审计工作质量控制的探讨

随着国家审计信息的公开化和人们法制意识的日益增强,社会各界对审计质量提出了更高的要求,审计工作质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题。国家审计署把年定为“审计质量年”,对当前的审计工作质量予以了高度的重视。如何进一步建立和完善审计质量控制体系,提升审计工作质量,防范审计风险。本文着重对审计工作质量控制进行一些探讨。目前,我们的审计工作计划制定随意性较大,没有中长期的滚动式审计项目计划,没有一种对重点问题保持持续关注的机制。审计项目计划的制定具有一定的盲目性,缺乏一种协调机制,容易造成审计资源配置效…     

我国独立审计质量研究

当前,我国注册会计师行业在取得快速发展与长足进步的同时也暴露出了一系列的严重问题.随着国内新老三案以及银广厦事件等财务舞弊案件的曝光,独立审计质量受到社会各界前所未有的关注.审计职业陷入了诉讼爆炸时代,声誉受到严重质疑,审计所起到的作用与社会公众期望的差距越来越大,加强我国独立审计质量的研究乃当务之急.本文共分两个部分:首先,通过对我国独立审计质量现状及其成因进行分析,揭示了我国独立审计质量的现状,并且探讨了我国独立审计质量低下的原因;然后,针对独立审计质量低下的具体原因,就如何提高我国审计质量提出了若干对策和建议.     

股权结构与审计质量

在我国的制度环境中,不合理的股权结构是影响审计质量提高的一个重要因素。本文采用实证分析方法,验证股权结构变动对审计质量的影响,寻求合理的股权结构,以提高审计质量。研究结论如下:第一大股东持股比例与审计质量呈负相关;国有股比例与审计质量负相关;非国有法人股比例与审计质量正相关;第二至第六大股东持股集中度与审计质量正相关。     

提高我国独立审计执业质量的几点建议

审计执业质量是指审计的结果达到审计目的的有效性,即用来判断一项审计业务执行得好坏的标准。审计作为一项可增加会计报告信息的可信性工作,其中用来衡量增加多少可信性的指标就是审计执业质量,这个指标最后表现为审计报告的质量。目前,我国审计执业质量不高,急需改进。     

对审计质量控制的思考

审计质量控制就是由审计组织和审计人员运用审计质量控制标准,对各项审计工作或者具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动,用以提高审计工作水平以及审计工作的效益和效率。本文将对审计质量控制的重要性、内容、措施进行简要分析。     

降低审计质量的审计行为研究:国外实证研究述评

审计质量高低对会计师事务所的生存与发展是至关重要的.但审计实务过程是有限透明的,这使得人们在评价审计质量时面临困难.而审计师直接负责审计工作,其所作所为对审计质量有着重要的影响.因此,许多学者将提高审计质量的研究焦点落在了审计师这一行为主体上.已有大量研究表明,审计师们存在着某些行为可直接或间接影响和降低审计质量.本文对国外降低审计质量行为的相关研究进行综述,并对未来研究方向提出建议.     

审计业务质量存在的问题及对策

本文通过对当前审计业务质量存在的问题进行分析,提出了进一步提高审计业务质量的对策。     

对国家审计机关项目审计审理工作的思考

本文从提高国家审计机关审计业务工作质量的维度出发,深入审计项目质量管理内控之中的机理,提出了审计业务管理关键控制环节中的审计审理工作概念,解剖与分析出服务总目标等审理工作原则。审理工作是一项崭新的管理,许多东西需要积极探讨。     

关于影响独立审计质量因素的思考

近几年来世界范围内财务欺诈案件的频繁发生,与之相关联的审计失败事件,使独立审计人员的诚信受到人们的质疑,与此同时审计质量问题也成为审计理论领域里研究的热点。综观已有的研究成果,人们将影响审计质量的因素归于审计人员的素质、行业自律、政府监管、社会环境等因素。已有的研究成果没有触及到影响独立审计质量的根本因素———制度。根据独立审计的特点,从制度视角对独立审计的现行制度进行分析,以期找出影响我国独立审计质量的制度因素,并对我国独立审计制度的改革与完善提出有益的建议。     

关于简化审计程序的几点思考

必要的审计程序是贯彻落实依法审计、提高审计工作质量、规避审计风险的可靠保证。本文结合审计工作实践,阐述当前审计程序普遍存在的问题,并从提高审计效率和质量、减轻审计人员负担的角度出发,提出一些简化审计程序的具体建议,供审计同仁参考借鉴。     

事务所转制对上市公司审计质量影响的实证研究——来自沪市2010-2013年的经验证据

为加强注册会计师行业管理,我国颁布了《推动大中型会计师事务所采用特殊普通合伙组织形式的暂行规定》,但该暂行规定对于上市公司审计质量的改善情况如何有待进一步检验.本文以沪市2010-2013年A股上市公司的数据为样本,通过实证研究的方式检验了事务所转制对审计质量的影响.研究表明事务所转制对于提高上市公司审计质量有着积极的作用,然而整个审计质量的提高过程存在一定程度的不同步性,并且事务所转制对于审计质量的改善程度是有限的.     

提高高校内部审计工作质量的有效途径

本文针对目前高校内部审计工作质量欠佳的原因 ,从完善内审机构、建设审计队伍、加强事前防范、事中监督和事后审计以及规范内部审计程序等方面阐述了提高审计工作质量的有效途径。     

发挥国家审计“免疫系统”功能的几点思考

国家审计"免疫系统"功能形象生动地说明了审计的本质、功能和目标,赋予了现代审计更加丰富的内涵,是对审计理论和实践的巨大创新,对于推进审计事业的科学发展具有极其重要的现实意义。国家审计"免疫系统"功能的发挥从整体上提高了审计质量和效率,同时加强了各项审计职能。     

审计取证中存在的问题及对策

本文就审计取证过程中存在的问题进行了论述,并就如何提高审计质量提出了创造健全的审计法制环境,明确和落实取证责任,建立科学的审计取证决策机制,加强审计取证技术方面的培训和研讨等相应的对策。     

审计风险的成因及其防范

审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性,其具体表现形式为重大错报风险、检查风险。审计人员没有遵循审计准则导致审计结论与事实的偏离或者遵循了审计准则仍不可避免审计结论与事实的偏离,由此产生了审计风险。因此,在审计实务中,审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须时时加以考虑审计风险。本文在阐述审计风险的涵义基础上,提出了可以有效控制和规避审计风险,提高审计质量的防范措施。     

政府审计项目计划管理存在的问题及对策

目前我国审计计划管理与发达国家相比,仍然处于比较薄弱的状态。加强和改进审计计划管理,对整合审计资源,实现审计业务的科学管理,促进审计机关有效履行监督职能,更好地为国家经济发展服务和有效提升审计工作质量具有重要意义。文章从规范审计计划管理着手,对当前审计计划管理的现状进行了分析并提出了新型的审计计划管理模式。     

内部审计风险控制的新架构——兼议内部审计风险之涵义

风险是纷繁复杂的社会环境产物,其存在不以人的意志为转移。正确认识内部审计风险,有利于加强针对性的风险管理,提高审计质量。本文分析了目前社会存在的对内部审计风险的不同认识,并得出结论:内部审计风险实质就是内部审计人员的风险。在此基础上,提出了控制内部审计风险的措施。     

注册会计师审计意见的影响因素与有关建议

注册会计师的审计意见是判断上市公司会计信息质量的重要依据,影响注册会计师出具不同审计意见的因素,包括公司内部控制制度、经营者利益、注册会计师的独立性、竞争环境以及审计质量监管。审计意见的有效性可以通过完善公司治理结构、形成以大型事务所为主导的审计市场结构、制定更严格的职业准入制度、强化审计质量监管和加强相关法律法规的建设等来加以控制。     

浅议后续审计

后续审计是指内部审计人员对被审计单位对审计过程中发现的问题或建议是否得到解决和改进的一种跟踪审计。其本身具有的重要性包括:一是体现内审价值的一个重要环节;二是实现审计目标的主要程序;三是质量控制的关键环节。总之,后续审计是完善审计监督和服务的需要;是提高整个审计工作质量的需要;是完善审计体系的需要。     

高管角色视角下高管会计师事务所关联与审计质量的研究

高管会计师事务所关联对审计独立性的影响,如对其是否损害审计质量以及监管的有效性等,学界尚有争论,此可能是现有研究仅笼统判定事务所关联是否损害审计质量,忽视二者之间可能出现的调节变量有关.关联高管角色的异质性可能导致不同类型的事务所关联对审计质量产生不同影响,不加区分可能会片面地扩大其负面性.本文从高管角色视角着手,探讨高管会计师事务所关联对审计质量的影响.实证结果表明:高管会计师事务所关联损害审计质量;以高管角色作为分类依据的研究发现,当事人曾任会计师事务所高管或者现任公司决策高管时产生的高管会计师事务所关联会更显著地损害审计质量,而当事人曾任会计师事务所普通职员或者现任公司监督高管时产生的高管会计师事务所关联对审计质量无显著影响;高管角色对高管会计师事务所关联与审计质量之间的关系有重要影响.