不同价格对出口退税的影响分析

<正>根据增值税法的有关规定,生产企业出口货物免抵退税额=出口货物离岸人民币价(FOB)×出口货物退税率(假设企业没有免税购进原材料业务)。实务中,如果提高出口价格,以CIF到岸价格来计算退税,会使生产企业出口货物免抵退税额增加,但是会导致企业多退税款或少交税款吗?会导致国家税款损失吗?笔者拟对此作如下探讨。     

我国出口加工型外贸企业发展瓶颈的成因

随着改革开放的深入，我国的加工贸易不断发展壮大，出口加工型外贸企业也逐渐成为中国对外贸易发展的主要力量。然而，2008年的全球性金融危机爆发后，出口加工型外贸企业遭遇了严重的发展瓶颈。本文从内外两个方面分析了我国出口加工型外贸企业发展瓶颈的成因；在此基础上，从政府、行业和企业三个层面提出了共同完成出口加工型外贸企业战略转型的对策建议。     

斩断伸向国库的黑手

“出口退税”，是指出口国在增值税制度下，为避免本国出口产品遭遇国际双重征税，而将出口货物在国内生产和流通过程中缴纳的间接税退还给企业的一种行为，这样，就使出口货物以不含税的价格进入国际市场，从而提高产品的国际竞争力。     

如何提前获得出口退税？可巧用“出口退税托管贷款”提前变现

外贸企业都很熟悉“出口退税”，它是税务部门对出口商品已征收的国内税（增值税、消费税），部分或全部退还给出口企业的一种措施，使出口商品以不含税的价格进入国际市场。在商品出口后3个月内，企业都可以到税务部门申报，办理出口退税。一般来说，出口退税源于各地财政补贴，且支付给企业的时间相对延迟。     

我国进出口环节税收改革对外商直接投资的影响──问题与对策

我国进口环节的税收,包括进口关税、增值税和消费税。对于外商来华直接投资发生影响的主要是进口关税和进口货物的增值税,进口货物的消费税没有什么影响,因此下面基本上不述及消费税问题。至于出口环节的税收问题,与外商投资有密切联系的不是出口税,而是出口环节上退还增值税问题。     

如何提前获得出口退税?

可巧用"出口退税托管贷款"提前变现外贸企业都很熟悉"出口退税",它是税务部门对出口商品已征收的国内税(增值税、消费税),部分或全部退还给出口企业的一种措施,使出口商品以不含税的价格进入国际市场。在商品出口后3个月内,企业都可以到税     

我国出口退税效应分析:理论与实证

本文通过引入实际有效汇率的概念 ,从理论上系统阐述出口退税对出口盈利性、继而对出口规模的作用;同时运用基于ECM模型的协整分析、PanelData分析等实证分析工具 ,研究了我国出口退税政策对出口的促进作用 ,并相应提出政策建议。     

如何完善我国出口退税体制

出口退税作为我国一项基本经济政策,从客观上要求建立一个科学、规范、合理和稳定的退税机制,改革现行出口退税体制,加强出口退税管理成为当务之急。本文从出口退税的含义入手,分析了我国现行出口退税制度存在的主要问题,主要包括我国出口退税政策极不稳定、摇摆性大,出口退税制度本身尚存在不完善之处。最后从改革原则和改革方向两个方面提出了完善出口退税机制,改革的原则主要包括有利于完善增值税,有利于促进出口,有利于加强出口退税政策的法制建设、完善和发展。改革方向主要包括必须有一个较为完善的增值税制度,必须进行计算机联网,加强法制建设,切实做到依法退税,完善出口退税制度,堵塞出口退税漏洞。     

当前外贸专业公司推行代理制的近忧与远虑

８０年代以来，外贸专业公司的出口在我国对外贸易出口中一直发挥着举足轻重的作用。但进入九十年代中期以后，随着国家出口经营权的不断下放以及外资企业出口的迅速增长，外贸专业公司原先的先收购再出口的传统经营模式受到了极大的冲击，外贸企业代理生产企业出口的业务比例逐步增大，外贸代理制应运而生。甚至在一段时间内，成了不少外贸企业扩大出口创汇的灵丹妙药。 一、目前外贸专业公司实行代理制概况 所谓代理，国际通行的定义是：代理人根据代理协议，按照委托人的授权，代理委托人同第三／签定合同，由此产生的权利与义务直接对委…     

“一带一路”沿线国家增值税比较研究

本文比较了"一带一路"沿线国家的增值税制度,总结了可供我国学习的经验,包括:税率档次简化、税收优惠规范、税收扣除规定明确、对留抵税额给予退税、对小企业实行简化的征税办法、进行增值税协调等。增值税是我国减税降费的重头戏,近年来一直处于改革过程之中,取得了很大成绩,但仍存在税率档次较多、有些税收优惠具有过渡性质、留抵税额退税的负担方式尚未明确等问题。此外,随着"一带一路"倡议的推进,我国与沿线相关国家进行税收协调的必要性逐步显现,需要及早进行路线设计。根据国际经验,本文提出我国应进一步简并税率、规范税收优惠、条件成熟时取消加计扣除、完善留抵税额退税办法等建议;根据与沿线国家的经贸关系,我国应首先与东南亚各国进行增值税协调。     

"退税之变"分析

基于缓解我国财政赤字以及人民币升值压力的考虑,2003年10月,国家财政部、税务总局颁布了《关于改革现有出口退税机制的决定》,决定从2004年1月1日起,对退税机制进行改革,对出口货物增值税退税率进行结构性调整,适当降低出口退税率,由现行的平均15.51%下调到12.51%;加大中央财政对出口退税的支持力度;建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制;推进外贸体制改革,优化出口产品结构,提高出口整体效益。《决定》在社会上引起了强烈反响,特别是面对出口退税率降低带来的成本增加、利润空间缩小等不利影响,如何趋利避害已成为当前许多受影响企…     

对中国经济增长模式转型的思考--基于外贸出口退税政策调整效应研究

中国作为一个出口大国，外贸依存型的经济增长方式对我国经济快速发展有着举足轻重的作用。而美国次贷“飓风”引发的国际性金融危机，对我国的外贸出口产生了重创。08年下半年来连续的外贸出口退税政策调整未能改变中国进出口双降的局面。中国进一步鼓励出口的政策空间已经非常有限，高度依赖出口的经济增长模式给中国带来巨大的风险。危机促变，当前对中国经济增长模式进行转型已然成为中国经济发展的必由之路。     

营业税改增值税对试点企业的影响分析

在我国经济结构不断调整的过程中,为了能够解决出口不退税,税负高等现象,产生了营业税改增值税这一税种,以前对于一些企业既要交营业税又要交增值税,这样严重影响了各行各业之间的市场竞争。阻碍了市场的发展。对于营业税改增值税这一概念的提出能够防范重复征税、提振消费、降低税负,还能够对经济结构进行不断的调整,本文主要介绍营业税改增值税在试点企业中有怎样的影响。     

浅析企业出口收汇风险及其对策

及时、安全和足额出口收汇既是外贸企业发展的重要保证,也是我国外经贸事业健康发展的重要标志.针对嘉远公司出口收汇中存在的问题,提出了应加强对进口商资信调查,建立出口信用风险管理体制;选择合理的国际结算方式;以及投保出口信用保险来降低和规避出口收汇风险,尽量减少收汇风险,从而提高出口收汇质量.     

免抵退税计算及其会计处理的解析

在学习出口货物退免税的会计处理时,常有人会提出企业有出口退税为什么出现在应交税金——应交增值税(出口退税)的贷方,出口产品抵减内销产品应纳税额是抵减了内销产品的销项税额,但是免税额是怎样体现的等等,诸如此类看似令人难以理解的问题。如果懂得免抵退税的原理、相关会计科目名称的欠缺之处,再加之实例会使得学习这部分内容不再感到很困难。     

基于图形方法的生产企业出口货物免抵退税

自2002年财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》实施以来,生产企业出口货物免抵退税方法无论在税务机关执行、稽查方面,还是在企业免抵退税申报、会计处理方面一直以其复杂著称。因此,如何快速     

财税实务答疑

增值税 能否抵减这部分税金? 问:我公司在2001年9月实现的增值税为0,(以前的税款已经交清),当月办理“出口货物专用缴款书”6.43万元;2001年10月实现的增值税为40.6万元,当月办理“出口货物专用缴款书”29.6万元;11月1日办理“出     

兼营增值税应免税项目进项税额核算处理探讨

兼营增值税应免税项目的企业进项税额处理筹划是增值税筹划活动的重要支撑,本文分析了现行混用于应税项目、免税项目进项税额的分摊、核算方式存在的问题,对兼营增值税应免税项目的进项税额核算处理进行了探讨。     

强化出口货物退(免)税管理

对出口货物实行退（免）税,使出口货物以不含税价格进入国际市场,增强了出口产品的竞争力,促使我国产品打入国际市场,扩大出口创汇和推动国内生产的发展。[编者按]     

生产企业增值税出口退税简易计算方法

有进出口经营权的生产企业在出口时,其增值税实行免、抵、退政策,增值税的计算过程非常复杂,本文从出口退税的目的出发,对整个过程由浅到深进行剖析,阐述出口退税计算方法的原理和过程,提出生产企业出口退税的简易计算方法。