西部资源开发生态补偿机制设计——基于四川盐矿资源的调查

西部资源开发生态补偿机制对于保护西部生态环境,完善生态文明制度体系,促进西部经济社会可持续发展具有重要意义。在现行补偿机制下,资源开发税费较少,涉及生态补偿的内容不明确,市场化补偿机制发育不足,相关部门合作不紧密,不利于西部生态环境保护。因此需要健全相关的法律法规制度,完善部门协调机制,优化考评机制,培育市场交易和补偿机制,以及构建和完善生态补偿技术支持体系、金融支持体系、公众参与机制等配套政策。     

基于生态补偿效应的我国环境税改革方向

在分析环境税的生态补偿效应基础上,梳理我国的环境税费制度实践情况。结果发现,目前我国的环境税制体系不完善,融入式环境税制影响了税收中性原则,缺少独立的环境税种,导致生态补偿导向缺失,"双重红利"效应难以实现;征管体系不健全,弱化了生态补偿效果。鉴于此,我国应明确环境税改革方向,立足国情、循序渐进地建立具备"生态补偿"理念的环境税制模式,完善环境税收征管体系,提高环境税效应,促进生态文明建设。     

土地增值收益管理研究综述

基于对国内外相关领域重要研究成果的检索,对土地增值管理问题进行了系统总结。土地增值的本质是外部性经济,税收、产权界定和行政管制是普遍使用的土地增值政策管理工具。我国土地增值管理中的突出问题表现在征地补偿标准过低、土地租税费体系不合理,其根源在于土地产权界定的不清晰,改革措施包括完善产权制度、理清土地租税费关系、完善税收征管体系等。未来应加强对土地增值收益分配和管理的实证分析、分类研究、系统分析和理论创新研究。     

财税视角下我国生态补偿机制探讨

以财税政策为切入点,探讨构建和完善生态补偿机制,从国外生态补偿成功实践案例出发,结合我国现实问题,提出制定差别生态补偿标准、推广市场补偿机制、开征生态税等财税措施构建生态补偿的长效运行机制。     

新时代生态补偿机制市场化路径与对策

以财政资金为主导的生态补偿制度在一定程度上促进生态保护,但也暴露出财政资金覆盖不够全面、补偿效率与质量不高的窘状.在新时代应当完善生态补偿机制,大力引进市场化补偿方式.当前我国市场化生态补偿存在生态区市场主体资格模糊、立法不够完善、生态资源价值核算体系不到位、市场化工具不够健全以及市场化效率评估体系不够完善等问题.对此,我国应当制定生态补偿单行法、确定生态区市场主体资格、完善生态资源价值核算体系、建立健全金融证券市场化工具以及完善市场化评估体系等路径建立健全多元化、市场化生态补偿机制.     

促进煤炭行业可持续发展的税收政策选择

指出了煤炭行业发展中存在接续资源、技术创新、环境保护、低碳经济等挑战,结合税收的财政收入和引导产业调整的职能,分析了煤炭行业现行税收政策在节约能源、环境保护、生态补偿、税费负担状况等方面存在的问题,进而提出了完善现行税收制度、建立绿色煤炭税收体系、加大税收优惠政策等措施。     

中国油气田企业可持续发展税费问题研究

目前,中国油气田企业处于开采中后期,可持续发展迫在眉睫,而油气田企业税费体系不够规范,矿产资源补偿费定位不够准确,资源税设计不够合理,增值税缺乏对油气田企业可持续发展的支持,缺少鼓励对劣等油气资源开采的优惠政策。中国应完善油气田企业税费体系,建立权利金制度与油气资源补偿机制,调整资源税、增值税征收政策,对边际油田等开采难度较大油区给予优惠政策。     

民族地区流域生态补偿规模与结构调整——以长江上游西部五省区为例

促进长江流域生态与经济协调发展,平衡各地方间的利益关系十分复杂。当前,面临着部分地区生态补偿支出结构不合理,转移支付规模与地方实际需求存在差距,生态相关财税管理与民族地区治理不匹配,民族地区水利建设、维修保护和生态修复存在资金缺口,生态功能区产业结构优化的补偿机制还有待完善等问题。今后,首先应扩大补偿规模,优化支出结构,提高资金使用效率,提升转移支付政策效果。其次,需优化重点生态功能区转移支付,推动特色产业合理布局。第三,完善横向转移支付,构建纵横配合的支付体系。第四,缓解地方财政压力,撬动金融市场和社会资本投入生态环保。第五,完善税收分享和优惠,建立生态补偿长效机制。     

构建促进我国慈善事业发展的财税机制研究

我国慈善事业还很落后,究其原因,与慈善财税机制不健全,税收激励力度不够、未开征遗产与赠予税等有密切的联系。要建立以＂税收激励为主,财政激励为辅,财税激励和约束并重＂的机制,促进我国慈善事业健康快速发展。     

矿产资源输出地贫瘠现象阐释——基于税收偏离视角

生产地和注册地不一致、跨区经营、总分支机构所在地不同这三种形式会造成税收偏离,而现行矿产资源国家所有的产权安排、税制结构中一般税费过高、特殊税费过低的畸形结构、税收层级配置向中央倾斜则是造成税收偏离的根本原因。国家规制对税收偏离的影响主要是通过价格扭曲途径,应该凸显特殊税费的地位,降低一般税费的比例,界定环境产权和深化矿产资源价格改革,税收应尽量向资源地倾斜,建立生态补偿机制。     

房地产税收改革:基于财产课税理论的思考

以开征物业税为主要内容的房地产税收改革是对我国目前财产税收空缺的弥补。支持财产课税的理论主要包括地方财产税受益论、财政分权和收入论、税制完善论、资源合理配置以及社会财富再分配理论等,根据这些理论的思想,从长远来看,我国房地产税收改革应当对界定地方财政收支、完善现代税制、合理配置有限的房地资源以及缩小贫富差距做出积极贡献。     

资源税对煤炭产业生产效率影响的实证研究

构建煤炭产业的生产模型能实证分析资源税对煤炭生产效率的影响。通过实证研究,可以得出如下几个结论:一是对煤炭产业而言,产业资源税占产业总税收的比重比资源税的绝对数量对煤炭产业生产影响要明显;二是煤炭产业资源税占产业总税收的比例增加将导致企业对生产要素进行重新分配,表现出人力资源对能源和资本的替代效应;三是从政策层面上讲,资源税的改革需着眼于提高资源税在全国总税收中的比例。这样,在基本不影响生产效率的情况下通过对生产要素投入进行再次分配,可以达到节省不可再生资源的目的。     

基于中国石油安全的税收政策分析

从中国税收政策对石油安全保障的积极作用看，当前存在消费税政策有待完善、资源税凋控力度不够、石油特别收益金未考虑油田差别、企业所得税缺乏鼓励开发国内石油资源及替代能源的优惠政策等不利于石油安全四个问题，提出了开征燃油税，调整消费税、资源税、石油特别收益金等政策建议，并认为只有与完善的成品油价格机制以及合理的能源政策相配合，税收在石油安全保障中的作用才能有效发挥。     

城市公共产品有效供给的偏好显示困难、税收激励与政策建议

公共产品较强的外部性导致消费者对其偏好的隐藏,税收被看成是公共产品成本的补偿方式,良好税制的的设置有利于公共产品的偏好的真实显示,从而实现公共产品的有效供给。解决公共产品偏好显示的困难实现是公共产品有效供给的重要前提。中国税收制度的改革最大的突破在于实行了分税制。不过,分税制与城市公共产品的供给之间仍然存在着矛盾,本文通过对"第二价格法"的拍卖机制、克拉克税收激励机制分析后,对完善当前的税收政策提出了建议。     

OECD国家遗产税政策实践及其启示

财富分配不公已成为一个世界性难题,遗产税作为调节财富公平的一种政策工具,在全球得到了广泛引用。通过分析OECD国家的遗产税政策实践发现：首先,遗产税更多是一种促进财富公平的政策符号而不是财政融资的主要工具;其次,遗产税可以作为个人所得税和房产税的有益补充以促进公平分配;再次,征收遗产税需要一定的社会文化基础和完备的财产登记、评估制度;最后,面对日益拉大的贫富差距,我国可考虑在营改增顺利完成和新一轮个人所得税和房地产税改革后,在“十四五”期间考虑开征遗产税。     

制约东北经济发展的税收因素分析

税收在振兴东北老工业基地的过程中应该有所作为.但现行税制在增值税、企业所得税、资源税以及优惠政策和税收返回办法等方面却存在着制约东北经济的诸多因素,建议通过调整税收优惠政策、实现增值税转型、改革企业所得税、扩大资源税征税范围以及实行"因素法"返还办法等措施改革现行税制,为东北老工业基地的振兴营造良好的税收环境.     

完善我国高新技术产业发展税收政策的基本思路

国外促进高新技术产业发展的主要税收政策有:免征关税与增值税,减免企业(公司)所得税,投资抵免,加速折旧,提取科研开发准备金并鼓励科技成果的转让,重视对高科技人才的税收优惠等。比较而言,我国高新技术产业发展税收政策存在许多不足,笔者认为完善我国高新技术产业发展税收政策支持的基本思路应该从以下几个方面着手:系统规划设计税收优惠政策;完善与高新技术产业有关的税收法律体系;逐步实现税收优惠以直接为主向间接为主转变;增强高新技术产业增值税优惠政策的促进力度;税收优惠环节由结果环节向中间环节侧重;实现税收优惠的"受益人"向具体的科研项目、具体的开发环节转变;实现税收优惠从以地域优惠为主向以产业优惠为主转变;税收优惠应进一步加大对"人"的优惠;加强税收优惠政策的管理,建立"税式支出"制度,提高税收政策实际效率等。     

生态补偿视角下的我国独立环境税探讨

在综合分析国外推动生态补偿的环境税制经验和我国融入式环境税制的实践情况基础上,结合我国的实际国情,探讨独立环境税的制度设计,以期为生态补偿提供充足专项基金和行为激励的政策制订提供参考,促进经济、社会和生态环境的可持续发展。     

资源保护视域下资源税法律制度的完善

资源日渐耗竭之当下,自然资源稀缺之警钟早已敲响,但我国现行的资源税欠缺资源节约和保护的功能,而仅仅将资源税作为调节级差收益的工具.如何构建新型的资源税法律制度,既能体现资源的有偿使用,又能将资源开采的社会成本内在化,从收益型资源税向环境友好型资源税转化,是资源保护刻不容缓的议题.我国可以在现行资源税法律制度的基础上完善和建立油气资源税、煤炭资源税、水资源税法律制度,形成一套既能体现资源有偿使用,又能实现资源保护目的的税收法律体系.