| 所得税优惠与中国上市公司的财务保守行为 |
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| 引用本文： | 李延喜,张波涛,包世泽,栾庆伟.所得税优惠与中国上市公司的财务保守行为[J].管理科学,2008,21(3). |
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| 作者姓名： | 李延喜 张波涛 包世泽 栾庆伟 |
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| 作者单位： | 大连理工大学管理学院,辽宁,大连,116024 |
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| 基金项目： | 国家自然科学基金
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霍英东教育基金
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国家社会科学基金 |
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| 摘 要： | 为探讨税率、税基和税额优惠对中国上市公司财务保守行为的影响,建立了产品市场竞争条件下税率、税基和税额优惠影响融资行为的数学模型,以中国上市公司2001年～2005年数据为样本,以法定税率作为税率优惠的替代变量,以修正的实际税率作为税基和税额优惠的替代变量,使用LOGIT回归分析,在一个统一的框架内检验不同形式的税收优惠对财务保守行为的影响,使不同形式的税收优惠与融资行为的关系更明确,同时较好地克服了回归分析中的内生性问题.研究结果表明,较少的税基和税额优惠是导致上市公司财务保守的重要原因,而税率优惠对上市公司是否财务保守影响不大,该结论对于更好地发挥企业所得税优惠政策的经济调控功能有重要的指导意义.
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| 关 键 词： | 企业所得税 税收优惠 财务保守 资本结构 产品市场竞争 |
Tax Preference and Financial Conservatism of Chinese Listed Companies |
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| LI Yan-xi,ZHANG Bo-tao,BAO Shi-ze,LUAN Qing-wei.Tax Preference and Financial Conservatism of Chinese Listed Companies[J].Management Sciences in China,2008,21(3). |
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| Authors: | LI Yan-xi ZHANG Bo-tao BAO Shi-ze LUAN Qing-wei |
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| Institution: | LI Yan-xi,ZHANG Bo-tao,BAO Shi-ze,LUAN Qing-weiSchool of Management,Dalian University of Technology,Dalian 116024,China |
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| Abstract: | In order to test the relationship between tax preference and financial conservatism,a model is constructed explaining the relationship between tax preference including tax rate preference,tax base preference tax credit,and financial behavior,which considers the product market competition.Using statutory tax rate as the proxy for tax rate preference and effective tax rate as the proxy for tax base preference and tax credit,the relationship of tax preference of different types and financial conservatism are t... |
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| Keywords: | company tax tax preference financial conservatism capital structure product market competition |
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