基于权限职责分离矩阵的ERP系统风险控制

ERP系统上线后，应该对系统用户使用权限进行严格控制，避免越权操作，给企业管理带来不必要的风险，企业的内部风险控制部门应该与ERP项目组按企业ERP系统覆盖的业务模块及系统中实现的功能，共同制定ERP系统用户权限控制策略。权限职责分离矩阵是实现ERP系统用户权限安全管理的基础，ERP系统管理员只有严格依据职责分离矩阵进行授权管理，才能达到有效控制ERP系统管理风险的目标。     

会计电算化对内部控制的影响

伴随着信息技术的发展,会计电算化也不断持续发展。电算化对内部控制也产生了巨大的影响。对于会计电算化对内部控制的影响,以前的研究主要集中在电算化对内部控制的不利方面,即认为会计电算化对会计内部控制带来了新的问题和挑战,加大了内部控制的风险,大部分学者认为电算化对会计内部控制带来的风险主要表现在以下几个方面:(1)电算化系统授权口令化,业务人员可以利用特殊的授权文件或口令,获得某种权利或运行某种程序进行业务处理。(2)内部控制依赖计算机程序,内部控制的程序化使内部控制具有不定期的依赖性并增加了差错反复发生的可能性…     

节点企业供应链价值绩效预警管理方法研究

建立供应链风险预警系统已逐渐引起广泛关注。节点企业供应链价值绩效预警是其重要部分，目的是识别供应链风险对节点企业价值绩效的影响，并得到主动应对策略。基于EVA—CV的价值管理思想，本文设计了包含价值绩效警度定义，供应链风险预警监控，预警决策授权和预警策略等关键管理环节的价值绩效预警管理方法，及其与预算控制的协同机理。实例分析显示，该方法有以流动性风险抵消供应链风险实现高收益的财务实施效果。     

浅议高校货币资金的内部会计控制

本文从高校货币资金内部控制的目标出发,分别介绍了岗位分工控制、授权批准控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制、日记账控制、效益性控制、监督检查等高校货币资金的内部控制方式,以降低风险,保护高校货币资金的安全和完整,提高资金管理效率,促进高等教育事业的健康发展.     

企业财务内部控制措施

进行企业财务内部控制,要进行职务分离、通过授权审批、健全会计系统、进行财产保护、进行全面预算控制内部财务风险。     

探析预算管理下的内部会计控制

要在实际工作中贯彻执行预算管理,必须加强内部会计控制。这要求建立统一的内部会计控制制度,建立一种具备分工控制、授权控制、预算控制、风险控制、会计系统控制、财产保全控制、内部报告控制和电子技术控制的全方位、多层次的多重会计控制防线。在会计实务中,要加强资金资产控制、购销业务控制和会计记录控制。     

关于考选领导干部面试试题

问题156：一般来说管理者在授权的同时，必须进行有效的指导和控制。若控制的范围过大，触角伸得太远，这种控制就难以驾驭。你若作为管理者该如何做到既授权又不失控制呢？请谈谈看法。     

档案管理数字化中的信息安全风险及其控制

出于对高效、便捷的追求,档案管理数字化成为信息时代档案管理的必然选择。这大大提高了档案管理的效率,降低了档案管理的劳动强度和苦累度,为信息的发布和检索提供了极大方便,但也会使信息安全面临风险,故需规范案信息发布者、传递者与接受者的行为,进行技术控制、政策控制和授权控制,从多方面入手加以防控。     

论我国金融企业的风险管理——由法国兴业银行丑闻引发的思考

本文运用COSO-ERM的标准与评价方法,从控制环境、风险目标、事件识别、风险评估及其所需信息与沟通和监督机制等几个方面对法国兴业银行丑闻进行了系统分析,从中引发改进我国金融企业风险管理的几点思考,即建立良好的内部控制环境、强化信息沟通与授权制度、紧跟当代信息技术的最新发展,不断完善监控系统等.     

浅谈电算化会计信息系统的内部控制

内部控制是一个企业或单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的准确性和可靠性而制定和实施的一系列的政策与程序。计算机的普及和网络时代的到来，把企业会计信息系统带入了网络时代，而作为会计信息系统组成部分的内部控制也将发生革命性的变革。控制手段呈多元化趋势，控制范围更为扩大等等，内控的内容和形式都会发生变化。一、电算化会计信息系统对内部控制的影响(一)电算化会计信息系统交易授权、执行与手工会计系统存在差异授权、批准控制是一种常见的基础的内部控制，在…     

变革型领导如何影响下属的组织公民行为——授权行为与心理授权的作用

授权可以分为授权行为和心理授权。本文中，我们认为授权行为是心理授权的前因变量，对心理授权产生影响。以往学者在研究授权时，注重心理授权产生的结果，而没有考虑领导的授权行为对心理授权和组织公民行为的作用。因此，我们提出了变革型领导通过授权行为，使下属产生心理授权，进而影响下属组织公民行为的模型，并对此进行实证研究。数据的分析结果支持了提出的假设。     

CIS环境下的内部控制

与手工环境相比计算机信息系统(CIS)下的内部控制显得尤为重要.由于CIS系统的引入,系统操作变得简便快速,但同时也增加了错误与舞弊的风险:如缺乏原始凭证以及交易的审计轨迹,数据与程序的高度集中,系统生成交易涉及的授权问题等等.     

企业会计电算化的内部控制

在企业会计电算化信息系统中，内部控制的目标是保证资产的安全性，数据资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及保证管理方针的实现。会计电算化系统的内部控制制度从系统的建立和运行过程来看，可分为对系统开发和实施的发展控制，对会计电算化系统各个部门的管理控制，对会计电算化系统日常运行过程的日常控制。系统开发、发展控制会计电算化的系统开发、发展控制包括可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，主要内容包括：１．授权和领导认可。会计电算化系统的开发和发展必须经过有关领导的认可和授权。会计电算化系统的开发项目投…     

不确定性规避、工作负担与领导授权行为:控制愿望与管理层级的调节作用

本研究通过问卷调查的方法,探讨了不确定性规避价值观及工作负担对领导授权行为的影响.在此基础上,本研究还进一步探讨了控制愿望与管理层级的调节作用.统计分析的结果表明:(1)不确定性规避与领导授权行为显著负相关,工作负担与领导授权行为显著正相关.(2)控制愿望显著调节不确定性规避对领导授权行为的影响.(3)职位层级分别调节不确定性规避、工作负担与领导授权行为的关系.     

实施廉洁风险点源控制管理 推动惩防体系建设

廉洁风险点源控制管理法是在全面梳理岗位职责的基础上，将腐败现象易发的岗位职责点确定为风险点，对每个风险点源进行风险识别、风险分析、风险控制，实现风险点源之间权力的相互制约，通过动态预警，强化管理等措施，最大限度地预防和降低员工的从业风险。同时引进质量管理，建立了PDCA循环，实现风险点源控制管理法的动态管理。特油公司将风险点源控制管理法作为推进惩防体系建设的一个切入点，通过前期试点工作，取得了初步成效。     

顾客心理授权的多层次模型分析:基于控制欲的调节作用

许多学者的研究结果都表明,优质服务是决定顾客满意度的最重要因素之一.但这些学者的研究往往将员工的服务质量与顾客的满意感当做单一层次变量处理.在深入文献研究的基础上,本文提出了一个包括顾客心理授权在内的员工服务质量与顾客满意感关系的新模型,并采用多层次模型分析方法,着重分析了控制欲对顾客心理授权与顾客满意感的调节效应.数据分析结果表明,员工的服务质量并不直接影响顾客满意度,而是通过顾客心理授权对顾客满意度产生间接作用,也就是说,顾客心理授权是服务质量对顾客满意感影响的中介.此外,顾客的控制欲正向调节心理授权对满意感的影响作用.即企业只有授权给控制欲强的顾客,才能显著提高顾客满意度.本文研究结果进一步深化了关于满意度的研究,丰富了营销学界对顾客授权理论的研究,对服务性企业采取针对顾客的授权措施,提高顾客满意程度有一定的实践指导意义.     

如何提高企业内部控制

内部控制是提高企业经营管理效率,确保企业规范合法经营的重要手段。个别企业在经营管理中忽视了授权、机制建设等问题,内部控制作用没有真正发挥。只有加强关键环节和重点部位的授权控制、建立健全长效激励和惩戒机制、加大责任整改和追究工作力度,才能提高企业内部控制的效能。     

认知与情感信任、权力距离感和制度控制对领导授权行为的影响研究

本研究探讨了领导对于下属的认知信任和情感信任对不同维度授权行为的影响作用,以及权力距离感和组织制度控制的调节效应.结构方程模型分析的结果表明,领导对于下属的认知信任和情感信任均有助于增加领导的决策参与、信息分享和帮助指导的授权行为,并且,领导的下属认知信任对决策参与的影响作用最大.情感信任对帮助指导和信息分享的影响作用较大.层级回归分析的结果显示,领导的权力距离感和制度控制均对下属认知信任与三维度的授权行为之间的关系具有显著的调节作用.但是,只有制度控制对下属情感信任与三维度授权行为之间的关系调节作用显著.     

会计信息化风险的控制与防范研究

风险的控制和防范,是实现会计信息化风险有效管理的重要环节.本文从会计信息化风险的控制与防范原则出发,构建了包括会计信息化战略风险控制、会计信息技术应用风险控制、会计管理风险控制、人员风险控制和社会风险环境控制的会计信息化风险控制体系,并提出会计信息化风险控制与防范策略:风险回避、风险转移、损失控制和风险自留策略.     

电力行业企业的财务风险分析及控制

财务风险控制是现代企业所面临的一个重要问题，对电力企业的健康发展尤为重要。从电力企业的角度出发，对存在于目前电力企业生产经营活动中各层面和方位的财务风险进行了较为详细的论述，并针对电力企业目前面临的财务风脸提出了风险应对、防范和控制的策略和建议。