基于启发式认知偏向的税收显著性研究评述

随着行为经济学研究的深入,经济学家们从启发式认知偏向的角度出发,提出了税收显著性概念,由此修正了传统的税收模型,并将对税收显著性的研究结论运用到税制设计中.运用启发式认知偏向对税收理论进行修正所取得的进展,主要体现在以下几个方面:(1)在研究方法上,初步运用了实验研究,对税收中存在的各种现象和效应进行了考证和分析;(2)在研究视角上,将启发式认知偏向结合运用到税收理论中来,对一些传统理论无法解释的现象给出了新的有效解释;(3)在政策研究上,根据理论研究的最新结论,对实际的政策制定提出建议.这一研究也存在需要进一步完善的地方:从税收显著性的视角研究最优税收的文献尚未形成一个研究体系;针对纳税人不完全理性的理论研究比较广泛,但与税收理论的结合程度还比较低.     

西方税收中性理论评析及其经验借鉴

税收中性是从西方经济学、税收学引进的一个概念,可以说是一个纯粹的舶来品。近年来,随着我国税制改革的不断深入,经济和税收理论界对我国税制改革方向中性化还是非中性化的问题引起一些争论。下面我们对西方一些学者的税收中性理论作一点评析,并就我们的管见所及谈谈我们的税收中性观。     

税收法定原则与我国税收立法完善

完善税收立法是我国落实税收法定原则从而实现法治财政的关键,通过对比我国与美国的税收立法,研究了我国税收立法权、税收立法体系和税收立法程序的现状,分析了我国现行税收立法中存在的观念误区和实践偏差。我国的税收立法都是在税制改革进程中进行的,基于税制改革变动性与税收法律相对稳定性之间的关系,本文提出完善我国税收立法的路径,以利发挥税收立法对我国税制改革的指引和推动作用。     

税收调节与收入分配:一个文献综述

对近年来研究税收调节与收入分配的中外文献进行了一个简要回顾,对比了中外研究成果的主要差异,并对我国今后的研究方向进行了展望.当前国外相关研究成果主要涉及税收制度再分配功能的实证检验、税收工具与转移支付两者再分配功能的比较、收入分配不平等和税收遵从的关系;而我国相关研究成果主要涉及税收调节收入分配的功能定位、我国税收调节作用的实证分析、税收调节功能弱化的原因及对策分析.中外相关研究成果在研究内容、研究方法和研究深度等方面存在着较大差异.     

当前企业税收筹划存在问题及其对策研究

与发达国家的税收筹划理论研究及其实践相比,我国企业税收筹划的理论研究和实践运用尚处低层次水平,存在着种种的错误认识和不规范行为。为此,可从构建企业内部税务管理制度及其实施机制入手,遵循税收筹划的相关基本原则,灵活运用当前税制、税收政策以及会计准则等提供的税收筹划空间,以有效提高企业依法进行税收筹划的能力,依法充分享受涉税权利,实现税收筹划利益最大化。     

我国税收法律制度对税收成本与效率的影响研究

根据税制对税收成本和效率的影响分析发现,我国现行税制存在着不稳定、复杂、不合理、可实施性较差等问题,借鉴国外税制改革的成功经验,我国税制改革应采取渐进式的增量改革,简化税制,提升税法的效力级次和稳定性,提升税法的合理性与可实施性,改革目前的税制供给状况等。     

税收与经济增长关系研究

自94年税制改革以来,我国税收收入不断增加,99年首次超过万亿,2003年超过2万亿,这中间只用了4年时间,增长速度之快令人惊疑,引起了社会各界的广泛关注。在即将展开新一轮的税制改革之际,本文从理论与实证两方面对税收与经济增长关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以兹参考。     

试论税收成本

税收成本是衡量税收效率的重要标准 ,优化税制应在税收成本最小的前提下有效实现税收的财政、经济职能。我国长期以来对税收成本缺乏深刻认识 ,导致我国的税收成本偏高 ,税收效率低下。改变这种状况 ,是市场经济的客观要求 ,必须从转变思想观念、深化征管体制改革、完善现行税制等方面进行     

浅议税收公平

税收公平是税收制度中最重要的原则之一。在我国社会主义市场经济条件下，新税制的实施，已迈出了税收公平的坚实步伐。本文拟就税收公平这一命题，结合我国新税制运行几年来的情况，从税收公平的角度，对我国现行税制中的两大主体税种———增值税和所得税通过实证分析，从而对我国税收制度的走向提出一些构想和展望     

管理层薪酬与公司绩效研究述评

本文系统梳理了管理层薪酬与公司绩效研究经典文献及最新研究成果,先对管理层薪酬与公司绩效理论基础研究进行了整理和简述,再对管理层薪酬与公司绩效实证研究按照先国外经典文献后国内最新研究成果的分析框架进行了较为全面的回顾和综述。总的来说,国外研究已趋于成熟,而国内研究结论分歧较大。本文最后在对国内外研究综合筒评的基础上对国内此领域的研究从理论基础、研究设计、研究内容和研究结论等几方面存在的问题进行了分类述评。     

在华韩企撤资引起的企业所得税税负思考

韩资企业作为中国境内外资企业的重要组成部分,在近几年出现了非正常撤离中国市场的现象,这种现象与很多问题有关联,其中与税负的联系更为直接、更为紧密.为此,本文从在华韩资企业撤离中国市场现象入手,就中国企业所得税税负的变化及其对在华外资企业的影响进行了分析,并提出了优化企业所得税税收负担的对策建议,即提高引进外资的质量是完善企业所得税负担的根本,规范税收优惠政策是完善企业所得税负担的关键,加强市场机制和法制建设是完善企业所得税负担的保证.     

建筑业企业营改增税收筹划--以某上市建筑公司为例

2016年5月1日起建筑业企业全面实施"营改增".在此背景下,本文从理论上分析了建筑业企业税收征管状况以及建筑业企业实施营改增面临的挑战,并以上市建筑公司为例,对2013年和2014年财务数据进行测算并分析"营改增"前后税负的变化,结果表明公司在短期内会产生盈利能力下降,并且因投资不均衡性、增值税是否可抵扣等情况导致综合税收负担变化较大,针对上述研究结果提出建筑业企业税收筹划的建议.     

在华外资经济流转税税收流失规模的比较研究——基于税收收入能力法的测算

以占我国涉外税收比重高达75%的流转税为研究对象,选用税收收入能力法对2004—2009年外资及全国的流转税流失规模进行分税种测算表明,外资流转税总体流失情况好于全国平均水平,增值税流失情况好于营业税。但随着外资经济总量的扩大,绝对流失额不容忽视。有关部门应重视外资的财政收入贡献度,加强对外资流转税流失的管理。     

国际税法特征之探析

本文主张广义国际税法学说,认为国际税法是调整涉外税收征纳关系和国际税收分配关系的法律规范的总和;并主要从国际税法的调整对象、客体、主体、法律规范的构成和原则等方面,比较分析了国际税法与邻近法律部门相区别的特征所在。     

税收筹划在我国的发展现状及对策分析

目前企业税收筹划在我国方兴未艾,它不仅引起了理论界的重视,也引起了税务部门的关注。文章在阐述我国税收筹划发展现状的基础上,分析了其发展的制约因素,并提出了政府及税务机关、企业、税务代理中介机构、税收筹划理论研究工作者等四类主体在促进税收筹划业务发展的对策建议。     

构建和谐社会的财税对策研究

为消除我国现阶段存在经济发展、收入分配、人与自然之间的多种不和谐现象,通过对历史数据进行论证分析及借鉴国外的做法,得出了财税对策的构建,应在遵循效率和公平并重的原则下,按照制度构建、政策选择、非制度建设的总体框架,通过完善个人所得税、开征社会保险税、完善转移支付制度、完善资源税、开征环保税种等途径,促进地区间经济均衡发展以及人与人之间、人与自然之间和谐共处的结论。     

金融危机背景下扩大内需的财政政策研究

2008年的美国金融危机迅速演变成全球性经济危机。由于我国经济对外贸易依存度过高,在发达国家消费市场急剧萎缩的情况下,如何通过扩大内需来维持我国经济的高速增长就成为当前必须解决的问题。综观我国目前经济内需不足的表现和影响,笔者认为,必须深化收入分配领域改革,完善收入差距调节制度;完善社会保障制度,增加消费倾向;实施为中小企业减轻税负的税收政策,增加投资需求;适当扩大政府支出规模,增强消费者和投资者信心;积极推动科技创新,培育新的投资和消费热点。     

外商避税及其防范措施

随着各国经济交往的不断加强 ,国际避税已成为税收领域存在的十分普遍和突出的问题。近年来 ,外商来华投资不断扩大 ,避税现象也普遍存在 ,其花样之多 ,范围之广 ,需要我们去研究、去防范。本文分析了外商避税的方式方法 ,并根据我国实际情况 ,借鉴国外成功经验提出了对外商避税的防范措施。     

现行个人所得税政策面临的困境与出路

现行的个人所得税法是于2011年6月30日进行调整,调整后,个税免征额上调为3500元,由原来的九级超额累进税率变为七级超额累进税率,这引起个税政策效率与公平平衡的改变,因此本文试图阐述个税效率与公平两者之间的关系,并寻求一个平衡点,使得个税政策实现效率与公平的兼顾,最后提出一系列改进个税政策的对策和建议,如:加强税收征管与用税监督、在条件适当时推行综合税制、继续推行低税率政策。