任何损失和惩罚,这种殊途同归的结果,究其原因,无外乎他们在的避税.那么,什么是避税?避税与偷、漏税有何区别?避税产生的原因及法律依据是什么?如何加强税收建设等问题也就是自然成了人们关注的热门话题.     

福利企业增值税的税收筹划——总体筹划

近年来,随着经济体制改革的深入,现行福利企业税收的优惠政策逐渐暴露出一些问题,为了解决这些问题,切实维护残疾人的合法权益,有必要对现行福利企业税收优惠政策进行反思,并提出相应对策.本刊曾在2006年的第12期上发表本文作者徐茂中教授的文章--《福利企业所得税的税收筹划》,受到读者的广泛好评.今年本刊应广大读者的要求,继续发表徐茂中教授有关福利企业增值税税收筹划的系列文章,本期刊登第一篇《福利企业增值税的税收筹划--总体筹划》.     

试论转型后纳税人权利的法律保障

随着中国社会经济的发展和民主法治的推进,纳税人已逐渐从＂纳税义务人＂向＂纳税权利人＂转型,纳税人地位的转型将推动纳税人权利保障机制的重构。文章提出从实现纳税人权利宪法化;优化税务机关行政权力;规范和优化纳税服务和改革税务行政诉讼机制,建立纳税人诉讼制度等几个方面采取保障措施,以切实维护转型后纳税人的基本权利。     

商人也得守“本分”

商人做生意只有两件事——赚钱、纳税。但是，有些商人腰包一鼓，就觉得自己哪儿都硬，就开始想第三件事——出名。“名利”是挡不住的诱惑。而“名”又排在“利”的前面，所以“名”更不容易被拒绝。从上幼儿园争戴小红花那天起，人这辈子就开始了争名夺利的旅程。世易时移，人们对奢华的举动已经不那么惊讶，甚至把上房揭瓦、衣着袒露当作个性张扬的表现。但是，作为商人则必须为人低调，不应在媒体上频频露面，更不可故意炒作自己，哗众取宠。     

不妨学学加拿大人纳税

偶尔翻阅《世界博览》杂志，无意间看到一则“加拿大人的纳税观”的短文，颇受启示，觉得对增强我国公民的纳税意识不无补益。文章写道：每年的4月30日，这一天是加拿大人年度的最后一个纳税目，纳税人必须赶在当晚12．戈钟以前把应纳税款寄出去，否则就要受罚。国家有电脑系统，能随时了解每个人的收入情况。并称税收与加拿大人关系密切，每家商店、餐馆的价目表上都写着“另附7％联帮税和8％省政府税”的字样。这就是说，加拿大人买任何东西都要附带给国家上税。而商店、餐馆对每一笔交易都开具发票，注明顾客的纳税额．所以不用担‘C税…     

福利企业增值税的税收筹划——销项税额的筹划

兼营和混合销售行为的税收筹划 1、兼营与混合销售的筹划原理 增值税一般纳税人应纳税额等于增值额乘以增值税税率,增值额和经营收入的比率称为增值率,所以应纳增值税税额也等于经营收入总额乘以增值率再乘以增值税税率:营业税应纳税额等于经营收入总额乘以营业税税率.