完善我国个人所得税的法律思考

我国现行的个人所得税征收范围窄,起征点偏低,税制模式和费用扣除不合理,缺乏有效的征收管理机制。本文通过分析,提出：应拓宽个人所得税的征税范围,调高征税的起征点,实行二元所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,建立严密有效的税收征管机制,强化征收管理     

大陆与香港、台湾地区个人所得税比较及分析

中国大陆及港、台三地的个人所得税在纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等方面存在诸多差异。比较分析可以发现,目前大陆采用的个人所得税制存在一定的缺陷,可以借鉴台、港地区税制对大陆现行税制进行改革,改革应涉及纳税模式、纳税人、税率及扣除费用设计等几个方面,并推行家庭课税制。     

关于现行房地产税制改革的若干思考

我国现行房地产税制暴露出越来越多不合理、不适应市场经济发展需要的问题,如内外房地产税制不统一、税法内容老旧及税收立法级次低、房地产税制设计不合理等.房地产税制改革的必要性是:(1)税收公平原则的要求;(2)提高资源配置效率的要求;(3)组织收入职能的要求;(4)简化纳税手续的要求.房地产税制改革应本着"简税制、宽税基、低税率"的原则进行,使房地产税成为地方财政的主要收入来源,并借鉴国际上房地产税制的先进做法,主要从三个方面着手:(1)合并税种,统一内外房地产税制;(2)统一房地产税法,提高税收立法级次;(3)从房地产税的征收范围、扣缴义务人、计税依据和税率四方面对房地产税制进行重新设计并完善.同时还要完善、健全房地产税征管的相关配套制度,从源头上加强房地产税的征管力度.     

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

个人所得税自起征以来,对我国经济、社会的发展起了重要的作用。随着经济体制的变化,我国现行个人所得税制存在不适应经济发展、税收制度不完善等问题。本文拟从个人所得税税制模式、税率结构、费用扣除等方面进行探讨,并进一步提出完善的设想。     

对改革和完善我国个人所得税制的思考

我国现行的个人所得税制尚存在一些与当前社会经济生活不相适应的弊端 ,有必要从扣除项目、税率制度、课税模式、征管方式等方面进行必要的改革和完善     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

对我国现阶段地税征管改革若干问题的思考

近年来 ,我国对传统的税收征管模式进行了数次改革 ,自 1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离” ,到 1995年国家税务总局提出“以申报纳税为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收 ,重点稽查”的征管改革模式。世纪之交 ,又提出科技兴税、加速信息化建设 ,实现税收征管信息化 ,推进征管改革的要求。我国的税收征管历经多次改革取得了历史性的进步 ,确保了新税制的顺利贯彻实施 ,实现了财政收入持续、稳定、快速的增长 ,为国家经济建设、社会发展做出了应有的贡献。但在新旧征管模式的转换过程中 ,由于模式与税收实践的差…     

个人所得税法改革“均”字为重

完善我国个人所得税法的改革方向及措施应包括:细化扣除标准,推行人性化起征点;减少级次、扩大级距并降低税率;实现个人所得税的综合征收,充分发挥其再分配功能;实现个人所得税应纳税收入的透明化,公平税负;借鉴国外经验,完善个人所得税的配套机制。     

加强个人所得税的征收管理

强化个人所得税征管，充分发挥其组织收入和调节分配的功能，已成为当前我国税务征管工作的当务之急。本文拟就当前我国个人所得税征管存在的问题以及如何强化征管略陈管见。一、个人所得税征管存在的问题公民依法纳税意识依然淡薄。目前，社会上个人自觉申报纳税观念十分淡薄。虽然税务部门花费了大量的精力进行税法宣传，但仍然存在对依法纳税缺乏正确认识，甚至个别地方政府干涉阻挠税务机关依法征收个人所得税的问题。现行个人所得税法及税收征管法不完善。国家税务总局制订下发的《个人所得税自行申报纳税暂行办法》、《个人所得税代扣…     

海峡两岸房地产税制比较研究

台湾地区的房地产税制呈现出税种设置较少、宽税基、低税率、重视保有环节税制建设等特点;而祖国大陆的房地产税制则表现为税种设置较多、税基窄、存在重复征税、重视交易环节税制建设等特点和差异。对台湾地区房地产税制运行总体评价是:地价税与田赋的课征范围设置科学,互为补充,既涵盖了所有土地,又体现区别对待;房地产各税种实现了计税依据与税收收入的同步增长;房地产流转环节和保有环节的税负比较适当;税率设置有利于税收调节功能的发挥;税式支出较为合理。祖国大陆房地产税制设置不够科学合理,涉及税种多、征管难度大,有法不依、变通税法、征管不到位等问题较为突出。台湾地区房地产税制建设中取得的成效值得我们借鉴,存在的问题亦值得我们在完善我国的房地产税制建设中引起重视。     

我国社会公平感与税收不遵从行为的关系研究

纳税义务人税收不遵从行为的主要诱因是社会公平感的缺失.针对我国的实际情况,应进一步完善现行税制,优化税收征管,增强纳税人社会公平感,以更好地防范税收不遵从行为.     

关于完善税制和税收管理体制的思考

我国现行税制和税收管理体制是1994年税制改革后形成的。实践证明,这次改革基本实现了从计划经济体制下的传统税制向市场体制新税制的平稳过渡,科学的税收征管体系逐步建立起来,税收征管机制走向规范化。随着我国社会主义市场经济体制逐步完善和财政体制进一步调整,国内经济形势发生重大变化,现行税制和税收管理体制出现了许多不适应问题。我国新一轮税制和税收管理体制改革应当从调整国民收入分配格局和加强宏观调控入手,建立起一套适应社会主义市场经济体制、符合国际惯例的税制和管理体制,以更好地促进经济和社会发展。     

个人所得税法实施的外部环境治理

个人所得税法的修改及其实施,不仅要在税制设计上下工夫,也要在税收征管上解决问题,更要在税收征收的外部环境上制定相应的对策。个人所得税的外部环境治理中,应着重提高全民纳税意识,建立税收监控机制,理顺工资收入结构,强化部门之间协调,增强税收的透明度。     

个人所得税征管存在问题与征收制度改革的目标模式

个人所得税是一个与社会、政治、经济生活等方面密切相关的税种,涉及到社会各个阶层的切身利益,是政府与纳税人(公民)高度敏感的社会热点问题。从我国个人所得税征管的现状分析,目前征管中尚存在诸多问题。现行个人所得税制存在基础性障碍,亟需改革,应在税制模式选择,征收方式,治税环境等方面进行深入研究和实践。     

个人所得税法支持家庭生育的理论逻辑与体系重构

个人所得税法支持家庭生育主要有三种路径,即通过养育支出税前扣除保障育儿家庭生存基础,通过养育支出税额抵免分担家庭生育成本,通过生育津贴税收优惠奖励家庭生育行为。审视我国现行税制,个人所得税法支持家庭生育还存在生育观念转型冲突阻滞家庭养育成本充分扣除、生育津贴属性认知局限限缩生育津贴免税优惠适用空间、税法与社会法各自为政弱化生育税制公平分配功能等问题。为了使我国个人所得税法更好发挥其支持家庭生育的机能,还需增设抚养子女专项附加扣除并相应调整基本减除费用标准,拓宽生育津贴免税政策适用范围,探索引入养育支出可退还税额抵免制度。     

重庆房产税改革试点中的征管困境:成因与启示

重庆个人住房房产税试点是我国房地产税制整体性改革的重要组成部分,突破性地将征税范围扩大到部分住房的保有阶段,其制度导向影响深远。为此,重庆建立了内外协作的税源管理系统,分散与集中相结合的税收征管机制,并通过契税征收、产权过户等环节实施程序性控制,但因在要素识别、征管手段、征收效率、纳税人遵从度等方面存在的制度性障碍而面临征管困境。通过总结来自试点地区的征管经验,分析问题的产生机制,有助于推动和促进未来的房地产税改革以及税收征收管理法等法律法规的立法完善。     

促进海峡两岸第三产业合作与发展的税收政策研究

由于多方面的原因导致海峡两岸第三产业间的合作长期以来处于低水平状态,其中也包括经贸合作中的税收政策及协调问题.海峡两岸的现行税制各具特色.两岸税收制度不同凸显涉税问题特殊而复杂,通过确立两岸税收协调的正确思路和合理措施,可促进两岸第三产业合作实践的推进.促进海峡两岸第三产业合作与发展的税收政策建议包含两个方面.在税收政策的协调方面:制定统一、规范的第三产业税收政策体系;逐步扩大增值税的征收范围,解决重复征税问题;通过差别税率,实现税收政策的引导作用;完善金融业税收扶持政策,加快两岸金融服务中心建设;改革房地产保有环节税种,开征统一的房产税和地价税;加强两岸电子商务税收的合作.在征管协作方面:在对居民个人的判定标准上适当从宽;对常设机构的营业利润,在两岸税收安排中仍实行实际联系原则;在设置对投资所得征税的待遇时,建议双向考虑,尽量按照最优惠的税率签署两岸的税收安排;在谈签税收安排时,应包含“教师和研究人员”条款;消除双重征税,在两岸税收安排中规定双方互相给予饶让抵免;实行税收无差别待遇;明确相互协商程序;应积极引入信息交换;对敏感的税制和税收政策异动设置税制协调试验区,建议以国务院批准的“海西”经济区或福建省作为实验区,承担两岸税制协调的先行先试任务.     

英国税收的特点及其启示

英国税收呈现出税制适合本国国情、税收政策与国家宏观经济政策协调一致性强、税收征管的完善着力于提高纳税遵从度、各项税收工作讲求实效、税收对国民经济的持续发展发挥的作用显著等特点。我国目前正处于新一轮税制改革的关键时期 ,认真借鉴英国税收制度和税收征管中积累的先进理念和经验 ,无疑是十分有益的。     

个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角

以家庭为纳税单位的个人所得税征管模式虽然拥有诸多优点,但造成了"婚姻惩罚"和"婚姻奖励",同时遣成了行为扭曲现象,目前许多国家都已通过形式多样的税制改革,力图使税制符舍婚姻中性原则.我国个人所得税改革应谨慎推行这一征管模式.     

浅论我国纳税服务的现状与优化

纳税服务是指税务部门为执行税法、管理税收收入和方便纳税人办理纳税事宜所采取的一系列安排和举措。优化纳税服务一方面可以降低税务部门的税收管理成本,另一方面可以降低纳税人的纳税成本,是提高全社会纳税遵从度的有效手段。我国目前的纳税服务虽已日趋完善,但纳税成本和征管效能方面暴露出的诸多问题仍影响了纳税服务的总体水平。因此,应通过整合办税资源、完善税收征管服务、降低办税费用以及建立协税机制等措施进一步优化我国的纳税服务水平。