论税收制度与会计准则的协调

新实施的会计准则和企业所得税法,使我国“税、会”的制度摩擦增大,加大了“税、会”制度协调的压力。本文通过“税、会”制度摩擦分析框架对各国“税、会”制度协调现状进行了国际比较,发现中国特有的制度环境使“税、会”制度摩擦成本较大,需要在新一轮税改中积极与会计准则协调来减少制度变迁成本;提出通过企业所得税制、流转税制与会计准则协调,减少我国经济制度变迁成本。     

海西平潭综合实验区发展的企业所得税政策探讨

平潭综合实验区作为海峡西岸经济区建设的先行区,其健康发展需要良好的制度环境。而福建省的企业所得税税负偏高,制约了企业的发展。因此,要促进平潭综合实验区的快速发展,必须创造良好的制度环境,降低企业所得税税负。一方面立足海西建设,积极争取更多的地区性优惠;另一方面结合发展规划,调整自身产业结构,充分利用现有税收优惠。     

基于博弈模型的诚信纳税激励机制设计

完善的诚信纳税激励机制要求正激励手段与负激励手段并用。我国长期以来过分强调使用检查和罚款等负激励手段,这不利于和谐社会的构建。只有实施奖惩并用、双管齐下的政策,才能从根本上促进纳税人诚信纳税。为此,本文在正、负双激励机制博弈模型中引入物质奖励和精神奖励,并用博弈论的方法证明正激励手段尤其是精神奖励可以起到激励纳税人诚信纳税的效果。因此,我国应落实正激励措施,构建和完善相应的奖励制度。     

税收制度与会计准则协调的国际比较与借鉴

中国特有的制度环境使"税、会"制度摩擦成本较大,需要在新一轮税改中积极与会计准则协调来减少制度变迁成本;除加强企业所得税制与会计准则协调外,还需通过推进增值税转型、提高税收遵从度、推行预约定价以及规范所得税优惠政策等措施,加强"税、会"的制度协调,促进我国资本市场的健康发展。     

构建和谐社会的财税对策研究

为消除我国现阶段存在经济发展、收入分配、人与自然之间的多种不和谐现象,通过对历史数据进行论证分析及借鉴国外的做法,得出了财税对策的构建,应在遵循效率和公平并重的原则下,按照制度构建、政策选择、非制度建设的总体框架,通过完善个人所得税、开征社会保险税、完善转移支付制度、完善资源税、开征环保税种等途径,促进地区间经济均衡发展以及人与人之间、人与自然之间和谐共处的结论。     

关于我国设立独立环境税的探讨

我国目前尚未设立独立环境税,政府的环境保护政策主要由排污费制度和融入式环境税制构成。排污费因其制度缺陷对限污治污的积极作用相当有限,而融入式环境税制将惩罚措施和优惠措施同时分布于各税种之间,不仅造成对一部分环境不友好行为重复征税而"惩罚过重",对另一部分不友好行为税率过低甚至未纳入征税范围而"惩罚过轻",而且也未对环境友好行为产生明显的正激励效果。文章在分析我国现行环境污染的应对措施及缺陷基础上,提出了将排污费制度和惩罚型融入式环境税制整合为独立环境税,并借助激励型融入式环境税制对环境友好行为给予鼓励的改革思路和政策建议。     

我国现行个人所得税制的博弈分析

在我国现行个人所得税制下,扣缴人、纳税人、征税人之间的博弈形成了不完全信息动态博弈。将博弈引入税收征管,结合我国的个人所得税以源泉扣缴为主的特点,建立博弈模型求解博弈均衡路径,不但可以检验我国个人所得税制是否达到立法者的预期,而且可以提供优化个人所得税征管机制的各项政策建议。