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一、 中国公司董事会存在的问题在中国企业制度的建立过程中,上市公司基本上建立了董事会组织,在公司的重大事务中也发挥了一定的作用。但是由于上市公司多是由国有企业“改制”而成,事实上造成多数董事会在某种程度上的“形骸化”。主要表现为:1. 过度强调监督功能,而忽略决策功能在我国,多数公司都把董事会片面理解为主宰公司大权的机构,是掌管权力的象征。于是董事会就成了权力角逐的场所,一些人为了控制董事会,甚至不惜损害公司和股东的利益。而人们对董事会应承担的义务却较少提及,甚至对决策失误也没有有效的惩罚措施。2. 董… 相似文献
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审计委员会制度是英美等国家公司治理结构中的一项重要的制度安排。作为公司治理结构的一个组成部分,审计委员会在英美等西方发达国家的公司监管实践中对健全公司治理结构发挥了举足轻重的作用。理论上讲,审计委员会作为董事会下属的专门委员会,在财务信息披露、防止和发现财务报告欺诈、提高审计独立性及上市公司质量等方面能够发挥重要的监督作用,但当前审计委员会制度在我国的实践并没有发挥预期的效用。对此,笔者进行了深入的原因剖析。 相似文献
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中国公司董事会存在的问题及其改革建议 总被引:3,自引:0,他引:3
一、中国公司董事会存在的问题
在中国企业制度的建立过程中,上市公司基本上建立了董事会组织,在公司的重大事务中也发挥了一定的作用.但是由于上市公司多是由国有企业"改制"而成,事实上造成多数董事会在某种程度上的"形骸化".主要表现为: 相似文献
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2002年度美国出台的《萨班斯法案》全方位地对安然等事件暴露出来的问题作出相应的调整性规定,必将对公司治理产生深切的影响。《萨班斯法案》对审计委员会提出了修正性和提高性要求,本文选择外部董事、女性董事、财务专家、CEO兼任董事会主席、CEO在提名委员会任职等指标进行分析。实证分析结果说明:《萨班斯法案》有效消除了董事会和管理层任人唯亲的现象,董事会的独立性和专业性均有所提高。其实,《萨班斯法案》颁布之前就有加强公司治理的要求,公司治理就有改进的趋势,但《萨班斯法案》关于审计委员会方面的明文规定加速了公司董事会的变化,使得公司治理改革超越了法律的既定要求。 相似文献
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中小企业的董事会结构与战略选择——基于中国企业的实证研究 总被引:4,自引:0,他引:4
本文从委托代理理论和资源依赖理论出发,以中国深圳证券市场中小企业板的上市公司为研究对象,探讨中小企业的董事会结构与战略选择的关系。研究结果表明,董事会结构对公司的多元化战略有着显著的影响,而与委托代理理论相比,资源依赖理论能够更好地解释这种影响。笔者认为,这是由于:中小企业规模较小,所有者对于公司经营管理的介入度比较高,所以委托代理问题并不明显;而缺乏资源则是制约众多中小企业多元化扩张的主要瓶颈。 相似文献
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实质重于形式原则要求经济实质高于法律形式核算和反映,不仅用于会计事务,也可以用于审计独立性的判断.审计独立包括形式上的独立和实质上的独立,但实质上的独立应该大于形式上的独立,并以安达信公司对安然公司的审计为例进行了证明.最后本文就提高审计实质上的独立性提出了一些对策. 相似文献
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目前,我国的内部审计,从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、法律和规章的遵循,保护资产的安全,资源的节约与有效使用,经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构设置、工作重点、审计内容的深度及广度、审计方法、规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部审计管理作用,更无法适应现代企业制度的要求。因此,为适应未来社会对内部审计的要求,未来内部审计将会现出下列趋势:一、隶属于董事会的审计委员会将成为内部审计机构设置的主流形式随着现代企业制度的不断建立和公司治理结构的不断完善,内部审计将会受到前所未有的重视,会有越来越多的组织的内部审计机构向董事会或董事下设的审计委员会负责,这一 相似文献
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为在信息经济时代更好地执行审计职能,必须积极拓展IT审计业务。本文就信息时代应积极拓展计算机信息系统开发与功能审计、网络信息系统的安全审计、网络远程审计、网站认证和信息化咨询等IT审计业务进行一些探讨。 相似文献
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信息技术在管理中的广泛应用促进了IT审计业务在我国的发展,而系统安全性的审计具有非常重要的地位。AlanOliphant先生以自己的丰富经验,在不增加投资的情况下利用Windows自带的工具进行安全审核的部分工作,很有实际意义。IT审计师可能不知道嵌入在当前两大流行操作系统Windows2000和XP的安全模板。这些模板虽然并不意味着具有纯粹的安全可靠性,但是它为审计过程提供了一个很有价值的向导,特别针对那些对学习逻辑安全感兴趣的新IT审计师。例如,新IT审计师经常问有没有任何有关密码的向导或标准,比如迫使密码改变的间隔时间到底需要多… 相似文献
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基于资源依赖理论与管家理论,从内部治理层面探讨董事会社会资本在企业研发战略中的作用.首先构建董事会社会资本模型,同时引入董事会领导权结构,探讨董事会社会资本对企业研发投入的影响机理及边界条件.通过对2010~2012年制造业主板上市公司数据进行实证分析,结果表明:董事会社会资本对企业研发投入有积极的促进作用,并且董事会领导权两职合一时这种促进作用更显著. 相似文献
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IT审计归属于软件工程学的范围,是一门边缘性的学科,成功跨越了多个学科领域,也正是这一点,加大了其在实行过程中人员与技术上的困难程度。本文主要分析了IT审计的内涵,IT审计制度实施模式,IT审计制度建设障碍,IT审计制度建设措施,IT审计制度标准化建设。 相似文献
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公司治理影响审计质量吗?——来自中国资本市场的经验证据 总被引:9,自引:0,他引:9
在本研究中,我们使用审计费用作为审计质量的代理,试图调查管理者持股、第一大股东持股、产权性质、董事会特征、公司治理会议、公司控制权市场、法律环境和债务融资等公司治理机制如何影响审计质量。研究发现公司治理确实对审计质量具有显著的影响。经验证据大多支持治理水平高的公司具有较高审计质量的论点。但是,我们没有发现管理者持股、董事会特征和债务融资显著影响审计质量的证据。 相似文献
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内部审计与外部审计的关系在今天公司治理环境中发挥着越来越重要的作用,内部审计和外部审计的相互协作体现在两者在工作中的合作、配合、利用和协调。外部审计通过运用审计风险模型来利用内部审计的工作,如果内部审计的工作有效,外部审计可以显著降低控制风险的方法来减少实质性测试的工作。依赖内部审计工作可使相应的审计工作在较短的时间完成,审计费用也会大幅降低。但是在我国,内部审计与外部审计的协作不理想,影响了公司的治理与决策。 相似文献
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在公司管理结构中,董事会作为核心,上承投资人,由股东选出并对股东负责;下接经理层,任免高级管理人员并承担公司的战略管理职能。借助董事会传统上的这一重要地 相似文献
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董事会特征影响上市公司违规行为的实证研究 总被引:2,自引:1,他引:2
本文以2001-2005年间因为违规行为被监管层公开谴责、公开批评或公开处罚的195家A股上市公司及其195家配对公司为研究对象,应用二分类Probit回归、广义线性模型和排序Probit回归分析方法,研究董事会特征是否会影响公司违规的发生概率、发生频率和严重程度等违规行为.结果表明,董事会规模过大会降低工作效率;独立董事比例越高,公司经营越规范;审计委员会的设立可以在一定程度上监督约束公司行为.美中不足的是,它们在统计上均不显著,这可能是因为我国的上市公司治理制度建设才刚刚起步,其治理作用尚未充分显现.与代理理论相矛盾,关于董事会领导结构的实证结果支持现代管家理论,董事长兼任总经理的公司越不容易违规,违规程度越轻微,这可能意味着董事会是一个复杂的体系以至单一的理论无法完全诠释其运营原理.此外,董事会会议越频繁并不意味着董事越勤勉,更可能是公司隐患越多.本文结论将为上市公司董事会的设置乃至公司治理机制建设提供经验证据和启示. 相似文献
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随着社会经济的发展,我们对企业内部审计的质量控制的要求越来越高,企业内部审计的质量控制对于一个企业来说非常的重要,企业内部审计的质量控制得好,企业就能得到相对健康的发展,而如果一个企业的内部审计的质量控制工作做得不好,那么这个企业就有可能陷入滞后发展的泥潭之中。本文从多个方面对企业内部审计的质量控制进行了探讨。 相似文献
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只有建立一套完整的治理系统,才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的问题,内部审计是其中必不可少的重要组成部分,其健全与发展也会给公司治理结构的完善提供条件。本文分析了公司治理和内部审计的涵义,并就内部审计和公司治理的关系进行了论述,提出了完善与发展我国内部审计和公司治理的建议与战略对策。 相似文献