中国与东南亚国家税制比较

东南亚国家被称为“先进的发展中国家”。经济的发展，推动了税制的变革。本文从税制结构、所得税制、商品税、财务税制等方面，对中国与东南亚国家的税制进行比较研究，从中得出完善我国税制的重要启示     

试论增值税

我国现代化建设和社会主义经济的发展,要求国家税收制度结构必须进行必要的改革。在全面地贯彻落实国民经济调整方针、搞好经济管理体制改革的过程中,我国从实际需要出发,总结过去税制建设的历史经验,建立按增值额课税的办法,这是一项根本性的税制建设,也是改革工商税所采取的一项重大措施,对促进国民经济的发展具有重要的意义。建国以来,我国早在一九五○年就建立了崭新的社会主义税收制度,以后随着各个历史时期经济形势的发展变化,曾在一九五三年、一九五八年、一九七二年进行了三次重大改革,对国家税收制度结构作了调整。回顾过去,我国历次税制改革,都是侧重以简化税制     

中国经济转型的路径分析

文章在回顾经济转型理论与事实的基础上,通过分析中国目前经济增长遇到的困境,借鉴新卡尔多事实的相关理论,提出了要使中国经济再上新台阶,从“十三五”开始必须进行经济转型.转型的基本路径是:首先,合理确定政府的定位,使其从经济增长的带领者转化为发动者,从前台走向幕后;其次,进行财税制度改革,适应中国经济增长新阶段,使税制由工业化阶段的间接税制逐步过渡到城市化阶段所要求的直接税制;第三,进一步完善市场竞争环境,通过价格制度改革、事业单位改革等形成新的经济增长点,真正使创新和人力资本在经济增长中发挥更大作用.     

中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

增强国营大中型企业活力与税制改革的几个问题

建立健全国家的税收法律制度,是搞活国营大中型企业的重要外部环境条件。党的十一届三中全会以后,为顺应社会主义初级阶段多层次生产力发展水平和多种分配形式并存的经济格局的需要,在我国逐步形成了以流转税、所得税为主,其他税种相配套的复合税制的总体构架,初步建立了具有中国特色的税收法律体系,有效地保证了国家的财政收入和促进了经济建设。但是,随着我国对外开放、经济建设和法制建设不断深入,我国现行税制的局限性正在明显地表现出来,在很大程度上抑制企业特别是国营大中型企业的活力。改革和完善我国的税收法律制度已成为当今的一项重要而又紧迫的任务。     

取消农业税与构建城乡统一税制的思考

取消农业税制、构建城乡统一税制已成为我国农业税费改革的必然选择.然而,在如何构建城乡税制以及如何推进城乡统一税制等问题上,我们还面临着各种不同的选择.笔者认为,在统一的城乡税制之下,我国对农业的征税应当是多税种相互搭配、共同发挥调节功能的复合税收体系,包括对土地资源开征土地使用税、对农产品流转收入征收增值税和对农业生产经营所得征收个人所得税.我国要实现城乡税制的统一,还需要具备一定的社会经济条件.为此,笔者从制度建设、农村经济发展以及税收征管等方面提出了相应的政策性建议.     

转型、绿色税制与可持续发展

中国经济的转型发展,面临资源环境的强大约束和转换经济增长方式实现可持续发展的重大挑战。理论分析认为,良好设计的绿色税制具有控制污染和改善资源利用的效率机制和破解税收制度设计的"诺斯悖论"的潜力。实证分析表明,与国际水平相比,中国目前的税制绿色度还比较低,绿色税制改革的一个合理目标是绿色税收占税收总额的9%~10%,或者占GDP的2.0%。我国税制绿化的主要措施在于提高和完善资源税、环境相关产品的消费税及排污收费体系改革。在我国新一轮税制改革中,基于绿色税收的税制优化改革组合可以弥补税制改革带来的税收收入的减少,使税制改革走向可持续发展的制度创新之路。     

我国内、外资企业所得税制的比较研究

改革开放后,企业所得税在我国得到了长足的发展,对促进经济建设和推动社会主义市场经济体制的建立发挥了重要作用。通过对内、外资企业所得税相关税制的比较研究,探讨目前所得税制的现实状况,对于完善我国税收制度,充分发挥税收的职能作用,提高国家对经济的宏观调控能力,促进现代化经济的持续、协调、健康发展具有重要意义。     

鄱阳湖生态经济区发展低碳经济的税收政策探讨

在鄱阳湖生态经济区低碳经济建设过程中,环境问题,进而环保税制问题日显突出。分析了鄱阳湖生态经济区发展低碳经济过程中节能减排的状况,指出税收政策是促进鄱阳湖生态经济区发展低碳经济的有力工具,而现行的税收政策存在对发展鄱阳湖低碳经济的调节作用不够强大、范围不够全面等缺陷,进一步探讨了如何完善现行税收政策,使之更好地服务于鄱阳湖生态经济区低碳经济建设。     

中国现代税制结构的发展历程与前景展望

回顾改革开放40年来税制的发展,中国经历了数次意义重大的税制改革,税收在经济社会发展中的作用不断增强,但目前直接税占税收总收入的比例仍偏低。伴随中国经济社会发展,中国的税制结构也将经历间接税为主向直接税为主的历史性转变。未来15年,税制改革的重点将在直接税领域开展,尤其是逐步改进完善个人所得税和房地产税,并稳步开征遗产赠与税。不断提高直接税比重,中等收入群体比例明显提高,城乡区域发展差距和居民生活水平差距显著缩小,实现共同富裕的社会主义现代化建设新目标。     

个人所得税制度完善研究

个人所得税在我国税收体系中占有重要地位.随着经济的发展,个税制度虽不断调整但仍不能很好地发挥其作用.在对中国现行个人所得税制度存在问题的分析上,对税制模式、税率设定、征收范围、征管执行等方面提出了完善建议.     

从环保税费体系视角看经济区可持续发展——以潮州港经济区为例

中国各大经济区在经济快速发展的同时,环境污染问题,进而环保税制体系的不完善日显突出。通过对潮州港经济区污水、废气、固体废物和危险废物、噪声污染等生态环境不断恶化的现状分析,指出对现行环保税费体系调整,体系内环境特别税的开征、现有一般税制的调整和收费制度的补充,是增强经济区生态环境系统功能的有力工具,从而实现经济区可持续发展的终极目标。     

中国式现代化背景下适应更高水平对外开放的税收制度优化

党的二十大的胜利召开，标志着中国迈入了全面建设社会主义现代化国家新征程。作为中国式现代化的重要内容，更高水平对外开放也被赋予了新的时代内涵。税收制度作为基本经济制度之一，在中国对外开放中起着关键作用。从党的十八大到二十大的新时代十年里，中国税制助推对外开放取得了显著成效，包括对外贸易实现平稳创新发展、吸引外资能力不断增强、国际税收合作持续深化等。新发展阶段，面对逆全球化态势、数字经济和“双支柱”方案带来的新挑战，中国应着力构建与更高水平对外开放相适应的税收制度，增强税制的国际竞争力，以制度型开放加速中国式现代化的实现进程。     

简论两税法的内容及其历史地位

两税法是唐代政治经济发展的必然产物,是适应当时土地集中、商品经济发展的赋役制度。两税法的总原则是“量出制入”,其主要特点是以资产定税。这一制度否定了“以丁身为本”的赋役制度,征税标准从人丁转移到土地资产,对唐朝后期的政治以及唐以后历代税制产生了深远的影响,成为中国封建社会赋役制度发展中的里程碑。     

新税制与国有企业经营机制的转换

新税制为国有企业适应社会主义市场经济体制，转换经营机制创造了良好的外部环境。新税制公平了税负，为国有企业平等参与市场竞争，引导建立统一开放的市场体系，提高国有企业经济效益提供了外部条件；新税制作为政府的宏观调控手段，为国有企业成为“四有”的商品生产者提供了外部条件。新税制对国有企业转换经营机制尚有不完善之处，为了增强企业活力必须完善新税制。为了国有企业公平参与竞争，要进一步完善增值税制、所得税制和其他税制。为了国有企业增强自我发展能力，要控制税收优惠政策，建立现代企业制度；实现公共财政，建立社会保障税，使税收制度进一步完善     

内外资企业所得税制改革与企业发展

差别性的内外资企业所得税制是顺应我国改革开放而设置的税制,它适应了一定时期经济与社会发展的需要。但是,随着经济的发展,这一税制的不适应性越来越突出,严重影响了税收功能的正常发挥,难以实现内外资企业的平等竞争。为适应我国市场经济进一步发展的客观要求,应尽快深化完善企业所得税制改革,统一内外资企业所得税以公平税负,促进内外资企业共同发展。     

海峡两岸个人所得税制度比较借鉴

两岸个人所得税制度在税收立法、税收管辖权、费用扣除、纳税方式和纳税单位等方面对重大差异,造成这些重大差异有历史原因、制度原因,台湾综合所得税在制度建设层面有其相对的科学性。海峡两岸在个人所得税建设方面应互相取长补短,推动两岸税制建设共同发展。     

生态补偿视角下的我国独立环境税探讨

在综合分析国外推动生态补偿的环境税制经验和我国融入式环境税制的实践情况基础上,结合我国的实际国情,探讨独立环境税的制度设计,以期为生态补偿提供充足专项基金和行为激励的政策制订提供参考,促进经济、社会和生态环境的可持续发展。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

日本企业年金制度的发展及对我国的启示

运用综合类比法、定性分析法对中日企业年金制度进行比较研究,并指出中国企业年金制度存在着认知度较低、税制模糊、市场结构失衡和监管体系复杂等问题。在借鉴日本企业年金制度的基础上,提出了增强年金制度认知度、制定明确税制优惠政策、完善年金监管体系和设计多元化年金计划等政策建议,从而促进我国企业年金制度的健康发展。