剩余收益估值模型的适用性——以沪深金融业上市公司为例 |
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引用本文: | 王天东,陈丕琼,卢文渊.剩余收益估值模型的适用性——以沪深金融业上市公司为例[J].宁夏大学学报(人文社会科学版),2011,33(2):121-125. |
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作者姓名: | 王天东 陈丕琼 卢文渊 |
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作者单位: | 1. 上海交通大学,安泰经济与管理学院,上海,200052;浙江农林大学,经济管理学院,浙江,杭州,311300 2. 浙江农林大学,经济管理学院,浙江,杭州,311300 |
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摘 要: | 以2003-2008年沪深金融类A股上市公司为样本,对剩余收益估值模型在不同盈亏状态、不同信息质量,以及不同规模等方面的适应性进行了检验,同时对不同状态下净资产账面价值、剩余收益和成长性的价值相关性进行了检验。研究发现:在盈利状态和亏损状态、不同信息质量,以及不同规模情况下剩余收益估值模型的适用性存在显著差异,成长性也是也是影响剩余收益估值模型的因素,同时净资产账面价值和剩余收益都具有价值相关性,且互有增量价值相关性。
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关 键 词: | 剩余收益估值模型 成长性 盈亏状态 公司规模 信息质量 |
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