新常态下完善个人所得税探究

本文从个人所得税定位、累进税率对比单一税率、分类制对比综合制的角度理论分析了个人所得税的收入分配作用;回归分析了个人所得税对中国基尼系数的影响,认为个人所得税对改善收入分配状况有作用,但是作用不明显;针对问题,从税制模式、纳税申报制度、费用扣除标准等以及税率结构、高收入阶层征税、与财政支出政策配合等方面给出了相应的政策建议。     

个人所得税改革对我国居民收入的影响研究

十一届全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定,修改后的《中华人民共和国个人所得税法》于2011年9月1日正式实行。个人所得税的改革对我国居民的收入,无论是高收入群体还是中低收入群体的收入,都产生了重大的影响,并因此影响了个人所得税的收入分配效应。     

从个人所得税角度看中国收入分配问题

本文以我国个人所得税中现存的效率和公平的问题为出发点,适应当前"两会"热议的个人所得税改革问题,深入分析后提出仅仅依靠提高个人所得税税前扣除额的方法并不能有效地解决我国收入分配失衡的问题的观点,并为我国个人所得税和收入分配改革提出意见和建议。     

个人所得税调节收入分配功能的局限性分析

本文通过对个人所得税功能定位的分析,认为不能过分夸大个人所得税调节收入分配功能,从而过分关注短期的、微观层面的税制要素调整。应当从优化税制结构、促进个人所得税从分类课征模式向混合课征模式转型的宏观、长远的角度,将我国当前个税改革的目标定义为同时兼顾筹集财政收入和调节分配,对中等以上收入阶层进行调节。     

从城乡居民财产性收入差异看我国个人所得税制改革

我国城乡居民人均财产性收入自2000年至2006年取得了较快增长,但无论是在绝对数额上,还是在增长率上,财产性收入在城乡之间的分布是不均的,且这一趋势在短时间内难以得到改善.而我国现行的个人所得税征管模式的不足加剧了这一趋势,因此,必须通过建立以综合所得征收为主的个人所得税制和加强征管等手段予以相应调节.     

完善个人所得税制改进医院分配状况的措施

税收是国家宏观调控经济的重要手段,税收调节个人收入分配功能主要体是个人所得税上。本文为此首先探讨了当前我国医院分配差距拉大的成因,然后对我国现阶段的个人所得税制的改革和完善提出了基本的政策取向,以利于更为有效的发挥个人所得税的收入再分配功能,促进医院和谐发展。     

关于对不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税计算方法的探讨

关于对国税函[2005]715号文中个人取得全年不含税一次性奖金收入计征个人所得税计算方法的探讨。     

高收入群体个税流失成因及治理研究

正一、我国高收入者个人所得税流失的原因分析1.高收入者个税流失的税制原因。1.1分类所得税制不够合理。我国现行的是分类所得税制模式是高收入者所得来源多、综合收入高,可以通过化整为零、分散取得的方法,达到逃税的目的;而低收入者由于收入来源少、收入相对集中,反而成为税负的主要承担者。目前高收入群体偷逃税比例很高,以工资薪金为主要收入来源的社会阶层缴纳的个税额约占50%,构成了个人所得税的最大税源。由此造成的后果是个税逆向调节,财富集     

基于社会公平的我国个人所得税完善研究

我国个人所得税是为调节收入差距,实现社会公平而设立的税种,同时由我国国情决定的,我国现阶段个人所得税应以公平为主要目标。但由于社会经济的发展,我国现行的个人所得税制度在调节个人收入分配、缩小贫富差距等方面所发挥的作用十分有限,征管环节存在一定缺陷,征管水平也有待提高。本文针对现行个人所得税制及征管上出现的一些问题,对个人所得税改革提出建议及思路,以期更好地发挥个人所得税公平收入分配的职能。     

关于我国税收增长和减税的主张——以个人所得税为例分析

在当前经济形势下,政府的政策转向保持经济增长,减税和增支的选择矛盾之下,改革个人所得税,逐步建立"低税率,宽税基,少减免,严征管"的可持续发展的合理税制,有着可行性与必要性。本文认为应该采取减轻中低收入者个人所得税税负,提高高收入者个人所得税税负的结构性调整,从而保证尽量不减少税收收入,有效的支持政府投资,也为增值税的改革提供了财政收入上的保证。减税和增支的平衡,才能真正保证我国经济与社会的稳定、持续、和谐发展。     

结构性减税助力小微企业健康发展

减税是以美国经济学家阿瑟.拉弗为代表的供给学派学者的政策主张。该学派认为税收既是国家组织收入的工具,也是激励个人和企业进行经济活动的必要手段。通过减税的方式,能够刺激供给,从而推动经济的增长。在经济趋向衰退的时候,推行减税政策意义重大。首先,能够增加民众的可支配收入,刺激消费并扩大内需;其次,能够降低企业的成本,增加利润,     

收入分配调节,国外有啥招?

纵观国外收入分配格局的变化,无论是经济滞涨还是扩张时期,都与政府的政策密切相关。政府承担了对贫穷、歧视问题的责任,个人所得税严密而高效的征管起到了巨大的作用。收入差距,是一个世界性问题;收入分配调节,也是一个世界性的难题。在这条"解题"之路上,国外部分国家,通过采取税收制度、社会保障与义务教育等政策措施进行调节,收到了比较明显的效果。借鉴这些国家的成功经验,对于我     

加强对高收入者个人所得税的征管

高收入行业个人所得税征管是目前税务机关的一个难点,也是社会关注的一个焦点问题。本文主要针对此次个税改革中如何完善现行个人所得税制,加强对高收入者的税收征管进行了简要的总结,并提出了一些建议。     

累进税率对职工工薪收入分配调节作用研究

税率结构是税收体系中的核心要素,税率的高低直接关系到国家的财政收入和纳税人的税收负担。近年来我国行业间收入差距不断扩大,然而,个人所得税中的工资薪金超额累进税率似乎并没有起到应有的调节收入分配的作用。因此,需要通过调节税率结构、合理规定费用扣除标准等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

11省市营改增试点效果估算合计减税800亿元

福建省将于11月1日正式启动"营改增",全省初步确定营改增纳税人23363户(不含厦门),预计一年可减税13亿元。至此,今年启动的"营改增"试点11个省市可减税额度均有初步测算结果。8月1日后启动营改增的10省市试点预计可减税565亿元,加上海今年已减税170多亿元,整个试点减税规模将近800亿元。改征增值税后收入仍归属试点地区,因试点产生的财政减收,     

年度奖金个人所得税筹划优化模型的构建及应用研究

随着我国居民收入水平的迅速提高,个人所得税对个人税后收入的影响程度越来越大.企业和个人在自觉增强个人所得税纳税意识的同时,应合理利用个人所得税的规定,对全年个人收入,特别是奖金的发放进行合理筹划,能较大程度地降低税负,增加税后收入.本文通过论证构建个人所得税的优化模型,并在Excel中结合solverparameters V7.0对该模型进行应用,求解出个人奖金发放的最优方案.     

个人所得税的改革及建议

个人所得税是我国税收的重要税种，但是，我国现存的个人所得税存在着课税模式，征收范围，征收税率设计的问题。它们使得个人所得税难以征管流失大，没有体现高收入多缴税，反而使工薪阶层（没有灰色收入和寻租收入者）多交税，使得个人所得税制偏离了其调节收入分配的本意。随着我国经济发展水平的提高，完善个人所得税的改革是在必行。     

消费税调节居民收入分配效应研究——基于可计算一般均衡模型的分析

消费税是我国间接税中最具有调节收入分配、促进共同富裕职能的重要税种。通过构建税收可计算一般均衡模型，编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，对消费税整体及主要税目调节居民收入分配效应进行了全面分析。研究结果表明：（1）我国消费税整体呈累退性，扩大了农村、城镇及全国居民的收入分配差距。消费税的累退性中90.78%来自于消费效应，只有9.22%来自于收入效应，说明消费税税负主要通过前转而转嫁给消费者。（2）分税目来看，烟、酒消费税均呈累退性，使农村、城镇及全国居民收入分配差距均有所扩大；小汽车消费税扩大了农村居民收入分配差距，而使城镇及全国居民收入分配差距有所缩小；成品油消费税缩小了城镇居民收入分配差距，而扩大了农村及全国居民收入分配差距。应进一步完善消费税制度，调整征税范围及税率，以更好发挥其在调节收入分配，促进共同富裕中的应有作用。     

高校教师个人所得税税收筹划浅析

随着高校教师收入的不断增长,他们的个人所得税税收筹划问题日益凸显。对高校教师个人所得税进行税收筹划,有利于提高他们的纳税意识,维护他们的合法权利,同时也有利于国家税收收入的增加、税收制度的日益完善和税法质量的提高。     

完善与健全调控个人收入分配税收体系

运用税收杠杆对城市居民收入进行调节,是国家参与国民收入分配与再分配主要手段。税收在对城市居民收入进行调节过程中,一般以个人所得税担当重任,它已经成为地方税收体系中不可缺少的重要税种．个人所得税具有确保收入增长、公平税负,促进经济发展“内在稳定器”的作用。而随着经济与社会发展,税收对个人收入调控作用将进一步显现,因此,完善与健全个人收入分配税收体系,已成为当务之急。