出口退税促进中国农产品出口“增量提质”了吗？

出口退税作为调节农产品出口最直接的贸易工具，长期以来，其制度安排和政策措施都是评估政府支持和鼓励农产品出口贸易的依据，但出口退税政策的调整是否能够满足当前农业贸易高质量发展的要求仍然有待检验。以2004-2013年农业企业数据作为研究样本，使用工具变量法、双重差分模型等方法，主要考察了出口退税对出口农产品规模及质量的影响。结果表明，出口退税率的提升有利于中国出口农产品的“增量提质”，是推动农业贸易高质量发展行之有效的政策手段。其中，出口退税对公有制企业的影响中存在双重政策倾斜所引致的无效率问题。此外，出口退税率的上调通过减缓外部市场竞争、优化企业内部资源配置、增加企业创新研发投入等方式推动企业出口农产品质量提升。基于金融危机的模拟实验发现，出口退税的质量升级效应仍然显著。     

出口退税调整对我国纺织品出口贸易的影响及对策研究

出口退税是一种国际通行做法,是一国支持外贸出口的一个重要手段.我国作为世界第一纺织生产和贸易大国,由于出口退说占纺织业利润很大一部分,所以出口退税政策的调整对我国纺织业的发展影响巨大.面对出口税率的调整企业应采取积极的措施.在税率上调时,应抓住这一机遇,加大资本投入,扩大规模;加大技术改造和产品研发力度;加快产品结构调整步伐;重视提高科技贡献率和品牌贡献率,加强产品创新,提高议价能力.在税率下调时,各纺织企业应从自身实际出发,提高出口商品附加值,优化出口产品结构;深度开发市场,拓宽出口渠道;降低出口企业管理费用,尽可能减少各环节成本;根据退税政策的调整灵活使用贸易方式等积极的对策.     

提升绩效视角的出口退税政策分析

我国出口退税政策自1985年实施以来,历经4次调整,但仍然在决策机制、对产业结构的升级引导作用、中央与地方出口退税负担等方面存在问题并带来贸易摩擦增多、贸易结构与产业结构升级难以实现等后果。因此,为提高政策绩效,亟待从完善出口退税决策机制、实施差别性出口退税政策等方面进行出口退税机制的进一步改革。     

出口退税文献综述

出口退税政策作为国家的一项经济政策,对鼓励和扩大出口创汇、优化资源配置、推进企业成长发展、拉动国民经济起到了十分重要的作用。出口退税作为一项本应属于中性的贸易政策,却承载着过多的调控政策目标。在这种背景下,对出口退税政策的基本理论和相关文献中的研究方法和观点进行梳理,为我国进一步研究出口退税政策找到新的启示。     

论骗取出口退税罪

一、骗取出口退税罪的概念及构成特征出口退税是国际上通行的税收规划,是各国普遍实施的贸易惯例。《关税与贸易总协定》及世界贸易组织都允许采取这种措施。我国《对外贸易法》也明确出口退税是一项对外贸易促进措施。从1985年开始,我国实施出口退税政策,对促进对外贸易起到了极为重要的作用。但同时,也有一些单位、个人采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税。这种行为不仅侵犯了国家的税收征管秩序,也破坏了我国对外贸易秩序。全国人大常委会于1992年制定的《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》第五条首次从法律上确定该行为为…     

“双循环”格局下促进我国外贸发展的税收政策研究

外贸对于我国社会经济发展具有非常重要的作用。2020年突如其来的新冠肺炎疫情,对外贸企业产生了订单履约率低、物流运营资金成本激增、市场运营困难等巨大影响。面对严峻复杂的国际疫情和世界经济形势,国际经贸环境日趋复杂,稳外贸更是重中之重。为了支持外贸发展,我国实行降低关税、加快出口退税、设立跨境电子商务综合试验区、实行贸易便利化政策,对推动出口增长、促进经济发展发挥了重要作用。但也存在增值税优惠政策范围窄、关税保护力度下降、出口退税政策管理机制缺乏、贸易便利化水平不高等问题。我国应完善增值税和企业所得税优惠政策、加大关税保护力度、取消出口退税、提升贸易便利化水平,推动外贸稳定发展。     

我国实行出口退税问题的探讨

出口退税是一项旨在鼓励出口 ,促进国际贸易发展的符合国际惯例的少数调节机制之一。八十年代以来 ,我国开始实行出口退税 ,出口退税政策执行得好坏影响重大 ,关系到我国外贸事业能否蓬勃发展 ,本文拟从出口退税的基本理论出发 ,比较全面的分析我国出口退税政策的现状、存在的问题等 ,并提出完善我国出口退税政策的措施     

出口退税对我国出口商品结构的实证分析

出口退税作为一项公平、效率与中性原则的出口激励制度被世界上大多数国家采用,但由于受多种因素的制约,理想的出口退税制度很难达到.通过对我国出口商品结构的分析和运用1985～2005年的数据实证表明,出口退税在我国作为一项财政性出口促进政策,不仅对我国出12总额有显著影响,而且对我国出口商品结构也有重要影响,出口退税对我国初级产品出口和工业制成品出口的弹性大小有显著差别.     

我国出口退税问题的再探讨

出口退税是世界各国推动出口的基本措施与成功经验,但作为我国促进外贸增长的一项法定政策,其积极作用一直未能充分发挥.本文在简要评价我国出口退税政策的基础上,针对出口退税实践中出现的问题进行详细分析,并结合出口退税的国际惯例提出完善我国出口退税机制的建议.     

退税政策对出口的鼓励作用

我国现行的出口退税政策是开放经济条件之下出口鼓励的主要内容。分析出口和出口退税之间的相互关系 ,指出我国出口退税政策的发展方向及意义。     

关于“先征后退”会计处理问题的探讨

国家对外商投资企业出口货物税收征收管理办法已开始全部实行出口退税。对出口退税中的“先征后退”管理办法的实际优势以及实行过程中存在的会计处理、税务管理问题进行阐述 ,提出了较合理的会计处理方法和税务管理建议     

中国出口退税新政策分析

出口退税是一个国家鼓励外贸出口的重要措施之一,中国的出口退税政策从1950年开始实施,后经多次修改完善,最近的修改是在2003年。主要介绍了中国最近修改的出口退税新政策的内容、特点,分析了出口退税新政策存在的问题,并探讨了对其改进及完善的方案。     

中国外贸出口现状与对策

本文从中国对外贸易出口现状入手 ,分析了出口所面临的几个主要问题。影响外贸发展的因素是多方面的 ,但继续深化体制改革非常重要。调整产业结构 ,提高出口退税率 ,加快退税进度 ,在 2 1世纪 ,中国外贸发展仍有很大潜力     

集体骗税及其治理

通过虚开增值税专用发票而达到骗取出口退税的目的 ,已是造成我国税收严重流失的最主要的犯罪行为 ,并且这种犯罪具有典型的集体性和团伙性。模型分析表明 :集体犯罪人的行为受到销售额、购入额、销售适用税率、进项适用税率、稽查频率、处罚力度、退税率和回扣率以及政府稽查人员的博弈关系等影响。要遏制虚开增值税专用发票集体犯罪活动 ,应在加大处罚力度、建立税务内控制度、税收管理体制创新和加强增值税专用发票管理以及防止集体腐败等方面进行努力。     

国际直接投资理论与东道国外资政策演变

在跨国直接投资的研究中,对外投资的动因是国际直接投资理论研究的重点。而东道国的外资政策则是根据学者关于国际直接投资对东道国的作用与影响的研究结论而发展变化的。东道国外资政策演进主要经历了三个发展阶段:激励性的优惠外资政策;投资促进性政策;强调产业关联性政策。研究显示,执行与出口促进贸易政策相一致的FDI输入政策的东道国在利用外资方面比较成功,而执行与进口替代相一致的FDI战略经济体则没有从FDI获取太多利益。     

出口退税调整对机电行业上市公司的影响研究

通过观察股票市场收益率的变动,分析了2008年12月29日机电行业退税率调整对不同类型上市公司的影响效果。首先,对机电行业5类市场指数进行干预分析,实证显示此次政策调整对2009年以后机电各行业市场的日收益率有显著正影响。其次,运用两因素模型计算12月29日当天样本企业股票的异常收益率。最后,对样本企业实验分组,选取企业出口倾向和国际化程度等变量解释不同类型企业的异常收益率。结果表明,此次调整更有利于机电产品出口业务量大、业务趋于扩张的企业,并且相对市场力量型和相对非市场力量型的企业均获得经济利润,但前者获得的经济利润高于后者,揭示了出口退税率调整存在一定的政策偏离。     

蓝色壁垒对中国出口的影响及对策

文章对蓝色壁垒的产生及对我国出口积极和消极的影响进行分析,并提出了积极参与国际统一劳工标准的制定与推广、发扬民间中介组织作用、正确认识蓝色壁垒等相应的对策。     

民国前期的日本对华政策及其对日本输华贸易的影响

民国前期正处于世界矛盾和利益急剧变动的转换阶段。相对较为落后的日本垄断资本 ,为了在与西方先进国家争夺同其邻近的殖民市场 (中国 )的过程中 ,实现和保持其在华利益优势 ,不断变换其对华具体政策 ,以便有效利用国内外形势的剧烈变化所造成的各种条件。文章对这一时期日本的对华政策先作简明概括 ,进而从政治、经济等方面对此期不同阶段政策的变动作综合分析 ,最后考查民国前期日本的对华政策的变动对日本输华贸易所产生的影响     

汇率与退税政策对出口贸易的影响分析——基于协整和SVAR模型的应用

基于1984-2009年的数据,文章构建了我国出口、人民币实际汇率、退税政策以及国外需求四个变量的协整和SVAR模型。通过模型的实证分析可以得到：出口退税和汇率政策对出口的影响呈现当期和长期的不一致性,验证了政策时滞的存在;但是出口退税的时滞较小,短期内能有效影响中国出口;而汇率的时滞较长,对出口的影响呈现“J”曲线效应;国外需求对出口的较大影响不容忽视。各个结构冲击对出口增长的贡献度中,国外需求最大,均值为30％;退税政策的最大值为10％;人民币实际汇率仅为3％。文章讨论了结果赋予的政策含义。