目前我国出口退税的问题与对策

实施出口退税是国际惯例,对鼓励和扩大出口创汇、促进国民经济的发展有重要作用。目前我国出口退税工作中的主要问题是:出口退税与进口环节征税相脱节,出口退税与国内征税环节相脱节,出口骗税现象严重。作为过渡性措施,国家采取了降低出口退税率和核定年度退税额指标的办法。但从长远看,应坚持出口全额退税和退税办法规范化的原则,完善出口退税的制约机制,防止出口骗税行为。     

完善公共财政制度逐步实现公共服务均等化

笔者论述了目前我国政府在提供教育、公共卫生、社会保障和社会福利等公共服务方面的缺位问题.分析了提供公共服务不足的体制性原因:基层财政的财力与事权不相匹配.在此基础上,提出的改革建议是:完善财政体制,规范转移支付制度,试行纵向转移与横向转移相结合的模式,逐步取消税收返还,将其并入一般转移支付形式,科学界定专项转移的标准,控制其准入的条件和规模,完善转移支付的法制化建设.     

关于利改税与承包经营责任制的几个问题

利改税符合有计划的商品经济的要求,其基本内容应予以肯定。但是,其主要问题是:企图用单一的税收形式取代上交利润,在理论上是片面的,混淆了国家作为政权和所有者双重身份同国营企业之间的两种不同性质的关系,否定了上交利润形式的特点和作用。此外,税前还贷的办法给经济生活带来不良后果;所得税制不统一,税负过重和不平,影响大中型企业活力和横向经济联合。至于承包经营责任制,虽然具有强大的生命力,但实质上是包税制,否定了税收对经济的调节和监督作用,不利于贯彻“公平税负”原则,影响正常的竞争和联合。税制改草的方向应当是:实行税利分离,降低所得税负,逐步实行统一的企业所得税制,取消税前还贷,实行所得税后承包。     

论深化财政体制改革

我国十年来的财政体制改革存在的主要问题是:财政收入占国民收入比重和中央财政收入占整个财政收入比重皆下降过多,削弱了中央财政调控能力;“诸侯经济”逐渐形成,盲目生产,重复建设;中央与地方财政职责不明,相互挤占,影响财政体制稳定;以基数法核定收支,缺乏科学性等。财政体制改革的远期目标是,建立在分税基础上,以中央财政为主导、地方财政独立的分级财政。改革的近期对策是,调整和完善各种包干办法,提高中央财政调控能力;改基数核定法为因素核定法,消除地区间的“苦乐不均”,以及进行分税制试点。     

我国土地出让金:现状、问题及政策建议

近年来,我国土地出让金出现快速增长的主要原因是农村土地产权不完善、财政体制不健全以及缺乏有效的土地出让金管理制度。为解决这些问题,需要在以下三个方面作出努力:首先要对农村土地进行股份制改造,明确集体土地中农民的所有者身份,强化农民集体对所属土地的所有权,提高农民集体在农地征用中的谈判地位;其次要尽快开征保有环节房产税,缓解基层政府财政压力;最后要加强土地出让金管理,提高出让金使用效率。     

财政学家——陈共

陈共,1927年生,辽宁省盖县人。现任中国人民大学财政金融系教授、博士生导师,并兼任中国财政学会常务理事、中国税务学会常务理事、中国企业财务研究会副总干事、中国经济杠杆研究会副总干事、北京经济学会总会理事、《财贸经济》和《财政研究》两杂志的编委等职。     

加入WTO后的中国税收负担与经济增长

对1994年到2000年中国宏观税负的实证分析表明:宏观税负与经济增长呈负相关关系。中国加入WTO后,税负的主要变化是:由于履行我国加入WTO的有关承诺,关税水平会有所下降;中国在今后一段时期内对现行税制中不符合WTO原则的有关规定予以剔除,这将会加重部分行业和企业的税负;一些区域性优惠政策将要清理,彻底取消过多过滥的地方性优惠政策。这样,中国企业的税负水平将比以前有所上升。目前国内企业税收负担较重,为了减轻企业税收负担,刺激经济增长,在实行积极的财政政策的过程中,我国应借鉴国际上的成功经验,实行适度的减税政策,以此有效地促进经济增长。减税主要是通过完善现行的增值税制和企业所得税制来实现。     

社会主义市场经济下的财税改革

社会主义市场经济要求我国财政向现代公共财政转变,财政的职能范围应限于:政权和行政管理机构的需要,不能通过市场满足的一些社会公共需要,基础产业和公共设施等方面的投资。一般经营性投资,应交给企业,国有企业应成为具有法人产权的独立的经济实体。国家与国有企业之间的财政关系应主要通过税收来规范。我国预算管理体制改革的方向是在分税制基础上建立独立的分级预算。所得税制改革是关键,要统一所得税制,并建立增值税、产品税双层次调节的新的流转税制。降低关税,以适应关贸总协定的要求。     

激励理论与税收不遵从行为研究

税收管理的目标是设计有效的管理制度,以最大限度地减少税收不遵从行为的发生。通过引入老行为主义激励论、新行为主义激励论和公平理论对税收不遵从行为的分析,可以清楚地看到纳税人不遵从行为的内在动机和外在诱因。要防范税收不遵从行为的发生,就必须采取相应的对策,包括加强税收教育和宣传、提供优质的公共产品和服务、公平税负、优化征管等。     

试论增值税扩围改革对文化产业发展的影响

作为现代服务业的重要组成部分,文化产业已成为我国“十二五”时期深入扩大内需、加快转变经济发展方式的战略支柱.而作为新时期税制改革重点内容的增值税扩围方案,虽然在消除现代服务业重复纳税、减轻税收负担等政策取向上有着相当大的突破,但并不利于促进文化产业的成长.通过对我国文化产业的纳税人结构、经营特性和试点规定的分析,本文提出进一步完善改革方案的政策建议.