研究税制改革的新视野──评《税制改革比较》

由中国税务出版社出版的《税制改革比较》一书是青年学者李岩同志几年来以马克思主义历史观和方法论，较系统运用比较分析方法研究税制改革的力作。作者对西方发达国家税制改革分别进行了比较研究，进而又对我国税制改革前后进行比较分析最后，将中外税制改革进行了对照和总结，找出了经验教训提出了深化税制改革的构想。可以说，本书不但具有相当的学术价值，而且也具有非常直接的现实意义。首先《税制改革比较》一书从经济国际化角度阐述税收制度改革的重要性和迫切性。作者论述了当今世界是开放的世界。开放的世界是以商品、资本、劳务、…     

战后日本税收制度特点剖析

战后日本税收制度特点剖析上海财经大学龚仰树一、日本税制概貌现行日本税收制度的框架，是在第二次世界大战后的几年形成的，虽然几十年来，随着其国内经济情况和世界经济形势的发展，日本政府也曾进行过多次的税制改革，但从税收体系整体看，基本上没有大的变化。日本与...     

印度尼西亚的税制改革与成效分析

20世纪80年代以来，印度尼西亚对国内的税收制度进行了较为彻底的改革。目前，这一改革进程仍在延续，其改革的经验与教训对我国新一轮的税制改革具有一定的借鉴作用。     

学习借鉴发人深思─—读《战后日本税制》

学习借鉴发人深思─—读《战后日本税制》厦门大学孙健夫税收是现代市场经济运行过程中的重要组成部分，而完善的税收制度则是一国政府实施税收政策的基石。１９７８年以来，随着整个经济体制改革的深入进行，中国的税收制度也经历了一个调整、改革用不断充实的过程。特别...     

现行税制如何应对入世挑战

加入WTO后 ,我国在享有世贸组织赋予的各项权力的同时 ,也要执行WTO协议 ,履行所做出的承诺。我国现行税制尚未与国际完全接轨 ,还不完全符合WTO组织相关原则的要求。为此 ,必须对现行税制进行改革与完善 ,制定出既符合国际惯例 ,又有利于维护国家经济安全、提高国内企业竞争力和促进产业发展的税收制度。     

英国营造良好税收营商环境对广州的借鉴意义

近年来,英国积极推行税制改革,制定了针对性较强的税收政策,设立了专门机构并注重基础性工作,不断致力于提高税制竞争力,促进了经济发展和社会公平正义。在对英国税制改革特征进行分析和归纳的基础上,分析广州税收营商环境存在的问题,提出广州优化税务营商环境的政策建议。     

谈社会主义市场经济下的税收征管工作

新税制运行四年来的实践证明,我国1994年的税制改革已取得了初步的成功,基本上形成了一套制度合理、法规健全的税收制度征管体系。征收、管理、检查三分离或征管、检查两分离的新的征管模式及纳税人主动申报纳税的制度已经确立。征管机构得到加强,征管手段不断改善,协税护税网络逐步建立、健全,征管工作在保证税收政策法规的贯彻执行、组织税收、加强经济调控等方面都发挥了重要的作用。但同时我们也应清醒地看到,新税制仅仅是建立了一个适应社会主义市场经济发展的基本框架,还有不尽完善的地方,特别是税收征管方面的工作漏洞较多,这是目前…     

中国税制改革对湖南经济发展的影响与对策

近年来中国借鉴发达国家税制改革经验,正在加紧进行新一轮税制改革。这次税制改革的目标是要按照建立社会主义市场经济体制的要求,在流转税和所得税双主体并重,其他税种辅助配合的税制结构基础上,建立起一个能适应经济波动并进行有效调节、体现国家产业政策、促进国民经济持续快速健康发展和满足国家财政经常性预算正常需求的财税体制。这次税制改革将为湖南经济发展带来新机遇,也会对经济发展提出新的要求。调整产业结构、推动产业升级、促进资源高效开发利用,既是应对税制改革的有利措施,也是贯彻落实科学发展观、建设资源节约型环境友好型社会、发展湖南经济基础的有利时机。     

数字经济发展的底层逻辑及其对现行税制的影响

通过对数字经济发展底层逻辑的政治经济学解释,认为数字经济已成为人类社会完成工业化后的主体经济形态,客观上要求生产关系做出调整;同时,揭示了推动制度层面供给侧结构性改革是促进数字经济生产力发展的根本原因。进一步分析认为,数字经济发展对税收职能、税制要素结构、税收管理制度、税收分享机制、税收管辖权等诸方面带来显著影响。据此,应推动传统税收职能转变、扩大税制覆盖范围、构建多元主体数字经济税收管理框架、优化数字经济税收分享机制、参与国际数字税收顶层设计等系统性变革,重塑数字经济环境下的税收治理规则,巩固财政之基。     

当前财税体制改革的问题和对策

我国目前财税体制中存在着财力不足、债务增长过快、税收制度和财政支出管理滞后于市场经济发展等诸多问题.解决这些问题的途径是深化财税体制改革.财税体制改革的政策取向是建立公共财政体制,完善税制,加快费改税,改革财政支出管理制度,推进财政法制建设,适度举债防范财政风险等.     

出口退税政策效应研究

1994年我国税制改革后,按增值税暂行条例的规定,实行出口货物税率为零的优惠政策,亦即出口退税。实施出口退税政策是国际通行的做法,政策的初衷是鼓励出口,但客观产生了避免国际双重征税,体现国家税收主权独立,体现税收的公平与效率以及税收的国民待遇等政策效应。     

浅议我国的信托税立法

目前我国的信托业正步入以回归信托主体为特征的全新发展阶段。但是信托公司在业务开展过程中仍饱受配套法律、法规体系不完善的困扰,信托税收制度的缺失已成为制约我国信托业务发展的瓶颈问题。本文试从建立我国信托税制所面临的问题以及如何构建我国信托税制等角度进行初步的探讨。     

论居民收入差异的税收调节

中国经济发展成果斐然,但此期间产业结构剧烈变化、社会格局重新调整、收入亦加速分化.分配领域矛盾的突出,开始制约社会经济的全面和谐发展.研究并解决社会贫富差距的问题是落实以人为本、全面协调可持续发展观的直接体现,也是构建和谐社会的重要举措.我国现阶段居民收入差距体现在多个方面,城乡居民之间、城镇居民内部、农户内部、行业之间、地域之间的收入都存在较大的差距.造成我国居民收入分配差异的主要原因在于人们并没有足够重视税收的收入分配调节功能,现行流转税、所得税的收入分配调节功能没有全面发挥,缺乏财产保有环节的税种,在征收管理上也存在一些问题.因此,应调整和改革现行的税收制度,加强税收征管,改善税制的执行情况,提高人们的纳税遵从度,充分发挥税收在居民收入分配环节的调节作用,更有效地解决居民收入分配的差异问题.     

基于绿色增长的国外环境税收经验启示

21世纪以来,人类面临的生存环境受到越来越严峻的挑战.各国政府已经认识到控制环境污染、提高环境质量等问题的重要性.环境税收制度具有同时提高经济效益和实现环境目标的双重潜力,已受到政府决策者及经济学家的普遍关注.根据科学发展观的要求,我国应借鉴国际经验、建立起相对完备的环境税收制度.     

对我国当前税收政策的分析和思考

自1994年税收体制改革以来,我国宏观经济环境发生了很大的变化,有效需求不足已成为当前乃至今后一个时期制约经济发展的主要因素。与此同时,我国税制总体上却未发生大的变化,现行税制的一些规定制约着国民经济的增长。针对我国现行税收政策对国民经济增长的不适应性,应采取相应的税制改革对策。     

试论我国个税改革的方向——借鉴日本和我国台湾地区个人所得税制度

近年来我国工薪阶层对个税改革的呼声越来越高,个税改革重点不仅仅是提高起征点,分类税制与综合税制的相互结合也是一个关键点.目前我国台湾地区的个税执行综合税制,名为综合所得税;日本则执行+分类综合相结合的税制,名为混合所得税.文章着重从我国个税的一些难点入手,借鉴日本和我国台湾地区的个税制度,探讨我国的个税改革.     

可持续发展与绿色税收制度的优化

随着我国经济的快速发展,可持续发展与环境保护问题日益显著,以绿色税收为主要手段的环境政策措施,在可持续发展中的作用越来越受到人们的关注。绿色税收不仅限制负外部性,通过补贴或税收优惠鼓励正外部性,起到保护生态环境的作用。而且绿色税收制度的优化助力可持续发展。而现阶段在协调环境与可持续发展关系方面,我国的环境政策、环境税收措施仍然滞后,尚未对资源浪费、环境污染、生态破坏起到应有的抑制作用。因此完善绿色税收制度,增强绿色税收的环境保护功能,在环境问题尤为严峻的今天,对促进我国经济的可持续发展尤为重要。     

当前日本的税制改革

1985年9月,日本政府税制调查会接受了内阁总理大臣关于彻底修正税制的咨询。经过一年多的时间、百余次会议的探讨、审议,于1986年10月28日向中曾根首相提交了《关于彻底修改税制的答询》(以下简称《答询》)。《答询》提出了改革税制的基本想法和具体意见。12月5日,由自民党税制调查会整理、在该党的“政务调查审议会”、“总务会”上正式决定的《税制改革的基本方针》(以下简称《基本方针》)公开发表。在日本议论多年的税制改革,终于形成了明确的改革方案。日本政府已于今春提交国会审议,并准备从1987年度     

日本的税制改革

一、７０年代中期——８０年代以来税制改革７０年代中期到８０年代,世界各国都进行了税制改革。步入１９７５年后,日本税制改革的主导权逐渐从政府税制调查会向自民党税制调查会转移,其间也颁布了一些包括小额储蓄免税措施及一些有着新型间接税内容的新的课税制度,但...     

浅谈经济效益评价指标的分析利用

浅谈经济效益评价指标的分析利用邹版纳从１９９５年初开始，我国企业开始实施新的经济效益评价指标体系，这是我国在参照国际上通行的指标体系和评价方法的基础上，实施的一套与我国财务会计制度改革和税收制度改革相符合的经济效益评价指标体系。这套指标评价体系有助于...