试论企业内部控制制度的建立与完善

企业内部控制制度是法人治理结构的重要组成部分,有效地执行健全的内部控制制度是实现企业目标的有力保障,而企业目标的实现又能促使企业更加注重内部控制制度。企业环境、企业文化和企业高层执行内部控制制度的状况是建立和完善企业内部控制制度的关键。     

强化内部审计在内部控制中的作用

建立健全内部控制制度能有力地促进现代企业制度的建立和完善,为了适应日趋激烈的竞争,加强内部控制建设是当务之急,而作为内部控制制度重要内容之一的内部审计制度却存在着诸如缺乏必要的独立性、机构设置不合理等问题.面对审计现状,我们必须高屋建瓴,抓住机遇,采取措施,积极推动我国内部审计的发展,强化内部审计在企业内部控制中的作用,以提高企业的管理水平.     

责任会计与内部控制的联系和结合

针对现代企业中内部控制的现状以及国家相关内部控制规范的内容,采用理论与图示结合的方法阐述了内部控制与责任会计的联系,并从五个内部控制要素人手进行了与责任会计的结合分析。结果表明：在责任会计视角下内部控制能更有效的实施,对企业实践有重要意义并丰富该领域的研究成果。     

内部控制、国家距离与跨国并购绩效

近年来,随着国际形势不确定性加剧、逆全球化思潮和单边保护主义抬头,我国企业海外并购面临的风险不断提升。基于2008—2018年我国A股上市公司跨国并购数据,实证检验了内部控制在我国企业国际化经营活动中发挥的作用。研究发现:高质量内部控制能显著提升企业的跨国并购绩效,但东道国与我国的地理距离和文化距离越远,内部控制对跨国并购绩效的正向影响越弱。进一步分解内部控制五要素发现,内部控制主要通过风险评估和内部监督要素正向影响跨国并购绩效。异质性分析表明,高质量内部控制提升跨国并购绩效的效应在并购方具有跨国并购经验和跨国并购交易规模较大时更为显著。因此,建议监管部门或行业组织出台有关企业海外经营与发展的内部控制指引,企业也应重视与强化海外经营发展过程中的内部控制体系建设,并关注国家距离因素的影响,以降低跨国并购风险。     

论中国企业内部控制评价制度的现实模式

对企业内部控制评价的概念进行了阐述,并详细地表述了其具体标准,且以表格的形式列示,清楚详细地对相关标准进行了分析;并进一步点明了企业内部控制评价体系的重要作用,希望这些分析能为企业构建内部控制评价体系提供一些参考。     

油田企业内部控制制度的现状、问题和完善途径

阐述了我国企业内部控制新制度：“一个规范,三个指引”,帮助人们深刻理解内部控制的内涵;进一步讨论了我国油田企业的内部控制发展历程,结合目前我国油田企业内部控制存在问题进行深入分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;按照我国发布的企业内部控制制度,提出了建立健全油田企业内部控制的几点对策。     

现行企业内部控制制度存在的问题及其对策

强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段,在国际上对企业内部控制理论的研究已日渐成熟.本文从对企业内部控制的不同认识出发,深刻理解内部控制的内涵;通过对目前我国企业内部控制存在问题的分析,论述建立和完善企业内部控制的紧迫性和必要性;并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审等五个方面,研究建立健全我国企业内部控制制度的对策.     

增强企业内部控制有效性的因素分析与对策研究

针对我国企业内部控制制度的实践,分析了现行企业内部控制制度的缺陷,并对影响企业内部控制制度运行效率的关键因素进行了分析,最后分别从强化企业内部控制意识、加强会计内部控制对企业经营全过程的控制力度、实施会计委派制度和会计集中核算制度、建立内部控制激励机制以及加强内部审计监督机制等方面,提出了增强企业内部控制制度有效性的对策。     

浅谈企业内部控制的完善

加强和完善内部控制是企业管理中的一项重要工作。目前企业内部控制存在许多问题。在内部控制中把握好授权度,完善企业内部控制的规范程度,提高内部控制人员的能力,将控制面和控制点进行有机的结合可以有效地提高内部控制的质量效果。     

企业内部控制系统模式创新与选择研究

企业内部控制系统模式是随着控制环境的变化而变化的.根据企业内部控制模式的变化趋势、特点及启示,将企业内部控制系统界定为四大模式:制度控制系统模式、预算控制系统模式、评价控制系统模式和激励控制系统模式.分析了四种模式的特征、目标、优点、不足及适用环境.根据我国目前的控制环境状况,大部分企业还需要采用制度控制系统模式,其次是预算控制系统模式,较少的企业可采用评价控制系统模式,很少的企业能直接采用激励控制系统模式.     

论民营企业内控制度与股权激励的关系

随着民营企业不断发展和企业规模的扩大,内部控制制度的建立和运用被提到了民营企业管理的议事日程。内控制度是规范企业内部管理、提高经济效益的重要保证,而股权激励制度作为一种有效的激励约束机制,也对企业的发展有着重要的作用。两者的有机结合将激活民营企业的发展动力,促进其健康持续发展。     

中小微企业内部管理控制探研

在经济全球化的今天,中小微企业的经营环境将更加复杂,而内部管理控制是风险管理最有效手段,但是管理成本是制约中小微企业完善内部控制最主要的障碍。目前中小微企业内部管理控制存在控制观念落后,风险意识不足,内部管理控制制度不完善等问题,在考虑成本效益的前提下,提出高层管理参与内部管理控制,将内部管理控制系统视为一个完整的闭环系统,建立风险预警系统,加强对内部管理控制的监督,建立健全信息化管理系统等措施来完善中小微企业内部管理控制存在的问题。     

基于利益相关者理论的企业内部控制体系绩效评价

针对企业的风险管理问题,以利益相关者为导向重新界定了企业内部控制体系的概念。从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面入手以利益相关者理论为基础构建了企业内部控制绩效评价指标体系。采用三角模糊数的绩效评价方法,为企业内部控制体系绩效评价提供借鉴。     

建立我国企业内部控制标准体系的思考

建立内部控制体系是现代企业管理的重要手段,但由于企业内部控制制度在我国尚处于初建阶段,还没有正式提出权威性的内部控制概念及内部控制标准体系,这就使得企业在建立内部控制和进行内控自我评估时无据可依。因此,加紧我国企业内部控制标准体系的研究就显得极为紧迫。     

中小企业如何加强内部控制

随着中小企业在国民经济中所占份额不断增加,传统、落后的管理模式已不能适应企业的快速发展,中小企业需要结合自身特点,优化控制环境,明确控制目标,改善控制技术,不断完善内部控制系统,提高内部控制的效果。     

略论企业内部控制的创新视角

随着社会经济的发展,现代企业的内部控制在企业发展中占着举足轻重的地位,有一套较完善并适合企业自身的内部控制机制能够在提高企业收益、改进经营程序和加强风险控制等诸多方面产生积极有效的推进作用.然而,在现阶段的中国大部分企业中,内部控制没有发挥其应有的作用.鉴于此,文章对于加强企业内部控制提出了一些建议和意见,并在此基础上,借鉴COSO报告提出的内部控制整体框架的新观点,积极提倡推进企业内部控制的创新,促进我国企业管理水平的提高,在更大程度上发挥"软控制"的作用.     

浅议我国企业内部控制制度建设

随着我国市场经济的不断发展和完善,现代企业制度的建立,企业间的竞争日趋激烈。因此我们不应仅仅注重经营管理措施的创新,更应注重内部控制制度的建设,以消除经营管理的漏洞,成就企业的改革事业。内部控制问题,已经逐渐引起我国理论界和实务界的普遍关注。企业内部控制活动是企业健康发展的重要保障,企业内部控制的完善有助于提高企业竞争力和抵御风险能力,推动市场与企业的良性发展。本文以内部控制的理论为依据,对我国企业内部控制现状进行调查分析,从而找出我国企业内部控制现状及存在的问题和成因,进而得出推动我国企业内部控制制度完善应采取的措施。     

基于风险管理的企业内部控制研究

随着经济的快速发展,企业在激烈的市场竞争中不断进步,但是企业也时刻面临着各种风险,基于风险管理的企业内部控制是当前企业发展所必须进行的一项重要工作,在企业发展中内部控制和风险管理是紧密联系的。本文主要分析了内部控制和风险管理之间的关系、我国企业在风险管理情况下的内部控制现状、以及如何构建风险管理的企业内部控制模式。     

提高中小企业财务管理水平的思考

受经济环境、社会环境、法律环境等外部因素和负债性筹资能力低、企业融资信用低等内部因素的影响,目前中国中小企业已经陷入融资难、抗风险能力弱、负债管理不善、内控管理水平低的财务困境。为了让中小企业尽快从财务困境中解脱而出,必须从宏观和微观两个方面,通过实行特别调控政策、正确选择投资决策程序和方法、优化资本结构、建立规范的财务管理体系和加强财会队伍建设等卓有成效的政策与措施,让中小企业构建起更加先进合理的财务管理平台,提升其财务管理水平。     

基于业务流程的油田企业管控体系整合研究

当前,中国石油企业相继引入质量管理、HSE管理和内部控制体系,但还存在各管理体系牵头机构各自为政、管理体系间文件和过程记录重复、各管理体系对岗位职责标准要求不一、多管理体系所需的监督及审核次数多等问题。因此,应从业务流程与管控体系的统一、管控体系整合的基本模式、管控体系整合的实现途径、管控体系整合后的内部应用及外审应对四个方面对企业管控体系进行整合。