我国商业银行经营风险的会计防范

作为经营货币的特殊企业——银行,要对其投入产出进行管理并以此降低经营风险。商业银行内部控制制度的重点是风险控制,主要由管理控制、会计控制和稽核控制组成。科学有效的会计政策是防范和抵御银行经营风险不可缺少的屏障。文章主要从加强会计立法、建立良好的会计运作体系等方面探讨防范银行经营风险的会计对策。     

多元化盈利模式对商业银行绩效和风险的影响研究

运用面板数据模型,通过对我国商业银行多元化盈利模式给其经营绩效与风险带来的影响进行实证研究,发现商业银行手续费和佣金净收入所占比重越大,则越能够提高其经营绩效,同时也可以降低其整体经营风险,这对资产规模较大的银行更具显著性;而非利息收入占比变化对商业银行经营绩效和风险带来的影响,则出现了相反的结果 ;商业银行手续费和佣金净收入所占比重的增加对降低其组合风险更具统计意义上的显著性。这启示商业银行转变盈利模式应结合自身经营规模,推进中间业务发展,着重发展手续费和佣金收入相关的业务,适度发展波动性较大的交易性业务。     

收入多元化对中国商业银行安全性的影响研究

中国商业银行追求收入多元化所引发的经营风险性问题已得到广泛重视。考虑银行规模与收入多元化对商业银行安全性的交叉影响问题,建立交叉影响实证模型,分析中国商业银行收入多元化进程中的银行规模、收入结构、资本充足性等因素对银行安全性的影响。发现银行规模对银行非利息业务开展中经营风险的抑制效用,中国大型商业银行应注重资产规模的稳定而非收入多元化程度,中小银行则应重视提高资产规模与收入多元化交叉影响对银行风险的控制效用。     

商业银行如何应对利率市场化改革

利率市场化是中国金融体制改革的必然发展.利率市场化后,商业银行将在经营收益,利率风险,业务创新能力等方面面临巨大的挑战.面对这一系列的影响,商业银行必须采取措施,如加强成本控制,加大对信贷风险,利率风险的管理等,以在竞争中求得生存和发展.     

我国银行保险的发展及风险防范

随着金融一体化的深入,全球银行保险发展越来越迅速,我国的银行保险也呈现出快速发展的势头。在银行保险市场份额迅速扩大的同时,如何防范银行保险的经营风险是保险公司需要解决的一个重大问题。银行保险的经营风险主要有产品开发风险、营销渠道风险、经营技术风险、承保操作风险、法律政策风险等。规避和控制银行保险的经营风险,促进银行保险健康、稳定、持续发展的对策是:一是提高保险公司研究开发产品的能力;二是提升保险公司客户服务水平;三是建立银行与保险公司长期合作机制;四是建立银行保险的客户管理系统;五是完善信息公开披露制度;六是加强银行保险的监督与管理等。     

中小型出口企业汇率风险管理研究

汇率变化始终影响着出口企业的经营与发展,以中小企业面临的汇率风险为切入点,阐述了其面临的主要风险是交易风险、会计风险和经营风险,并指出其汇率风险管理存在的问题：汇率风险意识淡薄、汇率风险管理机制缺失、银行业务有限、政府服务滞后等。面对日益增大的外汇风险,从企业自身、银行和政府三个层面提出了中小型出口企业汇率风险的防范与控制措施：重视汇率风险管理,不断提升产品核心竞争力;强化汇率风险意识,建立严格高效的内部控制制度;培养风险管理人才,健全风险管理体系;积极利用多种金融衍生工具规避风险;提高防御汇率风险的水平;依赖银行积极参与合作、政府保驾护航,实现稳健经营、健康发展。     

石油企业经济安全与预警对策初探

在市场经济条件下,企业经营要面对各种复杂多变的经营风险,石油企业所从事的油气勘探开发是一项高投入高风险的行业,面临着更大的经营风险。风险的存在是客观的、必然的,我们既不能回避它,更不能忽视它。企业只有重视和加强风险研究,牢固树立风险意识和预警意识,建立预警管理机制,并采取有效的预警措施,对于危及企业生存和发展的各种风险因素进行监控、识别和控制,才能保障企业的经营安全,提高企业抗风险能力和竞争力。     

商业银行会计控制的新思路——基于业务流程控制的视角

商业银行是以经营金融资产和负债为对象的特殊企业。作为特殊企业的商业银行具有信用中介、支付中介、信用创造、金融服务和调节经济等职能,在整个国民经济中起着举足轻重的作用,而商业银行会计是实现银行所有业务的基础,因此商业银行的内部控制尤其是会计控制显得尤为重要。结合国有商业银行的具体业务流程,分析商业银行会计控制的现状及存在的问题,提出基于业务流程的会计控制的新思路。     

银行表外授信、存款结构与风险对冲

表外业务是我国商业银行未来发展的方向,存款结构对银行风险控制和表外业务开展具有重要意义。分析存款结构与表外授信业务之间的关系符合我国银行转型发展的要求,也是银行精细化管理的内在要求。对我国上市银行活期存款和不可撤销贷款承诺之间的风险对冲效应进行实证分析,结果发现:我国上市银行活期存款可以有效对冲源自不可撤销贷款承诺的流动性风险,而且这种对冲效应在非国有商业银行中更加明显。     

商业银行表外业务的风险问题

商业银行业务范围从传统业务向表外业务扩展是一种趋势.在全面加入WTO的背景下,积极发展表外业务是当务之急.在现阶段我国商业银行所开展的表外业务中有许多深层次的问题需要解决,其中对风险的认识和规避是当务之急.我们将从法律和会计两方面入手,提出一些建议,使银行能在取得较高收益的同时提高经营的安全性.     

论我国商业银行会计风险及控制

我国的商业银行存在着极高的经营风险,这些风险常常和会计制度有关。这些会计风险随着金融市场化改革和开放度的不断提高而越来越突出。目前各商业银行都已经将控制会计风险确定为商业银行风险管理工作的重点。对于金融风险的防范与抵御,重要的是要建立及时、科学、严格的会计信息系统,让商业银行会计信息系统贯穿于整个银行风险防范与化解的全过程之中,使之形成一条良好地保护屏障。加强商业银行会计风险控制需要分析风险产生的原因、目前状况和存在问题,并在此基础上提出具体的风险管理的措施。     

与证券相联系──对商业银行的几点认识

商业银行具有与证券市场相同的功能,即可以为经济提供任意期限的资金;商业银行只能发挥债务融资功能,但不能提供产权融资功能,从而难以满足社会化大生产资本积累需要而表现出其内在局限性;商业银行介入证券业并不必然增加其经营风险,是否增加经营风险取决于商业银行对证券业务的管理和风险控制技术。只要商业银行经营管理得当,就能把证券经营风险控制在较低水平上。本文从对商业银行上述问题的认识中得出了一些重要结论和启示。     

商业银行数字化转型与风险承担水平

在数字经济与金融科技的冲击下,商业银行面临着数字化转型带来的重要机遇与重大挑战。选取2007—2020年在中国沪深A股上市的商业银行作为研究样本,考察了商业银行数字化转型对银行风险承担水平的影响及作用机制。研究发现,商业银行数字化转型能够显著降低银行的风险承担水平。中介机制检验表明,商业银行数字化转型主要通过缓解银行内外部信息不对称程度、提高银行经营效率,从而降低银行风险承担水平。异质性分析结果显示,数字化转型降低商业银行风险承担水平的作用效果在大中型、非国有和竞争程度较高商业银行,以及东部地区商业银行中更加明显。因此,商业银行应尽快顺应数字化转型大势以降低经营风险,不同规模和禀赋的商业银行应明确与经营特点相匹配、与风险管理能力相适应的数字化转型路径。     

商业银行中间业务及风险管理的几点思考

我国商业银行在中间业务发展上与外资银行相比存在较大的差距。面对外资银行进军中国市场的事实,我国商业银行只有大力发展中间业务才能抵抗外资银行的冲击。发展中间业务必定伴随着风险的出现,特别是与业务发展相关的风险巨大,银行自身必须从内部做好相关的风险防范与管理;同时,银行监督管理部门也要从外部做好相关的风险管理工作,来保障和促进商业银行中间业务的发展。     

商业银行内部控制审计初探

商业银行作为一个高风险行业 ,风险控制始终是商业银行和监管当局关注的焦点 ,内部控制是商业银行控制风险 ,确保其稳健经营的首道防线 ,对内部控制进行审计也就成了商业银行和银行监管部门控制风险的重要手段 ,本文初步讨论了商业银行内部控制审计的含义、必要性、审计的步骤和方法 ,以及我国当前商业银行内部控制审计存在的问题 ,并针对这些问题提出了相应的建议。     

我国商业银行公司业务转型升级战略研究——基于互联网思维在交易银行业务发展中的运用

公司业务是商业银行的主体业务,目前商业银行公司业务市场竞争异常激烈,迫切需要寻找新的发展空间,实现转型升级,打造交易银行作为商业银行公司业务转型升级重要出路日趋共识,但目前各行交易银行对发展环境特别是互联网金融的影响认识不到位,其商业模式也不具有可持续性。发展交易银行要客观分析内、外部环境,特别是国家新型的发展战略部署、监管导向、利率市场化、金融脱媒、互联网金融等因素对交易银行商业模式的全面影响;确定科学的发展目标,实现资源整合最优化、适应客户交易化、管理效率最高化、经营收益最大化、风险控制最低化。必须结合转型目标,紧紧围绕客户的交易目标、交易行为、交易风险、交易需求、交易区域、交易成果等全流程,来设计交易银行的核算体系、组织结构体系、客户体系、产品体系、风控体系等,充分运用互联网思维和互联网工具,站在互联网平台基础上,对交易银行供应链金融、贸易融资、现金管理等基础业务,根据发展趋势来整合资源、跨界经营、培养人才、创新产品,以提升交易银行的竞争能力。     

强化会计工作 抵御银行风险

我国商业银行的不良贷款比例居高不下,面临风险凸现。本文从银行会计角度分析引发银行经营风险的原因,探讨防范与抵御银行风险的对策措施,便于完善与发展我国商业银行风险管理的理论与实务。     

住房抵押贷款风险剖析

住房抵押贷款业务的增长是商业银行经营重点从生产领域向消费领域转变的重要一环.在住房抵押贷款给商业银行带来巨大商机的同时,其短借长贷的本质特征也加大了商业银行的经营风险,故有必要对其风险进行全面的认识,特别在经济周期波动情况下如何有效防范风险,实现商业银行的稳健经营更需要我们进行深入分析.     

我国商业银行个人外汇理财业务风险及对策研究

个人外汇理财业务是商业银行提供的重要金融服务之一,对此类业务的风险控制是银行整体风险控制机制中的重要一环.我国商业银行的个人外汇理财业务具有业务结构复杂,产品价格波动频繁,业务涉及面广的风险特征,因此银行管理层应当积极采取措施进行风险防范,即建立个人外汇理财业务的内部审计、调查监督和理财产品交易限额控制机制,利用衍生工具组合和对冲策略,提高个人外汇理财业务风险预警能力等.     

对加强银行业风险控制的思考

随着商业银行的业务不断扩展和市场竞争的日益激烈，如何有效地控制风险已经成为世界各国银行业关注的热点问题。所谓商业银行的风险控制，就是按照原则，通过资本金来制约商业银行的资产规模，保持其资产与负债结构的对应，最终实现风险控制的一种管理活动。因而，风险控制是现代商业银行管理的～项基本内容，也是银行业务管理的核心。一、风险控制是商业银行生存和发展的关键因素银行业潜伏着巨大的风险，主要表现在三个方面。首先，商业银行是经营货币资金的特殊企业，它作为现代社会积聚和运营资金的调节器，在对社会资金的运作过程中必…