出口退税新机制对广西的影响及政策建议

近两年来国家对出口退税机制作了较大调整。出口退税新机制对中央与地方、政府与企业的利益格局,以及外贸结构等多方面产生了深远影响。文章通过对出口退税新机制实施前后出口企业受益变化、广西的外贸结构、地方财政负担等情况进行实证分析,认为当前广西应积极采取:建立经济项目财税评估机制、支持及早发展出口代理制、出口企业为适应退税政策调整尽早转变经营策略、政府部门间进一步完善退税协作机制等多项措施,促使出口退税新机制正效应最大化。     

浅析我国出口退税制度的替代效应

改革开放以来,出口退税政策促进了我国外贸发展。我国自2003年10月推出新的出口退税制度之后,退税政策功能实现了新的拓展。结合加入WTO后关税制度改革的要求,通过对新的出口退税政策的研究,我们发现新的出口退税制度所构建的双项调节功能在产业结构优化中具有结构性替代效应。     

有关退税新政的几点思考

新的出口退税政策去年10月公布.出口退税新政短期内可能对出口有所影响,但整体上有利外贸与GDP之间的平衡,对宏观经济长远发展必然有利;它把整个进出口贸易的发展与地方财政收入、地方经济发展协调起来,对解决外经贸发展中的其它问题及至最终实现我国外贸发展从比较优势战略转为竞争优势战略的调整也具有重要意义.     

出口退税改革可以减轻中央政府的退税负担吗?

20 0 4年的出口退税制度改革将使出口企业退税面临更大的不确定性 ;出口退税将激起地方政府鼓励出口的冲动 ,现行分税制并不能完全消除这种冲动 ;以前的出口退税制度并不存在由中西部地区向东部地区的税收转移问题 ,相反 ,分税制的实施有可能使税收向中西部地区转移 ;在地方政府财政困难的情况下 ,分税制也不能真正减轻中央政府的退税负担 ;为保证分税制的顺利实施 ,中央政府还必须采取措施解决跨地区的退税问题、地方政府间的退税分担机制问题和地方政府的逆向选择问题。这些都要增加新政策的执行成本 ,降低退税制度改革的效率。     

出口退税、贸易方式与企业出口行为

根据异质性企业贸易模型,若出口退税率降低,出口市场中一般贸易和进料加工贸易的企业数量和出口数量均会较少,而且一般贸易减少得更多.将2004年1月1日我国下调部分机电产品出口退税率这一事件作为外生政策冲击,使用倍差法进行实证检验,分析表明:降低出口退税率显著地减少了产品的出口数量,这种抑制作用对一般贸易影响更大,而对进料加工贸易和来料加工贸易的影响较小;出口退税对出口的调控作用主要通过对一般贸易集约边际的影响来实现;降低出口退税率对私营企业、贸易中间商以及低效率企业一般贸易的影响更加明显;降低出口退税率将使一般贸易企业的出口产品价格上升、出口金额下降.应有步骤、合理地确定出口退税的产品范围和退税率,对不同贸易方式的企业采取不同的退税政策,并实施更加中性的出口退税政策.     

出口退税机制改革对外贸发展的影响

对出口产品实行退税制度是国际惯例,是促进国民经济发展和支持外贸出口的重要手段.随着国际关系、背景发生根本性变化,尤其是我国加入WTO以后,我国自身的状况也发生了改变,因而出口退税政策也随之而做出相应的调整,通过出口退税政策对我国经济增长与财政收入状况的实证分析及综合效应分析,结合我国当前的经济形势和国际环境,进行出口退税机制改革对我国经济发展的利弊分析,结果表明,出口退税机制改革势在必行,我国的出口企业要把握这一契机,顺应国家政策导向,积极调整企业的出口产品结构和贸易形式,发挥出口与经济增长相互促进的作用,加快我国出口的持续健康发展.     

我国出口退税政策调整对象的优先序探讨

由美国次贷危机引起的全球金融危机导致了全球经济的衰退,国际市场需求随之大幅下降.2008年以来,我国出口增长乏力,中小企业出口举步维艰.在此宏观背景下,如何有效运用出口退税政策调控出口贸易、稳定外需、保证经济持续增长至关重要.我国出口退税政策自实施以来经历了多次升降调整,从1994年税制改革开始,已有12次出口退税政策调整,这些调整总体上呈先上升后下降再上升的波浪形状.数据证明,出口退税率与我国出口额呈正相关关系.运用国际经济学基本原理,对出口退税政策调整下的产品进行局部均衡和国内一般均衡分析,有助于相关决策部门全面了解出口退税政策调整的影响,从而权衡利弊,选择合适的调整策略,尤其是要参照不同产品的需求弹性和供给弹性水平,考量产品生产量、出口量和国内消费量变化的强弱反应,并预期我国社会福利水平的高低变化.     

对出口退税新机制推行的理性思考

国务院最新发布的出口退税新机制规定中央和地方按比例共同负担出口退税 ,而由于出口地和货源地的不统一产生了收入与退税分离的问题 ,将导致由于部分地方财政倒贴出口退税而产生的一系列矛盾和问题。要积极稳妥地推行出口退税机制改革 ,客观上要求与之配套的外贸体制改革。为加快外贸出口代理制的改革 ,并根据中国入世承诺 ,2 0 0 5年后全面放开生产企业进出口经营权 ,以提高生产企业自营出口比例 ,将有助缓解收购出口带给沿海省份的退税压力 ,缓解生产地和出口地之间的矛盾 ,从而对出口退税新机制的推行带来积极的影响。     

浅议调整我国农产品出口退税政策

目前，我国农产品出口退税政策所产生的积极作用是显而易见的，但依然存在不协调因素，如农产品出口退税率偏低、出口农产品以初级产品为主、附加值较低等。针对这些问题，应采取继续调高农产品的出口退税率、鼓励技术与劳动密集型产品出口、发展优势产业、提高农产品出口效益等对策。     

完善和加强出口退税工作的管理

出口退税政策是我国新税制的重要组成部分。作为一种宏观经济政策，它对促进我国社会主义市场经济和对外贸易的发展起着至关重要的作用。但目前的出口退税工作在政策上存在缺陷，在征管上存在漏洞。在我国即将加入ＷＴＯ的形势下，这些问题如果不能及时得到解决，势必会给出口退税造成诸多的消极影响。因此，很有必要研究如何完善政策和加强征管的具体措施。 在１９９４年税制改革后开始施行的《增值税暂行条例》中明确提出：“纳税人出口货物，税率为零。”即出口企业进项税可以全额退税。这在当时的形势下，的确吸引了大量的国外投资，新…     

WTO准入与我国出口退税政策的经济分析

我国当前出口退税政策与其他国家的宏观经济政策相比较,具有"短、平、快"的特征.我国加入wTO后,需要对出口退税政策进行调整和完善一是保持出口退税政策的稳定性和统一性,进一步使出口退税率与法定征税率趋于一致;二是加强出口退税的宏观调控作用,在出口退税政策中体现国民待遇原则;三是加强防范出口骗税的工作,努力提高出口退税管理人员的素质.     

论出口退税的制度弊端及国际经验借鉴

出口退税政策的实施促进了外贸出口并带动了国内产业的发展。但同时,随着出口的不断扩大,出口退税拖欠问题越来越严重,欠税款像“滚雪球”一样越滚越大,中央财政难堪重负。另外,出口企业骗退税案件也屡屡发生。本文主要从制度角度探讨问题的根源,并希望我国政府能借鉴国际上的成功经验完善出口退税制度。     

论出口退税

<正> 出口退税是将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的增值税和消费税退还给出口企业。我国自1985年起开始实施出口退税政策。准确地把握出口退税的理论依据,澄清模糊认识,研究出口退税实践中存在的问题与相应对策,具有重要的现实意义。 一、出口退税的理论依据 1、出口退税零税率是间接税属地主义原则的具体体现 从税法的法理角度看,增值税与消费税属间接税的范畴,虽由生产和流通企业缴纳,但实际上是由最终消费者负担。根据间接税的属地主义原则,各国的消费者只承担本国纳税的义务,没有承担其他国家税收的义务。因此,各国普遍认为,由于出口货物是在国外消费而未在国内消费,应将出口货物在国内缴纳的间接税予以退还;同时,对于进口货物,尽管它是在国外生产的,但它在进口国境内消费,其间接税必然由进口国最终消费者承担。     

我国出口型中小企业面临的困境与策略

中小型出口企业面临的生存困境,是金融危机等一系列负面因素叠加效应的结果.文章分析了金融危机形势下,我国中小型出口企业面临困境的原因,并从政府和企业自身的角度提出了完善外贸政策、促进产业结构优化、实施出口多元化、增强企业创新能力等一系列应对措施.     

边贸出口人民币结算退税的效应分析及建议

边境贸易出口人民币结算退税是一项新事物,国家首先批准云南省从2004年1月1日起试行边境贸易出口货物以人民币结算可享受退税政策。近期国家有关部门有意扩大试点省区,这对促进地方边贸发展将起到良好的作用。但边贸人民币结算退税是一把“双刃剑”,其对地方财政的压力以及税收监管的考验也是显而易见的。云南省的一些配套做法很值得借鉴。对此政策的效应做一个基本判断,以有助于实施地区趋利避害实现政策效益最大化。     

我国外贸发展存在的主要问题及对策探讨

近年来,我国对外贸易发展较快、势头良好,已成为推动我国国民经济发展的重要力量。但我国外贸在发展过程中仍存在着外贸对象过于集中、遭遇国外反倾销日益增多等问题,给我国外贸的持续发展造成不利影响。要实现我国对外贸易的持续稳定发展,我们就必须采取实现外贸市场多元化、积极主动应对反倾销、增加出口商品的技术含量,调整、优化出口商品结构、稳妥解决国内出口欠退税等对策来解决我国外贸发展存在的这些问题。     

关于我国现行出口贸易政策的思考及调整取向

我国出口超速增长,出口依存度迅速提高,过度出口的现象和不利影响必须引起足够的重视。我国奖出限入的贸易与汇率政策部分地促成了我国外贸的失衡发展。作者认为应该摒弃过分追求出口创汇和贸易顺差、以奖出限入政策支持出口等惯常的出口贸易发展思路,提出要继续采用国际上通行的促进出口发展包括扶持鼓励高科技产品出口的政策与措施;以市场为主导适度出口,将出口增长速度与出口依存度降至合理水平;主要依靠增加内需来带动国民经济增长。     

降低人民币汇价改革汇率管理体制

我国传统贸易政策在很大程度上是抑制出口的,即使已有的某些鼓励出口的政策(例如免税),其作用也已为抑制出口的外贸外汇政策所抵销.贸易政策,特别是汇率政策能否适应我国对外贸易的要求,是关系我国对外贸易的重大问题.一、现行贸易政策与外向型经济战略的矛盾对于大多数发展中国家,实施外向型经济战略的目的在于扩大出口,增加外汇收入,以克服对外支付上的困难,增加资本品的收入,加速经济增长.检验一国贸易政策是否适应外向型发展战略,其关键在于该政策能否促进和扩大制成品出口,我国传统贸易政策在很大程度上是抑制出口的.     

政府贸易促进措施与中小企业出口绩效——基于长三角企业的实证研究

从微观企业角度出发,对我国政府的贸易促进措施与中小企业出口绩效之间的关系进行实证分析。研究发现,出口退税有助于提高中小企业的出口绩效,出口退税额增加1％会使中小企业出口额增加0．058％;政府补助与中小企业出口绩效之间并没有显著的相关关系。此外,中小企业出口绩效随着企业规模增加而增长,电子和纺织行业中小企业的出口绩效要明显高于其他行业,研发费用投入较高的企业出口绩效却相对较差等。     

出口退税动态激励效应研究——基于状态空间模型的实证分析

基于状态空间模型,运用协整分析方法,本文研究了在中国市场化转轨过程中出口退税激励作用的长期效应及动态特征.变参模型的检验结果显示,出口退税的激励作用在1994年以后有不断增加的趋势,原因在于中国出口结构的升级及差别出口退税制的实行.协整分析的结果表明,出口退税、外部需求和人民币实际汇率是影响中国出口增长的长期因素;但就弹性系数的比较来看,外部需求对出口的影响最大.相关的政策建议:扩大内需,经济增长模式从单纯依靠外需转变为内外需并重;继续实行差别出口退税制.